TNHH EUSTONE VIỆT NAM
2.1.5. Quy trình ghi sổ tổng hợp
Hiện nay Eustone Việt Nam áp dụng hình thức ghi sổ Nhật kí chung. Hình thức này vừa đem lại kết quả chính xác vừa giúp cho quy trình ghi và luân chuyển sổ rất đơn giản, và giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế tốn viên, dễ dàng hơn trong việc kiểm tra các con số luân chuyển sổ.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra:
Sơ đồ 2.2. Quy trình ln chuyển sổ kế tốn
a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật kí chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế tốn chi tiết liên quan.
Cơng ty mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ nửa tháng hoặc một tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.
b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Sau khi cập nhật số liệu vào Nhật ký chung máy tính sẽ tự động kết chuyển số liệu vào Sổ cái tài khoản 334 và các Sổ cái liên quan và cuối cùng là lên các báo cáo cần thiết về lương. Cụ thể việc kết chuyển được mơ tả qua các
Hình 2.7; Hình 2.8 trang 37 và 38.
Con số tổng cộng trên Sổ Cái là tổng số tiền lương phải trả cho toàn bộ nhân viên tại các phịng ban trong Cơng ty trong một tháng. Số liệu trên sổ trên biểu thị số tiền lương trong tháng 08 năm 2020 mà Eustone phải trả cho người lao động, nó bao gồm các khoản phụ cấp được hưởng mà đã được cơ quan bảo hiểm xã hội xét duyệt; khoản này cũng được trả theo lương qua tài khoản ngân hàng của mỗi nhân viên. Khi nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng về việc trả lương qua chuyển khoản thì kế tốn cập nhật số liệu vào Nhật ký chung..
Hình 2.9. Trích Sổ cái TK 334 của Công ty