7. Kết cấu luận văn: gồm 3 chương
2.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Á Châu từ năm
2.2.8 Tỷ lệ thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) và thu nhập sau thuế trên
Bảng 2.9: Tỷ lệ ROE, ROA của ACB
Đơn vị tính: phần trăm
Năm 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
ROE 34.4% 44.5% 31.5% 24.6% 21.7% 27.5% 6.4% 6.6% ROA 1.5% 2.7% 2.3% 1.6% 1.3% 1.3% 0.3% 0.5%
Nguồn: tổng hợp các báo cáo tài chính của ACB
Qua số liệu bảng 2.9 cho thấy, tỷ lệ ROE của ACB đạt ở mức cao trong giai đoạn 2006-2011, tuy nhiên có xu hướng giảm dần, cụ thể năm 2006 ROE tăng đạt 34,4% (nghĩa là 100 đồng vốn tạo ra 34,4 đồng lời) còn ROA đạt 1,5%. Năm 2007 ROE đạt tỷ lệ khá cao so với năm trước tăng 44,5% (nghĩa là khả năng sinh lời của 100 đồng vốn đã tạo ra được 44,5 đồng tiền lời), đồng thời ROA cũng tăng lên 2,7%. Trong năm 2008, ROE vẫn đạt ở mức cao 31,5%, ROA đạt 2,3%, nhưng từ năm 2008 tỷ lệ ROE giảm nhẹ đến năm 2010 chỉ đạt 21,7%, ROA là 1,3% nguyên nhân là do tỷ lệ tăng vốn chủ sở hữu tăng cao hơn so với lợi nhuận ròng. Đến năm 2011 tỷ lệ ROE đã tăng trở lại đạt 27,5% trong khi tỷ suất lợi nhuận rịng trên tổng tài sản bình qn giữ ngun khơng đổi ở mức 1,3%, đạt được kết quả này có thể kể đến một nguyên nhân là hiệu quả hoạt động của các chi nhánh và phòng giao dịch của ACB ngày càng cao, số dư huy động và dư nợ cho vay bình quân trên mỗi nhân
48
viên tăng cao lần lượt 11% và 28% so cùng kỳ năm 2010. Tuy nhiên, năm 2012 tỷ lệ ROE, ROA giảm chỉ còn 6,4% (nghĩa là 100 đồng vốn chỉ tạo ra được 6,4 đồng lời), và 0,3%. Năm 2013 ROE là 6,6% và ROA là 0,5%, một phần là do vốn chủ sở hữu và tổng tài sản trong năm 2012, 2013 giảm thấp hơn mức giảm lợi nhuận sau thuế do đó tỷ lệ ROE giảm nhiều so với những năm trước, đây cũng là xu hướng chung của toàn ngành ngân hàng, do kết quả tất yếu của việc tăng trưởng tín dụng thấp, ứ đọng vốn, chi phí dự phịng cao, giảm chênh lệch lãi suất cho vay và huy động.
Trong năm 2013, so với toàn hệ thống tỷ lệ ROA, ROE của ACB vẫn cao hơn tỷ lệ của toàn ngành ngân hàng lần lượt là 0,49% và 5,18%. Sự sụt giảm này diễn ra ở tất cả các khối. Cụ thể ROA, ROE của khối NHTM Nhà nước chỉ đạt 0,67% và 7,93%, giảm so với mức 0,79% và 10,34% của năm 2012. Tương tự, ROA và ROE của khối NHTMCP cũng chỉ đạt 0,31% và 3,6% (năm 2012 là 0,49% và 5,1%). Cá biệt chỉ có khối Ngân hàng Liên doanh, nước ngồi đạt ROE là 4,64%, cao hơn con số 4,5% của năm 2012; song ROA cũng giảm còn 0,75% từ mức 0,92% của năm 2012. Nguyên nhân là do: tổng tài sản, vốn điều lệ của hệ thống các TCTD vẫn tăng trưởng khá tốt trong năm 2013 nhưng tốc độ tăng trưởng lợi nhuận không theo kịp, một mặt do tín dụng tăng thấp, bằng chứng là tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động tại thời điểm 31/12/2013 chỉ là 84,71%, giảm mạnh so với con số 89,35% tại thời điểm cuối năm 2012. Mặt khác, lãi suất cho vay giảm nhanh hơn lãi suất huy động khiến chênh lệch lãi suất đầu ra - đầu vào giảm mạnh do hệ thống các TCTD tích cực giảm lãi suất để chia sẻ khó khăn với doanh nghiệp và nền kinh tế.
Bảng 2.10: So sánh tỷ lệ ROE của các NHTM Đơn vị tính: phần trăm Năm 2008 2009 2010 2011 2012 2013 CTG 15.70% 23.07% 22.21% 26.83% 19.87% 13.25% BID 17.86% 18.12% 17.97% 13.16% 12.94% 13.79% VCB 19.74% 25.58% 22.87% 17.11% 12.61% 10.33% EIB 7.43% 8.65% 13.51% 20.39% 13.32% 4.32% STB 12.64% 18.25% 15.47% 13.97% 7.10% 14.49% MBB 23.85% 20.75% 22.13% 20.68% 20.62% 16.27% SHB 8.76% 13.60% 14.98% 15.02% 22.00% 7.63% ACB 31.53% 24.63% 21.74% 27.49% 6.38% 6.58% TCB 25.72% 26.26% 24.80% 28.79% 5.93% 4.84%
49 Bảng 2.11: So sánhTỷ lệ ROA của các NHTM Đơn vị tính: phần trăm Năm 2008 2009 2010 2011 2012 2013 CTG 1.00% 1.31% 1.12% 1.51% 1.28% 1.08% BID 0.73% 1.04% 1.13% 0.83% 0.75% 0.79% VCB 0.55% 1.64% 1.52% 1.25% 1.13% 0.99% EIB 1.71% 1.97% 1.85% 1.93% 1.21% 0.39% STB 1.44% 1.94% 1.48% 1.36% 0.68% 1.42% MBB 1.58% 2.07% 1.95% 1.54% 1.48% 1.28% SHB 1.46% 1.52% 1.26% 1.23% 1.80% 0.58% ACB 2.32% 1.61% 1.25% 1.32% 0.34% 0.48% TCB 2.39% 2.24% 1.71% 1.91% 0.42% 0.39%
Nguồn: tính tốn của tác giả từ các báo cáo thường niên của NHTM
Qua số liệu bảng 2.10 và 2.11, so với các ngân hàng có quy mơ tương đương với ACB, Tỷ lệ ROE, ROA của ACB luôn đạt tỷ lệ cao trong giai đoạn 2008-2011 từ mức 21,74%->31,53% và 1.91%-2.39% cho thấy ACB hoạt động hiệu quả cao, khả năng tạo ra lợi nhuận trên mỗi đồng vốn lớn, một ngân hàng mạnh đặc biệt trong năm 2008, tỷ lệ ROE đạt cao nhất lên 31,53% cao hơn các ngân hàng quốc doanh và các ngân hàng có cùng nhóm, năm 2009 tỷ lệ ROE chỉ đứng sau VCB và TCB, năm 2010 tỷ lệ ROE giảm xuống nhưng cũng cao hơn các ngân hàng có quy mơ lớn như SHB, EIB, STB, BID, tuy nhiên đến năm 2012, 2013, tỷ lệ ROE, ROA đã giảm xuống đột ngột chỉ cao hơn EIB và TCB. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của ACB thấp, khả năng cạnh tranh thu hút nguồn vốn với các ngân hàng cùng nhóm và ngân hàng quốc doanh kém. Theo những chỉ số ở trên, ta thấy hiệu quả sử dụng vốn ROE của ACB và chỉ tiêu ROA đang có xu hướng giảm dần, và giảm mạnh nhất vào năm 2012. Trong năm 2012 cả ROA và ROE của ACB lại giảm sâu là do lợi nhuận ròng trong năm này giảm mạnh, chỉ còn gần 784 tỷ đồng (giảm gần 75% so với năm trước, chỉ hoàn thành 19% kế hoạch đặt ra).Nguyên nhân do: (1) Lỗ lớn từ hoạt động kinh doanh vàng và ngoại hối; (2) Chi phí hoạt động và dự phòng tăng mạnh; (3) Những việc làm gây xáo trộn của ban lãnh đạo cũ làm suy giảm niềm tin của khách hàng và người gửi tiền từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động huy động vốn và cho vay của ngân hàng; (4) Rủi ro tín dụng liên ngân hàng cao cùng với áp lực từ các quy định mới của NHNN trong hoạt động liên ngân hàng khiến các khoản thu từ cho vay, tiền gửi liên ngân hàng sụt giảm mạnh.
50