Trường hợp NVL mua ngồi thanh tốn ngay:
Nếu thanh toán bằng tiền mặt:
Trường hợp NVL mua ngồi được thanh tốn ngay bằng tiền mặt thì căn cứ vào Hố đơn GTGT, Phiếu nhập kho và Phiếu chi tiền mặt, kế tốn tiến hành ghi vào cột ghi Có TK 111, ghi Nợ TK 133 và TK 152 của Nhật kí - Chứng từ số 1. Nhật kí - Chứng từ số theo dõi các nghiệp vụ ghi giảm Tiền mặt, được mở theo từng tháng.
Ví dụ: Ngày 05/01, Cơng ty TNHH một thành viên Đóng tàu Bến Thuỷ mua
9.563 kg tôn 9 ( 12000 x 2000) mm của Công ty Cổ phần Cơng nghiệp Tàu thuỷ Bình Định, đơn giá 15.555 đ/kg (chưa có thuế GTGT), Hoá đơn GTGT số 0020763. Sau khi Hội đồng nghiệm thu kiểm tra số lượng, chất lượng vật tư thấy đạt yêu cầu, cán bộ cung ứng viết Phiếu nhập kho số 412, thủ kho tiến hành nhập kho lượng vật tư trên. Kế toán thanh toán viết Phiếu chi tiền mặt số 500 thanh tốn tồn bộ tiền hàng cho nhà cung cấp.
Căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0020763, Phiếu nhập kho 412 và Phiếu chi 500, kế toán định khoản và ghi vào Nhật kí - Chứng từ số 1 như sau:
Nợ TK 152: 148.752.465 Nợ TK 133: 7.437.623
Có TK 111: 156.190.088
TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP TÀU THUỶ VIỆT NAM
CƠNG TY TNHH MTV ĐĨNG TÀU BẾN THUỶ
NHẬT KÍ - CHỨNG TỪ SỐ 1
Ghi Có Tài khoản 111 - Tiền mặt
TT Chứng từ Ghi Có TK 111, ghi Nợ các Tài khoản Cộng Có
TK 111 Số Ngày 112 131 133 … 152 … 331 … … … … … … … … … … … … 500 05/01 7.437.623 148.752.465 156.190.088 … … … … … … … … … … … 521 12/01 45.560.000 45.560.000 … … … … … … … … … … … Cộng … … … … 190.656.400 … … … …
Đã ghi Sổ Cái ngày.31..tháng.01.năm..2014.
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(Kí, họ tên) (Kí, họ tên)