Hàng năm, công ty đều xây dựng kế hoạch tài sản ngắn hạn tương đối rõ ràng song vấn đề ở chỗ thiếu sự giải trình chi tiết trong nhiều khoản mục do vậy làm giảm tính thực tiễn của bản kế hoạch. Bước đầu tiên trong kế hoạch tài sản ngắn hạn là phải xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn cho năm tiếp theo.
Trong kế hoạch của công ty, nhu cầu tài sản ngắn hạn được xác định như sau: - Bước 1: Công ty tính toán các chỉ tiêu giá trị sản xuất kinh doanh, doanh thu, dự kiến. Những chỉ tiêu này được lập căn cứ vào bản kế hoạch sản xuất, những hợp đồng đã ký kết cho năm tới. Như vậy, các xác định những chỉ tiêu này là tương đối chính xác và hợp lý.
- Bước 2: Công ty dự kiến vòng quay tài sản ngắn hạn trong năm tới trên cơ sở hoạt động của năm trước và triển vọng phát triển của công ty.
cập ở Phần 2, sau đó công ty cần xác định số vòng quay tài sản ngắn hạn là bao nhiêu vòng, rồi tính toán khối lượng tài sản ngắn hạn bình quân dự kiến cho năm tới, so sánh với con số tài sản ngắn hạn thực tế của công ty năm 2011 để xác định được đã hợp lý chưa, nguyên nhân là do công ty xác định vòng quay tài sản ngắn hạn cao hay do các yếu tố quản lý phân bổ chưa tốt.
Để đảm bảo tính chính xác trong xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn, công ty nên phân công việc tính nhu cầu tài sản ngắn hạn cho toàn công ty. Phương pháp được sử dụng để tính nhu cầu tài sản ngắn hạn ở các xí nghiệp phân loại tài sản ngắn hạn theo công dụng, đồng thời căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến từng khâu của quá trình sản xuất: Dự trữ vật tư sản xuất, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, để tính nhu cầu cho từng khâu sau đó tổng hợp sẽ được nhu cầu toàn bộ tài sản ngắn hạn trong kỳ.
3.2.2 Xem xét lại cơ cấu vốn – Tài sản ngắn hạn
- Với 2 nguồn vốn là vốn vay và vốn CSH, việc tìm ra 1 cơ cấu vốn thích hợp luôn là bài toán quan trọng cho mỗi công ty. Như đã phân tích ở trên,trong cơ cấu vốn của công ty TNHH Giovanni Việt Nam, vốn vay chiếm tỷ trọng rất cao, đây là một câu hỏi cần lời giải đáp nhanh chóng của doanh nghiệp vì mặc dù tận dụng được đòn bẩy tài chính cho mục tiêu mở rộng kinh doanh nhưng sẽ gây ra áp lực về việc huy động nguồn vốn ngân hàng, chi phí tài chính, đồng thời làm cho doanh nghiệp bị động vào nguồn vốn bên ngoài, nhất là trong tình trạng thắt chặt tín dụng như hiện nay.
- Về cơ cấu TSNH, công ty cần xem xét những biện pháp thích hợp điều chỉnh giảm tỷ trọng của các khoản phải thu và hàng tồn kho, giúp giảm thiểu nguồn vốn bị chiếm dụng, hạn chế rủi ro. Ngoài ra, công ty cần tăng lượng tiển mặt dự trữ tại ngân quỹ để đảm bảo nhu cầu chi tiêu thường xuyên cũng như các khoản chi phí đột biến phát sinh. Hiện tại lượng dự trữ tiền mặt tại quỹ của công ty tương đối thấp, dẫn đến khả năng chi trả kém, lương cho cán bộ công nhân viên thường xuyên chi trả chậm, mặc dù hệ số thanh toán nhanh của công ty rất cao - đây cũng là 1 vấn đề không hợp lý.