Thứ nhất, nâng cao năng lực chun mơn và trình độ, phẩm chất cho đội ngũ cán bộcơng chức Thuế.
Vì cơ quan thuế là cơ quan quản lý nhà nước, công việc của cán bộ thuế có ảnh hưởng trực tiếp tới lợi ích của người nộp thuế do vậy địi hỏi cán bộ thuế phải có kiến thức chun mơn sâu rộng, nghiệp vụ vững vàng mà cịn phải có khả năng thuyết phục quần chúng, có khả năng ứng xử khéo léo, tinh tế. Chính vì vậy để nâng cao hiệu quả cơng tác thu thuế cần phải chú trọng tới công tác tổ chức cán bộ, đểcơng tác này có hiệu quả thì cần phải:
- Cần có kế hoạch nâng cao, bồi dưỡng cả về chuyên môn nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp sao cho có hiệu quả, tránh tình trạng làm cho có hình thức. Xây dựng và kiện tồn đội ngũ cán bộ cơng chức có trình độ, năng lực đáp ứng với cơng cuộc đổi mới, đặc biệt chú trọng về trình độ tin học và ngoại ngữ. Đồng thời không ngừng tăng cường cơng tác giáo dục chính trị, tư
Để thực hiện tốt biện pháp này thì cơ quan thuế cần phải tổ chức các lớp tập huấn định kỳ, đưa các cán bộ đi đào tạo tạo nâng cao tay nghề. Mở rộng giao lưu với các quốc gia có chính sách thuế tiên tiến, cách thức tổ chức, quản lý hiện đại đểhọc tập kinh nghiệm nhất là kinh nghiệm trong công tác chống thất thu thuế TNCN.
- Tuyển chọn những cán bộ có trình độ, đáp ứng được u cầu cơng việc thơng qua tổ chức thi tuyển rộng rãi trên cả nước, thông báo công khai các đợt thi tuyển trên các phương tiện truyền thơng đại chúng…. Bố trí cán bộ một cách hợp lý đúng người, đúng việc. Phát động các phong trào thi đua, các hội thi để tạo ra khơng khí làm việc tích cực, nâng cao hiệu quả làm việc.
- Cần có sự khen thưởng kịp thời những cán bộ gương mẫu, có thành tích tốt trong cơng tác kiên quyết xử lý nghiêm khắc đối với những cán bộ cố tình vi phạm. chính sách pháp luật thuế, tiếp tay cho hành vi gian lận, trốn lậu thuế nhằm chấn chỉnh, củng cố và xây dựng đội ngũ cán bộ thuế ngày càng trong sạch vững.
- Chú trọng công tác kiểm tra nội bộ, tập trung kiểm tra những đơn vị phát sinh nhiều đơn thư khiếu tố. Thường xuyên theo dõi, kiểm tra, giám sát chặt chẽ cán bộ cơng chức thuế trong q trình thực thi cơng vụ, chú trọng vào những khâu có rủi ro trong lãng phí, tham nhũng nhằm phát hiện kịp thời và kiên quyết xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm theo quy định của nhà nước.
- Chi cục thuế thành phố Bắc Ninh cần lựa chọn và xây dựng đội ngũ giáo viên kiêm chức tại các Cục Thuế, đủ trình độ, kinh nghiệm và năng lực để đảm đương công tác giảng dạy cho các cán bộ ở địa phương.
- Xây dựng quy chế kiểm tra, đánh giá trình độ cơng chức hàng năm để đánh giá hiệu quả công tác đào tạo, thường xuyên cải tiến và lựa chọn hình thức, nội dung thích hợp.
Thứ hai, kết hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng với cơ quan thuế trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân.
Đối tượng thuộc diện chịu thuế được mở rộng hơn cũng bởi Luật quy định mọi người dân có thu nhập đều phải nộp thuế (cả người có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế, quà tặng...). Do đó Chi cục thuế thành phố Bắc Ninh cần phải phối hợp với các cơ quan chức năng như các Ngân hàng trên địa bàn, cơ quan xuất nhập cảnh, cơ quan quản lý lao động trong việc quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế. Việc tăng cường phối hợp giữa cơ quan thuế với các cơ quan quản lý nhà Nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan, nâng cao vai trò và thẩm quyền của cơ quan thuế trong việc kiểm tra, kiểm soát, thanh tra thuế, cưỡng chế thuế là biện pháp cần thiết để đảm bảo công tácquản lý thuế TNCN được thi hành một cách đồng bộ và hiệu quả trong phạm vi tỉnh. Trong đó cần quy định rõ ràng, cụ thể trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan thuế trong cơ chế phối hợp giữa cơ quan tổ chức và thẩm quyền của cơ quan thuếtrong việc kiểm tra, kiểm sốt thu nhập, xử phạt hành chính và quyền định đoạt tài sản trong trường hợp đối tượng nộp thuế vi phạm luật về thuế.
Do đặc điểm các cá nhân khơng cư trú (khơng có nơi ở thường xun tại Việt Nam hoặc chỉ có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày) nên khi xác định thu nhập chịu thuế thường gặp khó khăn trong việc xác định các chi phí liên quan để tạo ra thu nhập. Cơng tác quản lý đối tượng nộp thuế TNCN không thể thực hiện tốt nếu thiếu sự phối kết hợp giữa Sở thương mại, Sở Kế hoạch và đầu tư, phòng quản lý xuất nhập cảnh thuộc Công an tỉnh…Tất cả các thông tin như địa chỉ, số ngày cư trú, mục đích nhập cảnh…sẽ giúp ích cho Chi cục thuế thành phố Bắc Ninh trong việc nắm bắt danh sách các đối tượng nộp thuế.
Đối với cá nhân là đối tượng cư trú thì cơ quan thuế phối hợp với cơ quan quản lý lao động, các cơ quan cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cơ quan cấp giấy tạm trú, tạm vắng…để quản lý chặt chẽ các đối tượng này. Vì hiện nay ởnước ta có rất nhiều các nhân kinh doanh di chuyển một cách tự do giữa các nơi, lại không khai báo với cơ quan chức năng nên gây nhiều khó khăn đối với cơ quan thuế trong việc quản lý ĐTNT.
Luật thuế TNCN là luật thuế hết sức nhạy cảm và rất khó thực thi, tác động mạnh tới tâm lý, thu nhập của mọi người dân trong xã hội. Vì vậy địi hỏi phải có sự hợp tác của tất cả các chủ thể: cơ quan thuế, người dân, các thiết chế tài chính, ngân hàng, tổ chức chi trả thu nhập, các tổ chức chính quyền… thì mới có thể phần nào đạt được mục tiêu đặt ra của loại thuế này.
Để đảm bảo quản lý tốt thuế TNCN từ tiền lương, tiền công tại các tổ chức chi trả thu nhập, Cục thuế cần chủ động tăng cường phối hợp với các Sở - Ban -Ngành trên địa bàn tỉnh để cùng thực hiện quản lý thuế TNCN:
Phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu từ trong việc cung cấp thông tin đăng ký kinh doanh phục vụ quản lý thuế.
Phối hợp với Sở Lao động – Thương binh và Xã hội trong việc cung cấp danh sách lao động tại các tổ chức chi trả.
Phối hợp với Công an tỉnh và các cơ quan bảo vệ pháp luật xử lý nghiêm các trường hợp gian lận, trốn thuế hoặc không chấp hành pháp luật thuế TNCN. Đồng thời cũng phối hợp để xác minh số ngày cư trú tại Việt Nam của cá nhân nước ngoài.
Phối hợp với Sở Tư pháp và UBND các phường, xã trong việc xác nhận thông tin về hộ tịch và người phụ thuộc.
Phối hợp với Sở Y tế để chỉ đạo các đơn vị trực thuộc tổ chức xác nhận các trường hợp mắc bệnh hiểm nghèo theo danh mục bệnh hiểm nghèo do Bộ Y tế ban hành làm căn cứ xét miễn giam thuế TNCN.
Phối hợp với cơ quan Bảo hiểm xã hội trong việc xác minh các khoản giảm trừ bảo hiểm.
Phối hợp với Chi nhánh Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam tại Bắc Ninh trong việc tuyên truyền, vận động các tổ chức, doanh nghiệp thực hiện nghiêm luật thuế TNCN và pháp luật quản lý thuế
Xây dựng và thực hiện định kỳ kế hoạch bảo dưỡng các máy móc thiết bị tin học, khắc phục kịp thời lỗi các phần mềm ứng dụng của ngành. Mua sắm một số thiết bị chuyên dùng để tiến hành kiểm tra hàng tồn kho của một số mặt hàng đặc thù trang thiết bị để phục vụ cho công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế…
Cần hiện đại hố cơng tác quản lý thuế, trang bị thêm thiết bị công nghệ phục vụ cơng tác quản lý thuế. Có các chính sách khuyến khích cán bộ nhân viên tại cục thuế và các chi cục thuế địa phương thiết kế các phần mềm quản lý thuế hiệu quả và đảm bảo độ tin cậy, nhạy bén với sự thay đổi của các đối tượng nộp thuế cũng như chính sách thuế.
Triển khai áp dụng rộng rãi các ứng dụng tin học trong công tác kiểm tra, thanh tra thuế và lãnh đạo cục quan tâm chỉ đạo nhập dữ liệu vào các ứng dụng tin học (ứng dụng TPR và BCTC); cập nhật đầy đủ cơ sở dữ liệu thơng tin NNT, áp dụng các tiêu chí đánh giá rủi ro để phân tích để đạt hiệu quả.
Ngành thuế, cơ quan cấp phép đầu tư, hải quan, công an, ngân hàng… cần tăng cường xây dựng cơ sở dữ liệu và kết nối thơng tin để có được một hệ thống thơng tin đảm bảo cho q trình quản lý thuế nói chung và hoạt động phân tích rủi ro, thanh tra xử lý vi phạm về giá chuyển giao giữa các thành viên liên kết nói riêng.