CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY
3.6 NHẬN XÉT BIẾN ĐỘNG KINH DOANH QUA TỪNG NĂM GIA
3.6.1 Nhận xét chung
Lợi nhuận là chỉ tiêu kinh tế phản ánh rõ nét về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Riêng đối với cơng tác kế tốn thì lợi nhuận cũng phản ánh cả khả năng quản lý, hoạt động của bộ máy kế tốn có hiệu quả hay khơng. Do đó, việc phân tích tình hình biến động của doanh thu, chi phí và lợi nhuận giúp cho kế tốn có thể kịp thời khắc phục những sai sót, hạn chế được rủi ro để hoàn thiện cơng tác kế tốn xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Do hạn chế về số liệu giữa các quý với nhau nên tác giả không thể so sánh kết quả hoạt động kinh doanh quý IV với các quý cũng kì của các năm trước mà thay vào đó tác giả sẽ đi phân tích biến động kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn từ năm 2014 đến năm 2016.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014 - 2015 - 2016
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Đơn vị tính: Đồng
1 2 3 4
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 7.234.909.244 7.941.233.541 7.130.876.523
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 4.255.000 4.320.000 10.231.400
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=1-2)
7.230.654.244 7.936.913.541 7.120.645.123
4. Giá vốn hàng bán 6.560.933.828 6.899.451.000 6.700.000.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10- 11)
669.720.416 1.037.462.541 420.645.123
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.060.000 1.000.000 900.000
7. Chi phí tài chính - - -
- Trong đó: Chi phí lãi vay
Bảng 3.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014-2015-2016
( Nguồn: Phịng Tài Chính- Kế Tốn )
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 80.000.000 78.000.000 120.000.000
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (30=20+(21-22)- (24+25)
329.538.556 710.231.030 (28.966.148)
11.Thu nhập khác 500.000 400.000 500.000
12. Chi phí khác 880.000 900.000 800.000
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) (380.000) (500.000) (300.000)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40)
329.158.556 709.731.030 (29.266.148)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 72.414.882,32 156.140.826,60
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51- 52)
256.743.674 553.590.203 (29.266.148)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu(*) 19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu(*)
PHÂN TÍCH THEO CHIỀU NGANG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014-2015-2016
Chỉ tiêu
Phân tích theo chiều ngang
Chênh lệch giữa năm 2014 & 2015 Chênh lệch giữa năm 2015 & 2016
Gía trị tuyệt đối ( đồng)
Gía trị tương đối (%)
Gía trị tuyệt đối (đồng)
Gía trị tương đối (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
706.324.297 9,76 (810.357.018) (10,2)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 65.000 1,52 5.911.400 136,83
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=1-2) 706.259.297 9,76 (816.268.418) (10,28) 4. Giá vốn hàng bán 338.517.172 5,15 (199.451.000) (2,89) 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10- 11) 367.742.125 54,9 (616.817.418) (59,45)
6. Doanh thu hoạt động tài chính (60.000) (5,66) (100.000) (10)
7. Chi phí tài chính 0 0 0 0
Bảng 3.2 Phân tích theo chiều ngang kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2014- 2016
( Nguồn: Phòng Tài Chính- Kế Tốn)
8. Chi phí bán hàng (11.010.349) (4,21) 80.279.760 32,08
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp (2.000.000) (2,5) 42.000.000 53,84
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (30=20+(21-22)-(24+25)
380.692.474 115,5 (739.197.178) (104,1)
11.Thu nhập khác (100.000) (20) 100.000 25
12. Chi phí khác 20.000 2,27 (100.000) (11,11)
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) (120.000) 31,57 200.000 (40)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40)
380.572.474 115,61 (738.997.178) (104,12)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
83.725.944 115,61 (156.140.827) (100)
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51- 52)
296.846.529 115,61 (582.856.351) (105,3)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu(*) 19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu(*)
Nhìn vào bảng 3.1 và bảng 3.2 ta có thể thấy rằng, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng dần từ năm 2014 đến 2015, tuy nhiên giai đoạn từ năm 2015 đến 2016 thì doanh thu giảm dần. Cụ thể là năm 2014, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 7.230.654.244 đồng; năm 2015 tăng lên 9,76% so với năm 2014 tương ứng với mức tăng 706.259.297 đồng; năm 2016 doanh thu đạt 7.120.645.123 đồng, giảm 816.268.418 đồng so với năm 2015 tương ứng với giảm 10,28%.
Nguyên nhân chủ yếu gây ra tình hình doanh thu tăng giảm không đều như trên là do nhu cầu tiêu thụ các mặt hàng nội thất tăng giảm không đều đặn giai đoạn từ 2014 đến năm 2016. Đồng thời, việc mở rộng thị trường tiêu thụ các mặt hàng nội thất không thực hiện đúng như yêu cầu đã đề ra vì thế doanh thu giảm từ giai đoạn 2015 đến 2016.
Bên cạnh những biến động của doanh thu thì giá vốn hàng bán cũng có những biến động tương ứng. Năm 2015 giá vốn hàng bán là 6.899.451.000 tăng 338.517.172 tương ứng tăng 5,15%. Tuy nhiên giá vốn hàng bán năm 2016 lại giảm xuống còn 6.700.000.000 tương ứng giảm 2,89%.
Sở dĩ giá vốn hàng bán năm 2016 giảm là do công ty hạn chế được một số khoản chi phí vượt định mức, chi phí nguyên vật liệu.
Về lợi nhuận sau thuế TNDN, năm 2015 là năm đạt lợi nhuận cao nhất là 553.590.203 tăng 296.846.529 tương ứng tăng 115,61% so với năm 2014. Tuy nhiên, đến năm 2016 lợi nhuận sau thuế giảm còn 29.266.148 tương ứng với mức giảm 582.856.351 tương ứng giảm 105,3%. Nhìn một cách tổng quát, tình hình kinh doanh của cơng ty đang có dấu hiệu suy giảm.