TNHH EUSTONE VIỆT NAM
2.1.4. Quy trình ghi sổ chi tiết Tk
1.Mở sổ
Vì là một doanh nghiệp vừa và nhỏ, số lượng nhân viên không nhiều nên doanh nghiệp không đi sâu mở rộng sổ chi tiết cho tài khoản phải trả người lao động mà chỉ mở chi tiết Tk 334. Sổ chi tiết Tk 334 mở vào đầu kỳ kế toán năm. Kế toán trưởng của doanh nghiệp ký duyệt các sổ kế toán ghi bằng tay trước khi sử dụng, và ký duyệt vào sổ kế tốn chính thức sau khi in ra từ máy vi tính. Sổ kế tốn cơng ty dùng mẫu in sẵn sau đó đóng thành quyển để lưu trữ.
2. Ghi sổ
Việc ghi sổ kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra bảo đảm các quy định về chứng từ kế toán như Phiếu ứng lương, Phiếu thanh toán lương, … Mọi số liệu ghi trên sổ kế tốn đều có chứng từ kế tốn hợp pháp, hợp lý chứng minh. Hàng tháng công ty đều sẽ đối chiếu với Sổ Cái và Sổ Nhật kí chung, để điều chỉnh kịp thời những sai xót.
3. Khố sổ
Cuối kỳ kế toán khoá sổ kế toán trước khi lập báo cáo tài chính. Đồng thời khố sổ kế tốn trong các trường hợp kiểm kê hoặc các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
4. Sửa chữa sổ kế toán
-Khi phát hiện sổ kế toán của kỳ báo cáo có sai sót ngay lập tức sửa chữa
bằng phương pháp phù hợp với quy định của Luật kế toán.
- Trưởng hợp phát hiện sai sót trong các kỳ trước, Công ty sẽ điều chỉnh hồi tố theo quy định của chuẩn mực kế tốn “Thay đổi chính sách kế tốn, ước tính kế tốn và các sai sót”.
Chứng từ kế tốn và các Bảng phân bổ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Sổ cái tài khoản 334
Báo cáo tài chính và các Báo cáo về lao động tiền lương Sổ nhật kí đặc biệt
Bảng cân đối số phát sinh