7. Kết cấu đề tài
2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân
2.2.3.2 Nguyên nhân chủ quan
- Nguyên nhân từ phía Ngân hàng:
Thứ nhất: Sự yếu kém của đội ngũ cán bộ. Sự yếu kém ở đây bao gồm cả
về năng lực và phẩm chất đạo đức. CBTD non kém về trình độ, thiếu kiến thức, thiếu kinh nghiệm thẩm định và xử lý thơng tin, đánh giá khách hàng thiếu chính
xác, tư vấn cho khách hàng về sản phẩm vay, lãi suất và kỳ hạn không phù hợp
dẫn đến chất lượng tín dụng thấp, rủi ro cao. Ngoài ra, việc CBTD không tuân thủ theo đúng quy trình tín dụng như giải ngân trước khi hoàn thành chứng từ
hay không kiểm tra giám sát việc sử dụng vốn của người vay, thì việc mất vốn rất dễ xảy ra. Hơn nữa, phẩm chất đạo đức của CBTD kém, khơng có tinh thần trách nhiệm, dễ bị cám dỗ sẽ gây thiệt hại rất lớn cho ngân hàng bằng cách cho vay chỉ dựa trên mối quan hệ với khách hàng, dựa trên lợi ích cá nhân mà bỏ qua những
điều kiện và thủ tục cần thiết.
Về chủ quan, khi nói đến rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng thường
đề cập đến rủi ro đạo đức của CBTD mà ít nhắc đến rủi ro đạo đức của nhà quản
lý. Vì lợi ích của cá nhân hay một nhóm tập thể, các cán bộ quản lý đã cố ý tạo
điều kiện cho rủi ro phát triển thông qua việc áp đặt chỉ đạo cấp dưới giải quyết
hồ sơ cho các khách hàng không đủ điều kiện vay mặc dù CBTD thơng báo rõ ngun nhân từ chối cấp tín dụng trong báo cáo thẩm định.
Thứ hai: Sự giám sát của các cấp quản lý trong ngân hàng còn thiếu sát
cấp trên khơng có sự kiểm tra, đánh giá xem quyết định của cán bộ đã thực sự
chính xác chưa thì nguy cơ rủi ro tín dụng sẽ rất cao. Hơn nữa, sau khi giải ngân,
CBTD vẫn phải tiếp tục theo dõi hoạt động của khách hàng nhằm đảm bảo việc tuân thủ các điều khoản đề ra trong hợp đồng tín dụng giữa khách hàng và ngân hàng, theo dõi tình hình sử dụng vốn vay của doanh nghiệp có hiệu quả hay
không để sớm phát hiện ra dấu hiệu của những khoản nợ có vấn đề. Tuy nhiên,
việc theo dõi này đối với nhiều cán bộ chỉ mang tính hình thức. Mặt khác, các
CBTD hạn chế kiến thức về đặc thù của các ngành nghề nên không thể theo dõi kỹ hoạt động kinh doanh, tài sản thế chấp của khách hàng đến khi phát sinh nợ q hạng thì khơng có khả năng thu hồi.
Do vậy, nếu các cấp quản lý khơng có sự giám sát đối với CBTD, hoạt động của các CBTD sẽ không hiệu quả, thậm chí dẫn đến những sai phạm đạo đức trong cho vay và thu nợ. Ngoài ra, các cấp quản lý không quan tâm đến thực trạng tín dụng của ngân hàng thì sẽ khơng có những chỉ đạo kịp thời để ngăn
ngừa và xử lý rủi ro xảy ra.
Thứ ba: Ngân hàng chưa đa dạng hoá các danh mục đầu tư. Một công
cụ luôn được nhắc đến trong quản trị tín dụng ở tất cả các ngân hàng trên thế giới là quản trị danh mục đầu tư. Quản trị danh mục làm cân đối và kiềm chế rủi ro bằng cách nhận dạng, dự báo và kiểm soát mức độ rủi ro với từng thị
trường, khách hàng, loại sản phẩm tín dụng và điều kiện hoạt động khác nhau. Mặc dù hiểu rõ tầm quan trọng của việc đa dạng hoá danh mục đầu tư, song rất nhiều ngân hàng trong đó có Eximbank chỉ cho vay một vài doanh nghiệp lớn, nhóm kinh doanh đơn lẻ. Một danh mục đầu tư phụ thuộc chủ yếu vào một số ít ngành hay một loại sản phẩm là rất nguy hiểm vì khơng ngành nào là khơng có rủi ro.
Thứ tư: Định giá khoản vay không theo mức độ rủi ro của khách hàng.
Về cơ cấu, lãi suất cho một khoản vay phải được xác định ở mức đảm bảo bù
đắp được chi phí vốn đầu vào, chi phí quản lý, phần lợi nhuận mong muốn và
càng cao, phần bù rủi ro càng lớn. Nhưng vì cạnh tranh nên Eximbank có thể chấp nhận mức giá cho vay thấp, thậm chí chỉ đủ chi phí vốn đầu vào và chi phí quản lý, khơng tính đến phần bù rủi ro. Việc làm đó trong dài hạn khơng những làm giảm lợi nhuận mà còn làm tăng tính rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Thứ năm: Cơng tác kiểm tra nội bộ chưa phù hợp. KSNB có ưu điểm ở
tính thời gian bởi nó nhanh chóng, kịp thời ngay khi vừa phát sinh vấn đề và tính sâu sát của nhân viên kiểm sốt, do việc kiểm tra được thực hiện thường xuyên cùng với công việc kinh doanh của ngân hàng. Tuy nhiên, hoạt động KSNB tại
Eximbank chưa theo kịp tốc độ tăng trưởng tín dụng, nhân viên chưa thực hiện đúng nhiệm vụ của mình, cịn mang nặng tính hình thức. Các báo cáo của KSNB thường chỉ là tổng hợp, phân tích, thống kê các số liệu từ báo cáo tín dụng, chưa
thể hiện tính độc lập, tính kiểm tra và cảnh báo. - Nguyên nhân từ phía khách hàng:
Thứ nhất: Do khách hàng kinh doanh thua lỗ nên mất khả năng trả nợ.
Trường hợp này rất phổ biến do khách hàng có trình độ yếu kém trong dự đoán
các vấn đề kinh tế, yếu kém trong năng lực quản lý, sử dụng vốn sai mục đích, sản phẩm chất lượng thấp khơng bán được… Hơn nữa có rất nhiều người vay sẵn sàng lao vào những cơ hội kinh doanh mạo hiểm với kỳ vọng thu được lợi nhuận cao mà khơng tính tốn kỹ hoặc khơng có khả năng tính tốn những bất trắc có thể xảy ra nên khả năng xảy ra tổn thất với ngân hàng là rất lớn.
Thứ hai: Do khách hàng cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng. Để đạt được mục đích thu lợi nhuận, nhiều khách hàng sẵn sàng tìm mọi thủ đoạn để ứng phó với ngân hàng như móc nối, mua chuộc cán bộ ngân hàng, lợi dụng các
mối quan hệ uy tín, tạo niềm tin ban đầu trong việc thanh tốn nợ hoặc cung cấp các chứng từ, hồ sơ giả tạo, báo cáo tài chính sai lệch. Trong trường hợp này, nếu không phát hiện ra, ngân hàng sẽ đánh giá sai về khả năng tài chính của khách hàng và cho vay vốn với khối lượng và thời hạn không hợp lý, dẫn đến rủi ro tiềm ẩn là rất cao. Ngoài ra, cũng có những trường hợp người kinh doanh có lãi
song vẫn không trả nợ cho ngân hàng đúng hạn mà cố tình kéo dài với ý định
không trả nợ hoặc tiếp tục sử dụng vốn vay càng lâu càng tốt.
Thứ ba: Do khách hàng gian lận trong việc thế chấp tài sản. Khách hàng
sử dụng tài sản khơng thuộc sở hữu của mình thế chấp để vay vốn tại ngân hàng. Tài sản này có thể thuộc quyền sở hữu của nhiều người nhưng không được sự
đồng ý của người đồng sở hữu; thế chấp tài sản đi thuê; tài sản đã chuyển nhượng nhưng vẫn cịn bản chính hoặc tài sản đã thế chấp vẫn mang đi thế chấp ngân hàng khác để vay vốn. Bên cạnh đó, khách hàng có thể sử dụng tài sản của mình để lừa đảo ngân hàng như thế chấp tài sản đang bị tranh chấp; sau khi thế chấp
khách hàng vẫn rao bán tài sản; rút ruột hàng tồn kho đã cầm cố cho ngân hàng
để bán…
Các nguyên nhân từ phía khách hàng dù vơ tình hay cố ý đều gây ra rủi ro cao cho ngân hàng nên cần có các biện pháp ngăn chặn và hạn chế.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Hệ thống ngân hàng Việt Nam đang trải qua giai đoạn rất khó khăn do ảnh
hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế và tài chính Thế giới. Eximbank cũng là
một thành viên trong hệ thống này nên không thể tránh khỏi những tác động tiêu cực của mơi trường kinh doanh bên ngồi đến hoạt động của ngân hàng.
Bên cạnh đó, các yếu tố về hành lang pháp lý bất cập, hệ thống thơng tin nghèo nàn, trình độ quản lý và nghiệp vụ chưa được cải thiện cũng là những
nguyên nhân hạn chế sự phát triển của Eximbank trong giai đoạn hiện nay. Ngoài các nguyên nhân chủ quan và khách quan thì nguyên nhân xuất phát từ sự yếu kém của hệ thống KSNB làm gia tăng rủi ro trong hoạt động tín dụng
tại Eximbank là điều không tránh khỏi.
Từ những nghiên cứu và đánh giá trên, tác giả đưa ra một số giải pháp cụ thể để hoàn thiện hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI
NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM