CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
4.4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN (E)
4.4.2. Phân tích tình hình lợi nhuận
Các chỉ số đo lường lợi nhuận là công cụ giúp nhà quản trị có thể dự đốn về khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong tương lai thông qua số liệu mà những báo cáo đem lại. Vì vậy, phân tích lợi nhuận qua các chỉ số sẽ cho ngân hàng biết được lợi nhuận đạt được có phù hợp với quy mô nguồn vốn, tài sản tại
Ngân hàng hay chưa. Qua bảng 09, ta sẽ thấy được những chỉ tiêu cần thiết cho
q trình phân tích này
Lợi nhuận/Thu nhập
Lợi nhuận trên tổng thu nhập cho thấy khả năng mang lại lợi nhuận từ thu nhập. Tỷ số này có xu hướng tăng, giảm qua các năm nhưng nhìn chung nó tăng nhẹ qua 3 năm. Năm 2006, trên 100 đơn vị thu nhập thì tạo ra 5 đơn vị lợi nhuân. Đến năm 2007, 100 đơn vị thu nhập đã tạo ra 16,1 đơn vị lợi nhuận, tăng 11,1 đơn vị so với năm 2006. Tuy nhiên, đến năm 2008 tỷ số này lại giảm xuống còn
8,3%, tức 100 đơn vị thu nhập chỉ tạo ra 8,3 đơn vị lợi nhuận, giảm 7,8 đơn vị so với năm 2007. Điều này cho thấy, lợi nhuận tại SCB An Giang chiếm tỷ trọng khá thấp trên tổng thu nhập. Vì vậy, Ngân hàng cần có những chính sách để kiểm sốt tốt chi phí hơn.
Chi phí lãi/Thu nhập
Tỷ số chi phí lãi trên thu nhập tại SCB An Giang tăng rất mạnh qua 3 năm 2006-2008 .Trong năm 2006, để tạo ra 100 đơn vị thu nhập thì SCB phải chi ra
17.4 đơn vị cho chi phí lãi. Đến năm 2007, tỷ số này tăng lên 32,3%, tức 100 đơn vị thu nhập phải chi ra 32,3 đơn vị cho việc chi trả lãi, tăng 15,9 đơn vị so với
năm 2006. Năm 2008, 100 đơn vị thu nhập phải chi ra thêm 47,4 đơn vị cho chi
www.kinhtehoc.net
trả lãi so với năm 2007. Sự tăng mạnh của tỷ trọng này đã thể hiện công tác huy
động của ngân hàng ngày càng tốt, ngân hàng đã sử dụng một cách hiệu quả vốn
huy động vào cho vay tại ngân hàng. Ngồi ra, tỷ số này cịn thể hiện khả năng kiểm sốt chi phí của ngân hàng ngày càng hoàn thiện, Ngân hàng ngày càng tiết kiệm những chi phí khơng hợp lý.
Thu nhập/Tổng tài sản
Tỷ số này gọi là hệ số sử dụng tài sản, nó cho biết hiệu quả sử dụng nguồn vốn vào tài sản sinh lời. Hệ số này tại NHTM cổ phần Sài Gòn chi nhánh An Giang tăng mạnh qua các năm. Năm 2006, 100 đơn vị tài sản tạo ra 1,7 đồng thu nhập, khá thấp. Năm 2007, hệ số này tăng lên đạt 4%, tức là 100 đơn vị tài sản
tạo ra 4 đơn vị thu nhập, tăng 2,3 đơn vị so với năm 2006. Đến năm 2008, hệ số này tăng khá mạnh, 100 đơn vị tài sản tạo ra 20,7 đơn vị thu nhập, tăng 16,7 đơn vị so với năm 2007. Sự tăng mạnh của hệ số này cho thấy sự tăng nhanh về khả năng sinh lời của tài sản.
Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA)
Qua bảng 09, ta thấy tỷ số ROA tại SCB An Giang tăng đều qua các năm.
Năm 2006, ROA đạt 0,06 % tức 100 đơn vị tài sản tạo ra được 0,06 đơn vị lợi
nhuận. Đến năm 2007 thì 100 đơn vị tài sản tạo ra được 0,46 đơn vị lợi nhuận,
tăng 0,4% so với năm 2006. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của lợi nhuận cao hơn tốc độ tăng của tổng tài sản. cụ thể, trong năm 2007, tốc độ tăng của lợi
nhuận sau thuế là 2.443,5 %, trong khi đó tổng tài sản tăng cao 1.012% nhưng
vẫn thấp hơn lợi nhuận. Năm 2008 lại là một năm tăng của ROA, khi đó 100 đơn
vị tài sản tạo ra được 1,24 đơn vị lợi nhuận.
Tỷ số ROA tại SCB An Giang tăng đều qua 3 năm, điều này đã thể hiện khả năng phát triển ổn định của chi nhánh, vừa đảm bảo phát triển tốt và ổn định
vừa đảm bảo tính an tồn tại Ngân hàng.
GVHD: Th.S Hứa Thanh Xuân 70 SVTH: Tăng Bảo Phương Hà
www.kinhtehoc.net
P h â n t í c h h i ệ u q u ả ho ạ t độ ng k i nh do a nh t ạ i S CB A n G i a n g
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại SCB An Giang
Bảng 09 : CÁC CHỈ SỐ SINH LỜI QUA 3 NĂM 2006-2008
Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền %
1. Chi phí lãi 94,5 4.485,9 54.048,2 4.391,4 4.647,0 49.562,3 1.104,8
2. Thu nhập 543,0 13.903,5 67.836,4 13.360,5 2.460,5 53.932,9 387,9
3. Lợi nhuận sau thuế 19,7 1.609,9 4.053,4 1.590,2 8.090,5 2.443,5 151,8
4. Tổng tài sản 31.500 350.236,6 327.400,3 318.736,6 1.011,9 -22.836,3 -6,5
5. Lợi nhuận/Thu nhập (%) 5,0 16,1 8,3 11,1 219,9 -7,8 -48,4
6. Chi phí lãi/Thu nhập (%) 17,4 32,3 79,6 15,9 85,4 47,4 146,9
7.. Thu nhập/Tổng tài sản (%) 1,7 4,0 20,7 2,3 130,3 16,7 421,9
8. ROA(%) (9) = (3)/(4) 0,06 0,46 1,24 0,4 636,6 0,78 169,3
(Nguồn: Phịng kế tốn SCB An Giang)
GVHD: Th.S Hứa Thanh Xuân 71 SVTH: Tăng Bảo Phương Hà