CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
4.3. Dự báo báo cáo tài chính cơng ty cổ phần Quốc tế Sơn Hà
4.3.1. Giả thiết dự báo
4.3.1.1. Giả thiết 1
Dựa trên số liệu thời kỳ quá khứ của 5 năm 2010 -2014 và sản phẩm chính của SHI là bồn inox tác giả muốn đề cập đến việc dự báo báo cáo tài chính cho SHI giai đoạn 2015 -2016 . Quy trình sản xuất sản phẩm này là khép kín, chu kỳ sản xuất ngắn nên khơng phải xét đến sản phẩm dở dang khi lập dự báo. Tác giả giả định toàn bộ doanh thu của doanh nghiệp là doanh thu bán sản phẩm bồn inox. Giả định các tình huống:
- Tình huống tốt nhất: sản lƣợng tăng 10% so với năm 2014
- Tình huống trung bình: sản lƣợng tƣơng đƣơng năm 2014
- Tình huống xấu nhất: sản lƣợng giảm 10% so với năm 2014
4.3.1.2. Giả thiết 2
Các tài liệu thu thập đƣợc để làm căn cứ dự báo nhƣ sau:
Tài liệu 1: Dựa vào định mức kinh tế kỹ thuật: chi phí nguyên vật liệu trực
tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung từng sản phẩm bồn inox nhƣ sau:
Nguyên liệu trực tiếp (tấm inox 304.BA dày 0.5*1219*2970 và nguyên liệu khác): 120kg/SP x 65.188 đ/kg = 7.822.560 đ
Chi phí sản xuất chung dự báo tổng hợp và phân bổ cho từng loại sản phẩm dựa trên số giờ lao động trực tiếp.
Tài liệu 2: Trích số liệu trên Bảng cân đối kế toán cột số cuối năm 2014, kết
hợp với số liệu các sổ chi tiết tài khoản 152, 155 nhƣ sau:
Bảng 4.1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NĂM 2014
Đơn vị tính: triệu đồng
A. Tài sản ngắn hạn
I. Tiền và tương đương tiền II. Đầu tư tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu ngắn hạn
1. Phải thu khách hàng
2. Khoản phải thu khác
IV. Hàng tồn kho 1. Nguyên liệu (65.188đ/kg x 3.193.625 kg) 2. Thành phẩm (8.486.000đ/SP x 13.306 SP) V. Tài sản ngắn hạn khác B. Tài sản dài hạn II.Tài sản cố định Nguyên giá Hao mòn
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn V. Tài sản dài hạn khác
Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả
I. Nợ ngắn hạn
1. Phải trả cho người bán (mua nguyên liệu trực tiếp) 4. Thuế phải nộp 5. Nợ ngắn hạn khác II. Nợ dài hạn B. Nguồn vốn chủ sở hữu 1. Vốn cổ phần 2. Thặng dư vốn cổ phần
3. Lãi chưa phân phối
4. Chênh lệch
Tổng cộng nguồn vốn
Tài liệu 3: Căn cứ vào các tài liệu báo cáo của kế tốn quản trị về chi phí sản
xuất và tiêu thụ sản phẩm trong năm 2014 của cơng ty nhƣ sau:
Bảng 4.2. Tình hình tiêu thụ sản phẩm
Đơn vị tính: triệu đồng
Loại sản phẩm
Bồn Inox
Bảng 4.3. Báo cáo chi phí sản xuất chung Khoản mục
1. Các khoản biến phí Nguyên liệu gián tiếp Chi phí sửa chữa
Các khoản biến phí khác 2. Các khoản định phí Lương quản đốc Khấu hao Thuê bất động sản Các khoản định phí khác
Bảng 4.4. Báo cáo chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Khoản mục 1. Các khoản biến phí Hoa hồng bán hàng Chi phí chuyên chở Chi phí giấy tờ 2. Các khoản định phí Lương Chi phí bao bì Chi phí văn phịng phẩm Chi phí bảo hành
Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí bằng tiền khác
Tài liệu 4: Theo thơng tin của bộ phận nghiên cứu thị trƣờng:
- Dự kiến thành phẩm tồn kho cuối năm đối với sản phẩm bồn inox chiếm 15% sản lƣợng tiêu thụ.
- Dự kiến nguyên liệu tồn kho cuối năm: do nguồn cung cấp nguyên vật liệu dồi dào mức dự trữ giảm 5% so với dự trữ hiện có.
Đơn giá bán hàng trong kỳ dự báo sẽ không thay đổi.
Tài liệu 5: Theo thống kê kinh nghiệm
Tỷ lệ dƣ Nợ cuối kỳ phải thu của khách hàng: 9% doanh thu
Tỷ lệ dƣ Có cuối kỳ của khoản phải trả cho ngƣời bán: 20% giá trị nguyên liệu mua vào
Tỷ lệ dƣ Có cuối kỳ của thuế phải nộp Nhà nƣớc: 25% mức thuế phải nộp theo dự báo.
Theo quy định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 22%. Trong kỳ dự báo cơng ty khơng có hoạt động tài chính và khơng phát sinh các hoạt động khác.