CHƯƠNG 5 : LẬP KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH
5.2. DOANH THU DỰ KIẾN
Doanh thu dự kiến
Khối lượng tiêu thụ được lấy từ dự báo bán hàng năm 2009. Theo mức dự báo bán hàng cùng với chính sách giá bán sẽ tính doanh thu dự kiến năm 2009. Giá bán ở quý I được căn cứ theo tình hình giá cả chung của thị trường và cân đối với giá mua nguyên liệu đầu vào. Trong quý I giá gạo xuất khẩu trung bình giao động 390 USD/tấn đến 500 USD/tấn tùy từng loại. Mặt khác thị trường xuất khẩu những tháng đầu năm là thị trường cấp trung và cấp thấp nên loại gạo xuất khẩu chủ yếu là loại 15% - 25%. Theo nhận định của các nhà chun mơn giá gạo sẽ có xu hướng tăng nhẹ và khoảng 30 USD/tấn – 60 USD/tấn, do đó trong hai quý tiếp theo giá xuất khẩu gạo cũng sẽ nhích l ên. Đây cũng là chính sách giá dự kiến mà xí nghiệp sẽ cung ứng cho cơng ty trong năm. Nếu giá cả thị trường có biến đổi chính sách giá sẽ được điều chỉnh tăng hoặc giảm.
Bảng 10: BẢNG KẾ HOẠCH DOANH THU DỰ KIẾN NĂM 2009XÍ NGHIỆP 3 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Khối lượng
tiêu thụ (kg) 4.000.000 3.500.000 5.000.000 4.500.000 17.000.000
Giá bán 7,3 7,4 7,3 6,9 -
Doanh thu dự
kiến 29.200.000 25.900.000 36.500.000 31.050.000 122.650.000
Kế hoạch thu tiền bán hàng năm 2009
Chính sách thu tiền bán hàng trong năm kế hoạch của xí nghiệp: doanh thu bán hàng trong quý thu 95%, 5% còn lại sẽ thu trong quý tiếp theo. Quý IV thu 98%, còn lại 2% sẽ được thu ở quý I/2009
Xí nghiệp cung ứng hàng cho công ty thường được thanh toán 100% hợp đồng, 5% doanh thu còn lại sẽ thu ở quý sau là hợp đồng với các khách hàng nội địa. Thu 95% nhằm đảm bảo giảm sự mất cân đối lượng tiền ở quý II và quý III.
Thu nợ của từng quý được tính bằng cách lấy doanh thu dự kiến trong kế hoạch doanh thu nhân với 95%, còn lại 5% sẽ thu ở quý tiếp theo.
Bảng 11: BẢNG KẾ HOẠCH THU TIỀN BÁN HÀNG NĂM 2009XÍ NGHIỆP 3 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Thu nợ năm 2008 - - - - -
Thu nợ quý I/2009 27.740.000 1.460.000 - - 29.200.000 Thu nợ quý II/2009 - 24.605.000 1.295.000 - 25.900.000 Thu nợ quý III/2009 - - 34.675.000 1.825.000 36.500.000
Thu nợ quý IV/2009 - - - 30.429.000 30.429.000
Tổng cộng 27.740.000 26.065.000 35.970.000 32.254.000 122.029.000 5.3. KẾ HOẠCH TIẾP THỊ
Dựa vào dự báo bán hàng năm 2009, sản lượng tiêu thụ của xí nghiệp trong năm khoảng 17.000 tấn gạo thành phẩm cho xuất khẩu và tiêu thụ nội địa tăng hơn 20% về mặt sản lượng so với năm 2008. Kế hoạch năm 2009 nhằm tạo ra một mức tăng đáng kể về lợi nhuận của xí nghiệp so với năm trước. Đáng chú ý cho lượng gạo xuất khẩu năm nay sẽ tập trung ở các thị trường truyền thống của xí nghiệp, đó là các thị trường cấp thấp và cấp trung với giá cả cạnh tranh. Thị trường xuất khẩu gạo đang tăng trưởng mạnh do nhu cầu lương thực thế giới đang tăng, sự khủng hoảng tài chính, lạm phát tăng cao làm thay đổi khuynh hướng của người tiêu dùng thay thế các sản phẩm đắt đỏ như rau, hoa quả bằng lương thực. Mặt khác, lương thực vẫn là nhu cầu chính, là sản phẩm thiết yếu hàng ngày đang tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của xí nghiệp. Do hạn chế về ngân sách và nguồn vốn nên xí nghiệp tận dụng nguồn nhân lực của bộ phận kinh doanh đảm trách nhiệm vụ tìm kiếm và liên hệ với khách hàng.
+ Đối với thị trường xuất khẩu xí nghiệp sẽ liên kết chặt chẽ với cơng ty để nắm số lượng được phân bổ cho từng thị trường. Hình thức theo dạng xuất khẩu trực tiếp hoặc ủy thác xuất khẩu qua trung gian. Các loại gạo xuất khẩu là loại từ 5% - 25% tấm tùy theo từng hợp đồng đã ký kết và được phân bổ với giá cả cạnh tranh. Với sự đầu tư 9 tỷ của công ty cho nhà máy sản xuất bao bì, xí nghiệp sẽ liên hệ đặt vỏ bao gạo với nhiều chủng loại: vỏ bao 50kg, 25kg có chất lượng và hình thức mẫu mã đẹp với giá ưu đãi hơn thị trường bên ngoài vừa tiết kiệm một khoản chi phí cho bao bì vừa làm phong phú sản phẩm, giảm đi một phần chi phí bán hàng.
+ Đối với kênh tiêu thụ trong nước, xí nghiệp khơng chỉ tập trung vào yếu tố giá cả mà đầu tư hơn nữa cho yếu tố chất lượng hạt gạo, kênh phân phối sản phẩm, cung cấp gạo chất lượng với giá cả phù hợp.
Tiếp tục cung cấp gạo cho các doanh nghiệp bán sỉ và lẻ, tìm thêm các khách hàng mới để phân phối sản phẩm đến người tiêu dùng thông qua các đại lý, cửa hàng lương thực, bếp ăn tập thể, trường học, khu công nghiệp, các doanh nghiệp trung gian….
Tham gia các chương trình hội chợ quốc tế nông nghiệp tổ chức tại đồng bằng sông Cửu Long để quản bá sản phẩm của xí nghiệp đến khách hàng và người tiêu dùng.
Liên hệ trực tiếp hoặc bán hàng qua điện thoại với khách hàng. Vấn đề giá cả sẽ được giám đốc xí nghiệp và bộ phận kinh doanh bàn bạc thương lượng cụ thể. Đối với các khách hàng mua với số lượng lớn ( vài chục ngàn tấn trở lên) giá cả sẽ được ưu đãi hơn, thấp hơn giá xí nghiệp bán trực tiếp ra thị trường từ 0,5% đến 2% tùy theo tình hình cung cầu mặt hàng gạo đó trên thị trường, hỗ trợ cho khách hàng chi phí bốc vác.
Duy trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng cũ, lập bảng theo dõi, phân tích và dự đốn thời gian đặt hàng của các khách hàng thân thiết để tiến hành chào hàng trước khi khách hàng liên hệ đặt hàng thể hiện sự quan tâm của xí nghiệp đối với khách hàng.
Trong các cuộc gặp gỡ với khách hàng chủ động giới thiệu những mặt hàng gạo mới mà xí nghiệp tin tưởng rằng sản phẩm đó phù hợp với nhu cầu của khách hàng trong việc kinh doanh của họ
Thu thập thông tin về số khách hàng mới mà xí nghiệp sẽ giao tiếp trong tương lai thơng qua các cuộc thăm dị bạn bè giới kinh doanh, từ khách hàng cũ.
Đối với khách hàng buôn bán vừa và nhỏ, các tiểu thương tại các chợ đầu mối việc chào hàng bằng cách cho bán thử mặt hàng của xí nghiệp, thanh tốn một phần tiền hàng khoản cịn lại sẽ được thanh tốn sau. Đây là giai đoạn đầu để xí nghiệp từng bước thiết lập mối quan hệ mua bán làm ăn lâu dài với khách hàng và là cách để giữ chân khách hàng. Đảm bảo cung cấp hàng với số lượng và giá cả ổn định.
5.4. KẾ HOẠCH SẢN XUẤT
5.4.1. Kế hoạch sản xuất sản phẩm
Khối lượng tiêu thụ dựa trên dự báo bán hàng năm kế hoạch bảng 9
Chính sách hàng tồn kho cuối kỳ của xí nghiệp bằng 10% nhu cầu tiêu thụ của quý tiếp theo. Riêng quý IV lượng tồn kho 500 tấn.
Gạo tồn đầu kỳ quý I được lấy từ tồn kho năm 2008, quý II tồn cuối quý I, quý III tồn cuối quý II, quý IV tồn cuối quý III.
Gạo cần sản xuất được tính tổng cộng gạo theo nhu cầu bao gồm khối lượng tiêu thụ và lượng gạo tồn cuối kỳ trừ đi lượng gạo tồn đầu kỳ.
Bảng 12: BẢNG KẾ HOẠCH SẢN XUẤT SẢN PHẨM NĂM 2009XÍ NGHIỆP 3 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: kg
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Khối lượng tiêu thụ 4.000.000 3.500.000 5.000.000 4.500.000 17.000.000 Gạo tồn cuối kỳ 350.000 500.000 450.000 500.000 500.000 Tổng cộng 4.350.000 4.000.000 5.450.000 5.000.000 18.800.000 Gạo tồn đầu kỳ 1.018.000 350.000 500.000 450.000 1.018.000 Gạo cần sản xuất 3.332.000 3.650.000 4.950.000 4.550.000 16.482.000
5.4.2. Kế hoạch chi phí gạo nguyên liệu
Tồn kho cuối kỳ bằng 10% nhu cầu gạo nguyên liệu của kỳ tiếp theo. Riêng quý IV lượng tồn kho cuối kỳ là 200 tấn, lượng tồn kho cuối năm không nên quá nhiều do chất lượng thường khơng tốt sẽ tốn nhiều chi phí cho việc bảo quản và tái chế. Chính sách hàng tồn kho nhằm đảm bảo sẵn sàng cung cấp lượng hàng khi có nhu cầu.
Gạo cần sản xuất lấy từ bảng 12 kế hoạch sản xuất.
Định mức nguyên liệu theo định mức kỹ thuật sản xuất gạo xuất khẩu của công ty xây dựng, tỷ lệ thu hồi phải đạt trên 97% nguyên liệu đưa vào sản xuất.
Bảng 13: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ GẠO NGUYÊN LIỆU NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3 NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: kg
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Gạo cần sản xuất 3.332.000 3.650.000 4.950.000 4.550.000 16.482.000 Định mức NL 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 Gạo NL cần sản xuất 4.165.000 4.562.500 6.187.500 5.687.500 20.602.500 Gạo NL tồn cuối kỳ 456.250 618.750 568.750 200.000 200.000 Tổng gạo NL 4.621.250 5.181.250 6.756.250 5.887.500 22.446.250 Gạo NL tồn đầu kỳ 189.000 456.250 618.750 568.750 568.750 Gạo NL cần mua 4.432.250 4.725.000 6.137.500 5.318.750 20.613.500 Đơn giá (1.000đ) 5,60 5,64 5,62 5,57 - Tổng tiền (1.000đ) 24.820.600 26.649.000 34.492.750 29.625.438 115.587.788 Từ viết tắt: NL: nguyên liệu CK: cuối kỳ ĐK: đầu kỳ SX: sản xuất
Kế hoạch thanh tốn tiền mua gạo ngun liệu
Chính sách thanh tốn tiền mua hàng của xí nghiệp là thanh tốn 80% trong quý còn lại 20% sẽ thanh toán khi thanh lý xong hợp đồng với nhà cung cấp. Việc giữa lại 20% là nhằm đảm bảo nhà cung cấp giao đủ hàng, đây cũng là chính sách thanh toán lâu nay của xí nghiệp. Trong quý IV là quý cuối năm thường nhà cung cấp sẽ yêu cầu thanh toán nhiều hơn nên khoản thanh toán cho quý cuối là 95%. Đối với các khoản thanh toán vượt mức ở quý IV chỉ nên xem xét giải quyết cho các nhà cung cấp thân thiết.
Khoản phải trả năm 2008 lấy từ bảng cân đối kế toán năm 2008 Quý I = tổng tiền quý I (bảng 13) x 80%
Bảng 14: BẢNG KẾ HOẠCH THANH TOÁN TIỀN MUA GẠO NGUYÊN LIỆU
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Phải trả năm 2008 329.235 - - - 329.235 Trả quý I/2009 19.856.480 4.964.120 - - 24.820.600 Trả quý II/2009 - 21.319.200 5.329.800 - 26.649.000 Trả quý III/2009 - - 27.594.200 6.898.550 34.492.750 Trả quý IV/2009 - - - 28.144.166 28.144.166 Tổng cộng 20.185.715 26.283.320 32.924.000 35.042.716 114.435.751
5.4.3. Kế hoạch chi phí nhân cơng trực tiếp
Khối lượng gạo cần sản xuất lấy từ bảng 12 kế hoạch sản xuất Thời gian sản xuất = khối lượng gạo x định mức thời gian.
Định mức thời gian để sản xuất gạo được lấy từ bảng định mức kỹ thuật sản xuất gạo xuất khẩu của xí nghiệp được cơng ty xây dựng.
Đối với đơn giá lao động mà xí nghiệp trả cho cơng nhân là theo giá thị trường. Cân đối các khoản chi phí và dựa vào số liệu về khoản chi cho nhân công ở những năm trước đưa ra mức dự kiến chi phí nhân cơng trực tiếp năm 2009 của xí nghiệp.
Bảng 15: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Gạo cần sản xuất (kg) 3.332.000 3.650.000 4.950.000 4.550.000 16.482.000 Định mức thời gian (h/kg) 0,003 0,003 0,003 0,003
Thời gian sản xuất (h) 9.996 10.950 14.850 13.650 49.446
Đơn giá lao động 5,7 5,7 5,7 5,7 5,7
5.4.4. Kế hoạch chi phí sản xuất chung
Căn cứ vào tình hình chi phí qua các năm để ước lượng khoản chi phí phát sinh trong năm 2009
Gạo cần sản xuất lấy từ bảng 12 kế hoạch sản xuất sản phẩm. Chi phí điện nước = điện cần sản xuất x đơn giá
Đơn giá điện cho sản xuất 835 đ/kwh trong giờ bình thường, 455 đ/kwh trong giờ thấp điểm, 1.690 đ/kwh giờ cao điểm. Chọn mức giá trung bình là 900 đ/kwh theo mức giá này bố trí thời gian sản xuất sao cho tránh sản xuất vào các giờ cao điểm để tiết kiệm chi phí điện năng.
Chi phí sữa chữa máy bằng 0,05% doanh thu trong năm được phân bổ 80% quý đầu năm, 20% cho quý III. Việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 sẽ giúp xí nghiệp giảm đi khoản chi cho việc sửa chữa bởi cơng tác kiểm tra bảo trì thường xun giúp hạn chế những hư hỏng.
Bảng 16: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Chi phí điện nước sản xuất 137.945 151.110 204.930 188.370 682.355
Gạo cần sản xuất (kg) 3.332.000 3.650.000 4.950.000 4.550.000 16.482.000 Điện năng tiêu tốn (kwh) 0,046 0,046 0,046 0,046
Điện cần cho sản xuất (kwh) 153.272 167.900 227.700 209.300 758.172
Đơn giá điện bình qn 0,9 0,9 0,9 0,9 -
Chi phí than đá 15.994 17.520 23.760 21.840 79.114
Gạo cần sản xuất (kg) 3.332.000 3.650.000 4.950.000 4.550.000 16.482.000
Định mức 0,006 0,006 0,006 0,006
Khối lượng than đá cần (kg) 19.992 21.900 29.700 27.300 98.892
Đơn giá 0,8 0,8 0,8 0,8 -
Chi phí sửa chữa máy 49.060 - 12.265 - 61.325
Tổng chi phí SXC
202.999 168.630 240.955 210.210 822.794 5.4.5. Kế hoạch chi phí bán hàng
Lượng gạo tiêu thụ được lấy từ bảng 9 dự báo bán hàng năm 2009
Đơn giá vận chuyển được thu thập theo thông tin thị trường về giá cước vận chuyển. Thơng thường chi phí này tăng giảm theo giá xăng dầu và vụ mùa trong năm, do vào mùa vụ yêu cầu vận chuyển hàng nhiều dẫn đến mức giá tăng.
Đối với chi phí bảo quản do hai quý cuối năm vụ hè thu thường chất lượng gạo không bằng vụ đông xuân nên tăng thêm khoản cho chi phí bảo quản
Chi phí khấu hao dựa trích theo năm 2008 được phân bổ cho quý I và quý III mỗi quý 50%. Do khoản chi của quý II và quý IV cao nên sẽ khơng phân bổ chi phí này cho hai q.
Bảng 17: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG NĂM 2009XÍ NGHIỆP 3 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Gạo tiêu thụ (kg) 4.000.000 3.500.000 5.000.000 4.500.000 17.000.000
Chi phí vận chuyển 0,1 0,1 0,1 0,1
Chi phí bốc vác, bao bì 0,0075 0,0075 0,0075 0,0075 Chi phí bảo quản 0,00025 0,00025 0,0005 0,0005 Chi phí bất biến cho 1 kg gạo 0,10775 0,10775 0,108 0,108
Tổng chi phí khả biến 431.000 377.125 540.000 486.000 1.834.125
Chi phí tiếp khách 5.000 5.000 5.000 5.000 20.000 Chi phí sửa chữa nhỏ 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000
Chi phí khấu hao 177.500 177.500 355.000
Chi phí khác 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000
Tổng chi phí bất biến 185.500 8.000 185.500 8.000 387.000
Tổng chi phí bán hàng 616.500 385.125 725.500 494.000 2.221.125
5.4.6. Kế hoạch chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi lương cán bộ dựa trên lương của kế hoạch nhân sự và các khoản cấp dưỡng cho cán bộ
Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp ở xí nghiệp 3 hàng năm đều có phát sinh. Căn cứ vào tình hình chi phí quản lý thực tế phát sinh qua các năm và định mức chi phí quản lý đưa ra của cơng ty để ước đoán cho các khoản chi này trong năm 2009.
Bảng 18: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3 NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
Chi phí nhiên liệu 500 500 500 500 2.000
Chi phí điện nước, điện
thoại, văn phịng 6.000 6.000 6.000 6.000 24.000
Chi phí sửa chữa 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000
Chi phí hành chánh 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000 Chi lương cán bộ, cấp dưỡng 210.000 210.000 210.000 210.000 840.000 Chi phí khác 5.000 5.000 5.000 5.000 20.000 Tổng chi phí quản lý 224.500 224.500 224.500 224.500 898.000 5.4.7. Kế hoạch giá vốn hàng bán
Trị giá gạo nguyên liệu cần mua trong kỳ được lấy từ bảng 13 kế hoạch mua nguyên vật liệu
Chi phí nhân cơng, sản xuất chung lấy từ bảng 15 kế hoạch kế hoạch nhân công và bảng 16 kế hoạch chi phí sản xuất chung.