7. Kết cấu đề tài
1.2 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại
1.2.3.1 Thiết lập quy trình chặt chẽ
Mỗi ngân hàng thương mại đều phải thiết kế quy trình của nghiệp vụ tín dụng khác nhau tùy theo đặc điểm hoạt động kinh doanh, cơ cấu tổ chức bộ phận tín dụng và yêu cầu kiểm sốt. Quy trình tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc,
quy định của ngân hàng trong việc cấp tín dụng. Việc xây dựng quy trình tín
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng phù hợp. Trong đó, chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong hoạt động tín dụng được xác định rõ ràng.
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chính phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an toàn trong hoạt
động kinh doanh.
- Quy trình tín dụng thường được mỗi NHTM cụ thể hóa thành cẩm nang, sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ thống nhất trong toàn hệ thống về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Nhờ đó, người thực hiện nghiệp vụ hiểu rõ vai trị, vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong cơng việc.
- Quy trình tín dụng là cơ sở để kiểm sốt q trình cấp tín dụng và điều
chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện những khâu, những quy định cần được điều chỉnh và kiểm sốt được các rủi ro khi cấp tín dụng.
1.2.3.2 Thiết lập hệ thống KSNB và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả
Trên cơ sở các nguyên tắc của báo cáo Basel, một hệ thống KSNB hiệu quả
trong việc kiểm soát, ngăn ngừa và quản lý rủi ro tín dụng cần phải được thiết kế
qua các khâu như sau:
Quá trình xử lý nghiệp vụ phát sinh và giải ngân:
- Kiểm soát thủ tục đề nghị vay vốn: nhằm đảm bảo mọi hồ sơ đề nghị
vay vốn của khách hàng đều được cấp có thẩm quyền theo dõi chặt chẽ và phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện thẩm định khoản vay;
- Kiểm soát việc thực hiện tiêu chuẩn cho vay: nhằm đảm bảo việc đề
xuất cho vay tuân thủ đúng các điều kiện cấp tín dụng;
- Kiểm sốt thực hiện phân tích thơng tin tín dụng: nhằm đảm bảo thơng
tin tín dụng được trình bày trung thực, chính xác và được phân tích khách quan, thận trọng làm cơ sở cho việc xét duyệt cho vay;
- Kiểm sốt kết quả định giá và tính hợp lệ của hồ sơ tài sản đảm bảo:
nhằm đảm bảo việc định giá đã được tiến hành trên cơ sở các căn cứ định giá do
ngân hàng đề ra và tài sản đủ tiêu chuẩn nhận thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh,
hạn chế các rủi ro thu hồi vốn của ngân hàng.
- Kiểm sốt thực hiện quyền phán quyết tín dụng: nhằm đảm bảo việc xét
duyệt tín dụng đúng thẩm quyền và trong hạn mức xét duyệt được phê chuẩn của cấp điều hành ngân hàng.
- Kiểm soát thực hiện hạn mức tín dụng đã duyệt: nhằm đảm bảo việc giải ngân hợp lệ và phù hợp với các điều kiện giải ngân khi xét duyệt cấp tín dụng.
Q trình giám sát tín dụng:
- Kiểm sốt giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn và lãi vay: nhằm đảm
bảo việc theo dõi tình hình trả nợ của khách hàng vay vốn diễn ra thường xuyên
và đầy đủ;
- Kiểm sốt q trình thẩm tra thường xuyên tình hình tài chính của người vay và việc ghi nhận kết quả thẩm tra trong các biên bản: nhằm đảm bảo
thủ tục kiểm tra, giám sát sau cho vay được thực hiện đầy đủ, nghiêm túc;
- Kiểm soát việc tập hợp các báo cáo về hồ sơ tín dụng, vốn, lãi vay quá hạn và nợ xấu: nhằm đảm bảo số liệu được cung cấp đầy đủ kịp thời cho các cấp
có thẩm quyền, phục vụ việc ra quyết định thích hợp của nhà quản lý. Để đạt được yêu cầu này, ngân hàng phải có hệ thống xử lý thơng tin hữu hiệu.
Kiểm sốt việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ các mặt:
- Tiêu chuẩn lập quỹ dự phịng cho khoản vay có khả năng khơng thu hồi được: nhằm đảm bảo rằng việc trích lập các khoản nợ không thu hồi được là xác
thực và hợp lý;
- Đánh giá độ an toàn của tài sản thế chấp: nhằm đảm bảo tỷ lệ cho vay
hiện hành trên tài sản đảm bảo là hợp lý và an tồn;
Kiểm sốt và quản lý rủi ro tín dụng:
- Kiểm sốt việc xác định hệ thống hạn mức tín dụng: nhằm đảm bảo hạn
mức tín dụng cấp cho mỗi khách hàng dựa trên cơ sở tính tốn hợp lý giữa nhu cầu vốn và khả năng trả nợ của khách hàng;
- Kiểm soát việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu xếp loại khách hàng và việc thực hiện xếp hạng khách hàng: nhằm đảm bảo khách hàng được xếp hạng chính
xác, khách quan và tránh sai lầm khi ra quyết định cho vay đối với những khách
hàng đã được xếp hạng;
- Kiểm soát việc xây dựng các phương pháp định lượng rủi ro và cách thức giám sát rủi ro áp dụng trong ngân hàng;
- Kiểm soát việc chấp hành các nguyên tắc phân quyền trong quy trình tín dụng.
1.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng nước ngồi và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam học kinh nghiệm cho Việt Nam
1.3.1 Hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng nước ngoài
Ngân hàng Hongkong and Sanghai Bangking Corporation (HSBC)
Ngân hàng HSBC được thành lập vào năm 1865 tại Hồng Kơng, hiện có 6.600 văn phòng tại 81 quốc gia với 253.000 nhân viên. Đây là một trong những
ngân hàng lớn nhất Thế giới với tổng tài sản vào khoảng 2,7 ngàn tỷ USD tính
đến 31 tháng 12 năm 2012 (HSBC, 2013). Hoạt động của ngân hàng HSBC rất đa dạng với nhiều sản phẩm cho nhiều đối tượng khách hàng khác nhau. Các sản
phẩm tín dụng của HSBC hiện vẫn mang lại lợi nhuận rất cao cho ngân hàng. Để có thể đảm bảo một hoạt động cấp tín dụng an toàn và hiệu quả, HSBC đang áp dụng một hệ thống QTRR tín dụng với các nguyên tắc và chuẩn mực cao nhất nhằm giảm thiểu tối đa các tổn thất cho ngân hàng.
HSBC luôn đảm bảo nguyên tắc tách bạch, phân công rõ ràng chức năng
giữa các bộ phận trong quá trình giải quyết và giám sát các khoản tín dụng nhằm quản lý độc lập các rủi ro riêng biệt, cụ thể như sau:
- HSBC đang có hoạt động cấp tín dụng dựa trên việc luôn cố gắng xác định các điểm phát sinh rủi ro, đo lường chính xác mức độ rủi ro của các khoản,
nhóm hạn mức tín dụng để có thể quản lý tốt nhất, đưa ra chiến lược kinh doanh và mức lãi suất thích hợp.
- Việc áp dụng thành cơng cơ chế QTRR tín dụng toàn cầu của HSBC dựa trên nền tảng hệ thống cơ sở dữ liệu quá khứ và có phân tích tốt. Ngồi ra,
HSBC đã và đang áp dụng các phương thức xử lý dữ liệu hiện đại trên nền tảng
mơ hình tốn kinh tế và hệ thống công nghệ thông tin cao cấp. Bên cạnh đó, sự tn thủ cao độ của tồn hệ thống đối với các chính sách tín dụng của HSBC là một trong những yếu tố quan trọng để quản lý rủi ro tín dụng.
- Vai trò của kiểm tra nội bộ trong việc rà sốt tính chặt chẽ, hiệu quả,
thường xuyên của hệ thống QTRR tín dụng đã giúp cho HSBC ln nâng cao được chất lượng và trình độ QTRR tín dụng của minh.
Ngân hàng United Overseas Bank (UOB)
Ngân hàng UOB thành lập năm 1935 tại Singapore, hiện có hơn 500 văn
phịng trên 19 quốc gia với số vốn là 25 tỷ SGD, tổng dư nợ tín dụng là 156 tỷ SGD năm 2012 (UOB Group, 2012). Với gần 80 năm kinh nghiệm, UOB đã thiết lập cho mình một hệ thống QTRR tín dụng tương đối mạnh để đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn, đặc biệt trong giai đoạn UOB đang thực hiện chiến lược
mua lại một số ngân hàng ở các nước Châu Á khác. Mặc dù không lớn mạnh như
HSBC nhưng UOB cũng là một trong những ngân hàng hàng đầu trong khu vực
Châu Á.
Hệ thống QTRR tín dụng của UOB được xây dựng dựa trên sự tuân thủ các nguyên tắc cơ bản của công tác QTRR. Sự thành công trong công tác QTRR của
- Xác định được đầy đủ các điểm có thể phát sinh rủi ro trong hoạt động
tín dụng để có các quy trình xử lý phù hợp, đảm bảo tính hiệu quả và an tồn.
- Các chính sách và quy trình của UOB được trình bày dễ hiểu, tập hợp
thành cẩm nang và được truyền đạt liên tục cho tất cả các thành viên liên quan của hệ thống.
- Đặc biệt đề cao công tác đào tạo, nâng cao trình độ nhân viên.
- Các thành viên của UOB có tính tn thủ rất cao đối với các quy định,
chính sách tín dụng của ngân hàng và ngân hàng Trung Ương.
- Hệ thống thơng tin khách hàng được tập trung hóa tối đa và được chia
sẻ cho toàn hệ thống. Đây cũng là nguồn thông tin cho việc định lượng mức độ rủi ro của danh mục tín dụng.
- Việc phân chia cán bộ quản lý theo nhóm khách hàng, nhóm ngành nghề đạt đến trình độ chun mơn hóa cao, giảm thiểu rủi ro do hạn chế về kiến thức ngành nghề của cán bộ kinh doanh sản phẩm tín dụng.
- Việc phân quyền phê duyệt cho cán bộ được xem xét kỹ lưỡng và thủ
tục ủy quyền đều mang tính pháp lý cao (qua công chứng Nhà nước) để bảo đảm
người được ủy quyền nhận thức được quyền hạn và trách nhiệm của mình.
- Hệ thống cảnh báo các dấu hiệu bất thường của các khoản tín dụng
được vận dụng mạnh mẽ để có thể có những biện pháp khắc phục kịp thời, tránh
tổn thất xảy ra.
- Hoạt động “kiểm tra thử khủng hoảng” được thực hiện tại những thời
điểm nền kinh tế có dấu hiệu bất ổn để lượng hóa rủi ro chính xác trong từng thời
kỳ và có biện pháp phịng chống, dự phịng rủi ro, chính sách giá phù hợp.
- Hoạt động kiểm tra nội bộ với phương thức kiểm tra bất ngờ đang được
duy trì một cách rất hiệu quả, bảo đảm tính tuân thủ cao trong hệ thống.
1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng thương mại Việt Nam
- Chính sách và quy trình của ngân hàng phải đồng bộ, rõ ràng, hạn chế
việc thay đổi thường xuyên để nhân viên nắm vững được toàn bộ các quy định của ngân hàng.
- Cần ứng dụng công nghệ hiện đại trong lưu trữ thông tin về quan hệ vay vốn của từng khách hàng, giúp ngân hàng dễ dàng khai thác thơng tin tín dụng trong quá khứ khi tái lập quan hệ tín dụng, cập nhật thơng tin về các ngành nghề
khác nhau để dự báo được rủi ro đối với từng lĩnh vực đang cho vay của ngân
hàng.
- Chú trọng đến công tác kiểm tra nội bộ để phát hiện, chấn chỉnh và xử
lý kịp thời các sai phạm sau cho vay.
- Phân công CBTD phụ trách các nhóm khách hàng riêng biệt theo ngành
nghề nhằm mang lại sự hiểu biết tốt nhất cho CBTD để phục vụ khách hàng tốt nhất với rủi ro thấp nhất.
- Đặc biệt quan tâm đến công tác đào tạo nghiệp vụ để nhân viên nắm bắt
kịp thời những thay đổi trong môi trường hoạt động kinh doanh.
- Đánh giá năng lực, đạo đức cán bộ trước khi phân quyền phê duyệt tín
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Hệ thống KSNB đóng vai trị thiết yếu trong hoạt động của các đơn vị, tổ chức. QTRR trên cơ sở các bộ phận cơ bản của hệ thống KSNB đã phát triển yếu tố Đánh giá rủi ro thành bốn yếu tố: Thiết lập mục tiêu, Nhận dạng sự kiện tiềm
tàng, Đánh giá rủi ro và Phản ứng với rủi ro.
Một hệ thống KSNB hiệu quả cho ngân hàng thương mại theo tiêu chuẩn của Basel I phải bao gồm các yếu tố: tạo ra mơi trường văn hóa kiểm sốt mạnh mẽ; nhận biết và đánh giá rủi ro đầy đủ; tổ chức hoạt động kiểm sốt chặt chẽ và phân cơng, phân nhiệm rõ ràng; xây dựng hệ thống thông tin và truyền thông hiệu quả và giám sát hoạt động thường xuyên, sửa chữa sai sót kịp thời.
Tóm lại, việc thiết lập và vận hành hiệu quả hệ thống KSNB sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất đồng thời kiểm soát, ngăn ngừa các rủi ro tín dụng có thể gây thiệt hại lớn cho ngân hàng.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
2.1 Sự hình thành và phát triển hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
2.1.1 Sự hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
Ngành ngân hàng Việt Nam ra đời từ năm 1951 với mơ hình ban đầu chỉ bao gồm Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam với các chức năng hoạt động của một ngân hàng Trung ương là phát hành, điều tiết và lưu thông tiền tệ. Trong suốt thời kỳ từ năm 1951 đến năm 1986, hoạt động ngân hàng Việt Nam cịn sơ khai, mang nặng tính bao cấp, hành chính, đơn thuần là thực hiện cho vay theo chỉ đạo của Chính phủ và NHNN nhằm hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp nhà nước, các
chương trình cơng cộng của Chính phủ.
Pháp lệnh Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và cơng ty tài chính năm 1990 đã xóa bỏ cơ chế ngân hàng một cấp và hình thành thêm hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần. Các thay đổi quan trọng đã được thực hiện cả trong cấu trúc, quy
định và hoạt động của các ngân hàng, làm thúc đẩy lĩnh vực ngân hàng tại Việt
Nam phát triển tương ứng với nền kinh tế công nghiệp hóa. Đến nay, hệ thống
ngân hàng thương mại Việt Nam được chi phối bởi 05 ngân hàng thương mại
quốc doanh lớn và một ngân hàng Chính sách xã hội. Đi cùng với các ngân hàng quốc doanh trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam là 34 ngân hàng
thương mại cổ phần, 06 ngân hàng liên doanh, 14 ngân hàng nước ngoài và chi nhánh ngân hàng nước ngồi tại Việt Nam, các quỹ tín dụng nhân dân, cơng ty
tài chính và công ty cho thuê tài chính (NHNN Việt Nam, http://www.sbv.gov.vn).
Trong bối cảnh của cuộc cải cách hệ thống ngân hàng vào cuối thập niên
1980, Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam đã được thành
lập vào ngày 24/05/1989 theo Quyết định số 140/CT của Chủ tịch Hội đồng Bộ
trưởng với tên gọi ban đầu là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam và trở thành ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên của Việt Nam.
Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chính thức đi vào hoạt động từ ngày 17/01/1990 và nhận được giấy phép hoạt động số 11/NH-GP ký ngày 06/04/1992 của Thống đốc NHNN Việt Nam cho phép ngân hàng hoạt động trong 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký là 50 tỷ đồng và đổi tên thành Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Eximbank). Qua hơn 22 năm hình thành và phát triển, Eximbank đã đạt được một số thành tựu nổi bật như sau:
- Năm 1991, 1992: Được NHNN và Bộ tài chính tín nhiệm giao thực hiện
một phần chương trình tài trợ khơng hồn lại của Thụy Điển dành cho các doanh nghiệp Việt Nam có nhu cầu nhập khẩu hàng hóa từ Thụy Điển.
- Năm 1995: Được chọn là một trong sáu ngân hàng Việt Nam tham gia