CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY
3.6 NHẬN XÉT BIẾN ĐỘNG KINH DOANH QUA TỪNG NĂM GIA
3.6.2.2 Biến động chi phí
Bảng 3.5 Tình hình chi phí giai đoạn từ năm 2014 đến năm 2016
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH
Số tiền % Số tiền % GVHB 6.560.933.828 6.899.451.000 6.700.000.000 338.517.172 5,15 (199.451.000) (2,89) CPBH 261.24.860 250.231.511 330.511.271 (11.010.349) (4,21) 80.279.760 2,08 CP QLDN 80.000.000 78.000.000 120.000.000 (2.000.000) (2,5) 42.000.000 3,84 CP Khác 880.000 900.000 800.000 20.000 2,27 (100.000) (11,11) CP thuế TNDN 72.414.882,32 156.140.826,60 83.725.944 115,61 (156.140.827) (100)
0 1,000,000,000 2,000,000,000 3,000,000,000 4,000,000,000 5,000,000,000 6,000,000,000 7,000,000,000 GVHB CPBH CP QLDN CP Khác CP thuế TNDN Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Biểu đồ 3.3 Sự biến động của chi phí giai đoạn năm 2014-2016
Gía vốn hàng bán: Năm 2015 giá vốn hàng bán tăng 5,15% so với năm 2014
tương ứng với mức tăng 338.517.172 đồng. Tuy nhiên năm 2016 giá vốn hàng bán giảm 2,89% tương ứng với mức giảm 199.451.000. Gía vốn hàng bán năm 2016 giảm so với năm 2015 điều này có ý nghĩa là cơng ty đã rất nổ lực trong việc giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, có thể nói đây là một thành cơng của cơng ty trong điều kiện giá nguyên vật liệu đang gia tăng.
Chi phí bán hàng: Chiếm tỷ trọng cao thứ 2 trong cơ cấu chi phí . Năm 2015
chi phí này giảm 4,21% so với năm 2014 tương ứng với mức giảm 11.010.349 đồng. Tuy nhiên năm 2016 chi phí bán hàng lại tăng 32,08% so với năm 2015 tương ứng với mức tăng 80.279.760 đồng. Ngồi ra, chi phí bán hàng cũng chịu ảnh hưởng của sự tăng lên giá cả trên thị trường, làm các chi phí như chi phí nhân viên, chi phí vận chuyển, chi phí vật liệu bao bì đóng gói, chi phí các vật liệu mua ngoài đều tăng cao. Chi phí bán hàng năm 2016 tăng do công ty phát sinh khá nhiều khoản chi phí tiếp thị, quảng cáo...nhằm tăng lợi nhuận của công ty. Mặt khác, những năm gần đây công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất tiêu thụ nên thực hiện tuyên truyền, quảng cáo mạnh mẽ. Hơn nữa, lương phải trả cho nhân viên bán hàng tăng theo xu hướng của thị trường lao động chính vì thế chi phí bán hàng năm 2016 cao hơn so với năm 2015.
48 98 -4 -20 0 20 40 60 80 100 120
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Lãi/1.000đ chi phí
Lãi/1.000đ chi phí
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chiếm tỷ trọng cao thứ 3 trong cơ cấu chi
phí. Năm 2015 chi phí này giảm 2,5% tương ứng giảm 2.000.000 đồng. Tuy nhiên năm 2016 chi phí này lại tăng vọt lên 53,84% tương ứng với mức tăng 42.000.000 đồng. Sở dĩ chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh vào năm 2016 là vì cơng ty đang thực hiện chiến lược mở rộng sang thị trường sang các tỉnh miền Bắc và miền Trung cũng như lượng khách hàng, các đối tác kinh doanh tìm đến tìm hiểu và hợp tác với công ty ngày càng nhiều nên các khoản chi phí cơng tác, chi phí tiếp khách tăng cao. Ngoài ra, trong năm 2016 công ty đã trang bị thêm một số trang thiết bị, công cụ dụng cụ, đồ dùng phục vụ cho công tác quản lý điều này đẩy chi phí QLDN tăng nhanh.
Chi phí khác: Năm 2015 chi phí khác tăng 2,27 % tương ứng tăng 20.000
đồng. Tuy nhiên năm 2015 chi phí khác đã được cải thiện và giảm 11,11% tương ứng giảm 100.000 đồng. Vì tỷ trọng của chi phí khác khá thấp so với tổng cơ cấu chi phí nên mức độ tăng giảm của chi phí khác khơng làm ảnh hưởng nhiều đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty.
Chi phí thuế TNDN: Năm 2015 doanh nghiệp kinh doanh có lãi nên chi phí
thuế TNDN tăng 115,61% so với năm 2014 tương ứng với mức tăng 83.725.944 đồng. Tuy nhiên năm 2016 doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ nên khơng đóng thuế TNDN.
Để thấy rõ được xu hướng biến động chi phí, ta sẽ dùng biểu đồ để biểu diễn chỉ tiêu lãi/1000đ chi phí.
Biểu đồ 3.4 Chỉ tiêu lãi trên 1.000 đồng chi phí
Hai năm 2014 và năm 2015 lợi nhuận đều dương, tuy nhiên năm 2016 lợi nhuận âm. Cụ thể năm 2015 là năm có tỷ suất lãi/1.000 đồng chi phí cao nhất, cụ thể là cứ 1.000đ chi phí bỏ ra, cơng ty sẽ thu được 98 đồng lợi nhuận, có tăng so với năm 2014 là thu được 50 đồng lợi nhuận khi bỏ ra 1.000 đồng chi phí. Đây là một dấu hiệu tốt, chứng tỏ trong năm 2014 và năm 2015 công ty đã nổ lực rất nhiều. Tuy nhiên, năm 2016 là một năm đáng chú ý khi công ty bỏ ra 1.000 đồng chi phí thì bị lỗ 4 đồng. Cơng ty cần xem xét tìm ra các ngun nhân chính yếu gây nên sự suy giảm như trên.