Đơn vị: Công ty TNHH Khánh An Địa chỉ: 2B – Nguyễn Du - Vinh
SỔ CÁI
Quý IV năm 2013
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu Tài khoản: 511
Đơn vị tính: đồng NT ghi
sổ SHCTGSNT Diễn giải Số hiệuTKĐƯ Nợ Số tiền Có
1. Số dư đầu tháng 12 2. Số phát sinh trong tháng 12 31/12 72 31/12 Bán hàng thu tiền 112 32.000.000 31/12 72 31/12 Bán hàng thu tiền 111 5.500.000 31/12 72 30/12 Bán chịu 131 1.100.000 … … … ……………… … … …
31/12 81 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 1.509.853.000
Cộng phát sinh tháng 12 x 1.509.853.000 1.509.853.000
Cộng quý IV/2013 4.056.735.000 4.056.735.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn – tài chính)
2.2.2. Kế tốn giá vốn hàng bán:
2.2.2.1. Phương pháp tính giá vốn hàng bán:
Cơng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá thực tế của hàng hóa xuất bán theo phương pháp Nhập trước – xuất trước.
Trị giá vốn của hàng xuất bán được xác định theo công thức sau:
Giá vốn của = Giá thực tế của + Chi phí thu mua phân bổ
hàng hóa xuất bán hàng hóa xuất bán cho hàng hóa xuất bán
Trong đó:
Giá thực tế của = Giá mua chưa có thuế + Các khoản thuế + Chi phí gia cơng hàng hóa xuất bán ghi trên hóa đơn khơng được hồn lại (nếu có)
Chi phí thu mua Chi phí thu mua hàng + Chi phí thu mua hàng Hàng
phân bổ hóa tồn kho đầu kỳ hóa phát sinh trong kỳ hóa đã
cho hàng hóa = x xuất
đã bán Hàng hóa tồn kho + Hàng hóa đã xuất bán bán
Cuối kỳ trong kỳ
2.2.2.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng:a. Chứng từ sử dụng: a. Chứng từ sử dụng:
- Chứng từ thực hiện: Phiếu nhập kho (mẫu số 02 – VT)
b. Tài khoản sử dụng:
- TK 156 – “Hàng hóa”
- TK 632 – “Giá vốn hàng bán”
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 78 ngày 02/11/2013, trị giá vốn của 10 cái sạc nhanh ENELOOP bán cho cơng ty TNHH máy tính Trọng Quỳnh là 5.000.000. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 632: 5.000.000 Có TK 156: 5.000.000