TNHH EUSTONE VIỆT NAM
2.2.3. Quy trình ghi sổ chi tiết
Công ty mở sổ chi tiết TK 338 tuy nhiên khơng mở sổ chi tiết TK cấp 2 do ít nghiệp vụ kinh tế liên quan.
Cuối tháng nhân viên hạch tốn của Cơng ty hoặc kế toán tiền lương tổng hợp số tiền 10.5% BHXH, BHYT, BHTN mà công nhân phải nộp và thể hiện trên bảng kê trích nộp các khoản theo lương và bảng phân bổ tiền lương và BHXH. Các bảng này sẽ được dùng làm căn cứ ghi sổ.
Bảng kê trích nộp các khoản theo lương sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết. Hàng tháng sẽ đối chiếu sổ chi tiết với Sổ Cái để kịp thời phát hiện sai sót và sửa chữa.
2.2.4. Quy trình ghi sổ tổng hợp
Dựa vào các bảng phân bổ tiền lương và BHXH, bảng các khoản trích nộp theo lương và các chứng từ như Chứng từ giao dịch nộp BHXH tại ngân hàng,… Kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ sau đó được dùng để ghi Sổ cái. Cuối các kì kế tốn làm căn cứ lập bảng cân đối số phát sinh.
Bảng lương
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng kê trích nộp các khoản theo lương
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ
Sổ cái 338
Căn cứ vào sổ cái kế toán lập bảng cân đối số phát sinh.
Ghi chu:
Ghi hàng tháng:
Ghi cuối năm: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Sơ đồ 2.3. Quy trình ln chuyển chứng từ các khoản phải trích theo lương
3CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀCÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY