Đơn vị: Công ty TNHH Khánh An Địa chỉ: 2B – Nguyễn Du – Vinh
Quý IV năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu tài khoản: 641
Đơn vị tính: đồng
NT ghi sổ
CTGS Diễn giải Số hiệu
TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có 1. Số dư đầu tháng 2. Số phát sinh trong tháng 31/12 74 31/12 Chi tiếp khách 111 5.000.000 31/12 74 31/12 Khấu hao TSCĐ 214 7.500.000
31/12 74 31/12 Tiền lương nhân viên bán hàng 334 24.000.000 31/12 74 31/12 Trích các khoản theo lương 338 5.520.000 31/12 74 31/12 Tiền điện phục vụ bán hàng 111 4.400.000 … … … …………. … … … 31/12 82 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 138.490.000 Cộng phát sinh tháng 12 138.490.000 138.490.000 Cộng Quý IV/2013 386.250.000 386.250.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn – tài chính)
2.2.4. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí chi cho việc quản lý kinh doanh và phục vụ chung liên quan đến hoạt động của cả doanh nghiệp, gồm: chi phí nhân viên quản lý; chi phí vật liệu quản lý; chi phí đồ dùng văn phịng; chi phí khấu hao TSCĐ; thuế, phí, lệ phí; chi phí dự phịng; chi phí dịch vụ mua ngồi; chi phí bằng tiền khác.
2.2.4.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng:a. Chứng từ sử dụng: a. Chứng từ sử dụng:
Căn cứ vào chứng từ gốc như Phiếu chi, Giấy báo Nợ của Ngân hàng, bảng tính và phân bổ khấu hoa, Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, … kế toán kiểm tra, phân loại chứng từ và định khoản các nghiệp vụ đó, phản ánh vào sổ sách kế tốn có liên quan.
b. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
2.2.4.2. Kế tốn chi tiết: