Trong công tác thu mua NVL, một số trường hợp cán bộ phòng Vật tư - Thiết bị ứng tiền trước để nhập mua NVL. Số tiền này sẽ được theo dõi trên Sổ chi tiết TK 141. Khi việc thu mua NVL hồn thành sẽ tiến hành thanh tốn tiền tạm ứng. Căn cứ vào Giấy thanh tốn tiền tạm ứng, Hóa đơn GTGT và Phiếu nhập kho, kế toán ghi vào Nhật kí - Chứng từ số 10.
Ví dụ: Ngày 16/01/2014, anh Lê Trung Hiếu – Phòng Vật tư - Thiết bị tạm ứng
tiền mua NVL 25.000.000 đ. Ngày 18/01/2014, anh Hiếu hoàn ứng như sau: Số tiền đã chi: 22.321.200 đ, trong đó:
- Mua 300 lít sơn Anh, đơn giá 67.640 đ/lít, tổng trị giá: 20.292.000 đ. - Thuế GTGT: 2.029.200 đ
Số tiền chi khơng hết: 2.678.800 đ.
Căn cứ vào Sổ thanh tốn tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng số 78, Hóa đơn GTGT số 0020756, Phiếu nhập kho 452, kế tốn định khoản và ghi vào Nhật kí - Chứng từ số 10 như sau:
Nợ TK 152: 20.292.000 Nợ TK 133: 2.029.200 Nợ TK 111: 2.678.800
Có TK 141: 25.000000
Đơn vi: Cơng ty TNHH MTV Đóng tàu Bến Thủy Địa chỉ: Xuân An – Nghi Xuân – Hà Tĩnh
Mẫu số: 04 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 18 tháng 01 năm 2014 Số: 78
Nợ: 111,133,152 Có: 141
Họ và tên người thanh tốn: Lê Trung Hiếu Bộ phận: Phịng vật tư
- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
Diễn giải Số tiền
A 1
I- Số tiền tạm ứng 25.000.000
1. Số tạm ứng đợt trước chưa hết
2. Số tạm ứng kỳ này 25.000.000
- Phiếu chi số: 510 ngày16/11/2013 25.000.000
II- Số tiền đã chi 22.321.200
Chứng từ số 0020756 ngày.17/11/2013 22.321.200
III- Chênh lệch 2.678.800
1. Số tạm ứng chi không hết (I – II) 2.678.800
2. Chi quá số tạm ứng (II – I)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Kế toán thanh toán
(Ký, họ tên)
Người đề nghị thanh toán
(Ký, họ tên)