CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.1. Giới thiệu về công ty Hồ Gƣơm
- Công ty Hồ Gƣơm là doanh nghiệp nhà nƣớc do UBND Thành phố Hà Nội sở hữu 100% vốn.
- Mơ hình cơng ty là cơng ty TNHH một thành viên, có Chủ tịch kiêm
Tổng Giám đốc, ban điều hành cơng ty có bốn ngƣời, một Chủ tịch kiêm Tổng Giám đốc, hai Phó Tổng Giám đốc và một kiểm sốt.
- Tên cơng ty viết bằng tiếng Việt: Cơng ty TNHH một thành viên
- Tên công ty viết bằng tiếng nƣớc ngồi: Ho Guom Investment, tourist
- Tên cơng ty viết tắt: INSERIMEX CO.,LTD
- Trụ sở chính cơng ty tại số 125, phố Bùi Thị Xuân, phƣờng Bùi Thị Xuân, quận Hai Bà Trƣng Hà Nội.
Điện thoại: 04 39364600/01/02/03/04. Fax: 04 39364557. Email: xuanthach@inserhan.com.
Web: www.inserimexsecurity.com.vn; www.inserimextravel.com.vn - Cơng ty có các phịng chức năng, hai chi nhánh và một cơng ty liên doanh, chi nhánh công ty tại TP. Đà Nẵng, chi nhánh công ty tại TP. Hồ Chí Minh và Cơng ty liên doanh Du lịch Hồ Gƣơm-Diethelm.
+ Phòng kinh doanh XNK, phịng Du lịch, phịng Kế tốn và Văn phịng cơng ty đóng tại trụ sở chính.
+ Chi nhánh cơng ty tại TP. Đà Nẵng tại số 141, đƣờng Chƣơng Dƣơng, quận Ngũ Hành Sơn, TP. Đà Nẵng.
Điện thoại: 0511 3951904/5/6; Fax: 0511 3951 907. Email: inserimexda@vnn.vn;
+ Chi nhánh cơng ty tại TP. Hồ Chí Minh tại số 411, phố Điện Biên
Phủ, quận 4, TP. Hồ Chí Minh. Điện thoại: 08 39290199; Fax: 08 39290200; Email: sales@hoguom.com.vn
+ Công ty liên doanh Du lịch Hồ Gƣơm – Diethelm tại P1701, 1 Centre Office, 44B Lý Thƣờng Kiệt, Hồn Kiếm, Hà Nội.
- Ngành nghề kinh doanh chính của Cơng ty là kinh doanh Cơng cụ hỗ trợ, kinh doanh dịch vụ du lịch lữ hành quốc tế và Tƣ vấn đầu tƣ.
- Tổng số CBNV công ty là 60 ngƣời - Vốn điều lệ cơng ty: 39.523.000.000VNĐ
3.1.1. Q trình hình thành và phát triển
- Cơng ty XNK, Du lịch và Đầu tƣ Hồ Gƣơm đƣợc thành lập theo Quyết định số ...ngày...của UBND Thành phố Hà Nội.
- Công ty XNK, Du lịch và Đầu tƣ Hồ Gƣơm đƣợc chuyển đổi thành Công ty TNHH một thành viên, XNK, Du lịch và Đầu tƣ Hồ Gƣơm theo Quyết định số...ngày...của UBND Thành phố Hà Nội.
- Năm mới thành lập cơng ty chỉ có số CBNV là 12 ngƣời, đến nay số CBNV là 60 ngƣời.
- Doanh thu và lợi nhuận hàng năm có mức tăng trung bình là khoảng 9%, doanh thu năm 2014 đạt cao nhất là 176 tỷ, lợi nhuận đạt 26 tỷ...
- Số vốn điều lệ không ngừng tăng theo các năm, đến nay số vốn điều lệ là 39...VNĐ.
- Cơng ty có đủ vốn để tiến hành các hoạt động kinh doanh mà không phải vay.
- Hiện tại, cơng ty có cơ sở vật chất tốt, trụ sở công ty tại Hà Nội và hai chi nhánh công ty tại TP. Đà Nẵng và TP. Hồ Chí Minh khang trang hiện đại và thuộc sở hữu của công ty.
3.1.2. Chức năng nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của Công ty Hồ Gươm
- Chức năng nhiệm vụ của Công ty Hồ Gƣơm
+ Chức năng chính của Cơng ty là kinh doanh có lãi, đảm bảo và phát
triển vốn của UBND Thành phố Hà Nội.
+ Nhiệm vụ của Công ty là hoạt động kinh doanh có hiệu quả có tính
chất điều tiết thị trƣờng trong các ngành, nghề kinh doanh chính có điều kiện là kinh doanh Công cụ hỗ trợ và thiết bị an ninh, dịch vụ du lịch lữ hành quốc tế và đầu tƣ và tƣ vấn đầu tƣ trên địa bàn Thành phố Hà Nội.
- Ngành nghề kinh doanh của Công ty Hồ Gƣơm
+ Ngành kinh doanh Công cụ hỗ trợ và thiết bị an ninh, đây là ngành kinh doanh chính của Cơng ty, các sản phẩm chủ yếu là CCHT và thiết bị an ninh mà khách hàng chủ yếu là Lực lƣợng thực thi pháp luật nhƣ Công an, Bộ đội, Kiểm lâm và các đối tƣợng khách hàng đƣợc nhà nƣớc qui định. + Ngành kinh doanh dịch vụ du lịch lữ hành quốc tế, đay là ngành kinh doanh chính của Cơng ty, các sản phẩm dịch vụ du lịch mà cơng ty đang cung ứng là các chƣơng trình du lịch tham quan, khám phá trong và ngoài nƣớc mà đối tƣợng khách hàng của Công ty là khách đến tham quan Việt Nam từ các thị trƣờng Châu Âu, Châu Mỹ, Israel và Đơng nam á, các đồn khách ngƣời Việt Nam đi tham quan và kết hợp học tập, hội thảo...tại các nƣớc trong Đông nam á, Châu Mỹ, Châu Âu...
+ Ngành tƣ vấn đầu tƣ và đầu tƣ, kể từ khi thành lập năm 1993, ngành tƣ vấn đầu tƣ rất phát triển do chính sách của nhà nƣớc về mở cửa thị trƣờng và thu hút vốn đầu tƣ trong và ngồi nƣớc, hiện tại ngành này đã có tính chất giảm sút do nhà nƣớc đang tiến hành các biện pháp thu hút vốn đầu tƣ mạnh nhƣ hồn thiện các chính sách đầu tƣ nƣớc ngồi, cải cách thủ tục hành chính, minh bạch hóa các khâu thủ tục...Cơng ty cũng đã đầu tƣ vào doanh nghiệp khác bằng cách cùng hãng Diethelm (Thụy Sỹ) thành lập công ty liên
doanh du lịch Hồ Gƣơm – Diethelm (Công ty DTO), Công ty Hồ Gƣơm chiếm 51% số vốn ban đầu khi thanh lập Công ty (DTO), Cơng ty DTO nhiều năm liền đạt thành tích tốp 10 Việt Nam trong các công ty kinh doanh dịch vụ du lịch lữ hành quốc tế, Công ty DTO kinh doanh có hiệu quả liên tục nhiều năm liền, hiện tại, do chủ trƣơng của Chính phủ và sự chỉ đạo của UBND Thành phố Hà Nội về việc thoái vốn đầu tƣ vào các doanh nghiệp khác và các ngành, nghề kinh doanh khơng phải là chính, Cơng ty Hồ Gƣơm đã thối vốn từ 51% xuống cịn 30% tại Cơng ty DTO cho phù hợp với tình hình hiện tại.
3.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty
- Cơ cấu tổ chức Cơng ty Hồ Gƣơm theo mơ hình cơng ty TNHH một
thành viên do nhà nƣớc sở hữu 100% vốn, Ban điều hành Công ty bao gồm Chủ tịch kiêm Tổng Giám đốc, hai Phó Tổng Giám đốc và một kiểm soát viên, tiếp theo là các phịng và các chi nhánh trực thuộc, các phịng có các trƣởng phịng, phó phịng, các chi nhánh có các Giám đốc và phó Giám đốc chi nhánh. Bộ máy tổ chức hoạt động của Công ty gọn nhẹ, đầy đủ các bộ phận nhƣng rất hiệu quả, điều này đã góp phần làm giảm chi phí hàng năm và tăng tính hiệu quả của quản trị Cơng ty.
Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức Công ty
- Chủ tịch kiêm Tổng Giám đốc công ty là ngƣời đại diện theo pháp
luật, chịu trách nhiệm trực tiếp trƣớc UBND Thành phố Hà Nội. - Nhiệm vụ quản lý cụ thể Ban Tổng Giám đốc nhƣ sau:
+ Chủ tịch kiêm Tổng Giám đốc là Bí thƣ Đảng ủy, phụ trách chỉ đạo
tồn diện cơng ty, phụ trách chỉ đạo trực tiếp Văn phịng cơng ty, Phịng kinh doanh XNK và Phịng Kế tốn.
+ Một Phó Tổng Giám đốc, Phó Bí thƣ Đảng ủy, Bí thƣ chi bộ Chi nhánh cơng ty tại TP. Hồ Chí Minh kiêm Giám đốc Chi nhánh cơng ty tại TP. Hồ Chí Minh, phụ trách Chi nhánh cơng ty tại TP. Hồ Chí Minh và TP. Đà Nẵng. + Một Phó Tổng Giám đốc, đảng ủy viên, Bí thƣ chi bộ Văn phịng cơng ty tại Hà Nội, phụ trách phịng Du lịch.
3.1.4. Những kết quả đạt được qua các năm 2012, 2013 và 2014
Bảng 3.1: Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua các năm
STT Chỉ tiêu
1 Doanh thu
2 Lợi nhuận trƣớc thuế
3 Lợi nhuận sau thuế
4 Nộp ngân sách nhà nƣớc
5 Thu nhập bình quân CNV/tháng 6 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu
3.2. Thực trạng phân tích báo cáo cơng ty Hồ Gƣơm
3.2.1. Khái qt tình hình phân tích báo cáo tài chính Cơng ty Hồ Gươm
Cơng ty Hồ Gƣơm là doanh nghiệp nhà nƣớc do UBND Thành phố Hà Nội sỏ hữu 100% vốn, Công ty hoạt động tuân thủ Luật doanh nghiệp và các quy định về doanh nghiệp nhà nƣớc cũng nhƣ sự chỉ đạo trực tiếp của UBND Thành phố Hà Nội. Với quy mô và cấu trúc bộ máy tổ chức của Công ty, hàng năm việc lập báo cáo tài chính theo qui định đƣợc Ban điều hành giao cho phịng Kế tốn thực hiện, báo cáo tài chính hàng năm phải báo cáo lên UBND Thành phố thơng qua Chi cục tài chính doanh nghiệp - Sở Tài chính để giám sát kiểm tra kết hợp với báo cáo của Kiểm sốt viên Cơng ty.
Hiện tại, cơng tác phân tích báo cáo tài chính của Cơng ty chƣa đƣợc thực hiện một cách có hệ thống và đầy đủ, Cơng ty chƣa có bộ phận nào đƣợc giao làm cơng tác này, các số liệu báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính cơ bản chỉ đƣợc thể hiện qua các báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh theo quý theo năm, các chỉ số tài chính cơ bản thƣờng do Ban điều hành yêu cầu báo cáo để so sánh giữa các quý, giũa các năm với nhau nhằm mục đích so sánh để phân tích và điều hành sao cho phù hợp với tình hình chứ chƣa có một hệ thống các chỉ số tài chính mà qua đó Ban điều hành có thể dùng để đƣa ra các quyết định chính xác nhất.
3.2.2. Đánh giá chung về cơng tác phân tích báo cáo tài chính Cơng ty Hồ Gươm
3.2.2.1. Những kết quả đạt được
- Cơng tác phân tích báo cáo tài chính tại Cơng ty Hồ Gƣơm cịn rất sơ sài, chƣa mang tính chất có hệ thống và chƣa có nhân lực thực hiện, các chỉ số tài chính báo cáo chỉ thể hiện qua các loại hình báo cáo hoạt động kinh doanh thơng thƣờng nên Ban điều hành ít có những thơng tin để ra các quyết định điều hành về tài chính một cách chính xác nhất.
- Kết quả sử dụng thơng tin là các chỉ số tài chính đƣợc thể hiện trên các loại hình báo cáo tài chính thơng thƣờng chƣa cao, các chỉ số tài chính này chƣa cung cấp cho Ban điều hành công ty tồn cảnh sức khỏe của Cơng ty, Ban điều hành chƣa nắm bắt sâu đƣợc những điểm mạnh, điểm yếu cũng nhƣ những nguy cơ tiềm ẩn trong tƣơng lai.
3.2.2.2. Một số hạn chế trong cơng tác phân tích báo cáo tài chính Cơng ty Hồ Gươm
- Do chƣa có bộ phận có chun mơn đƣợc giao nhiệm vụ để phân tích nên sự phân tích các chỉ số tài chính cơ bản trong các báo cáo tổng kết năm chƣa cung cấp đủ các thông tin cần thiết cho Ban điều hành.
- Nhu cầu sử dụng thơng tin phân tích báo cáo tài chính của Ban điều
hành chua cao.
3.2.2.3. Nguyên nhân của những hạn chế
- Cơng tác phân tích báo cáo tài chính chƣa chun nghiệp, chƣa có bộ
phận chun trách đảm nhiệm cơng tác này.
- Trình độ cán bộ có chun mơn về tài chính cịn nhiều hạn chế. - Sự quan tâm của Ban điều hành về cơng tác phân tích báo cáo tài chính chƣa đƣợc tốt.
3.3. Phân tích báo cáo tài chính cơng ty từ năm 2012, 2013 và 2014
3.3.1. Phân tích khái qt tình hình tài sản và nguồn vốn
3.3.1.1. Phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản
Nhìn vào bảng biến động giá trị tài sản qua các năm ta thấy: Tổng tài sản tăng dần qua các năm, năm 2013 tổng tài sản tăng 22.376.027.638 đ tƣơng đƣơng 16% so với năm 2012, năm 2014 tổng tài sản tăng 7.449.718.369 đ tƣơng đƣơng 4,7% so với năm 2013; cho thấy quy mô mở rộng kinh doanh của Công ty ngày càng mở rộng nhƣng giảm dần.
Cơ cấu tài sản của công ty biến động theo chiều hƣớng tăng dần tỷ trọng TSNH, giảm dần tỷ trọng TSDH. Năm 2012 tỷ trọng TSNH so với
tổng tài sản là 78,7 % tăng lên 82,6 % vào năm 2013, năm 2014 tỷ trọng tăng lên 83,8% so với tổng tài sản năm 2014. TSNH có tỷ lệ tăng năm 2013 so với năm 2012 là 23.876.562.448 đ tƣơng đƣơng 21,7%, năm 2014 so với năm 2013 là 8.168.378.859 đ tƣơng đƣơng 6,1%.
Tỷ trọng TSDH so với tổng tài sản giảm từ 21,3 % năm 2012 còn 17,7 % năm 2013 và xuống còn 16,2 % năm 2014. Năm 2013, TSDH có tỷ lệ giảm so với năm 2012 là 5% và năm 2014 giảm so với năm 2013 là 2,5%.
Quy mô tài sản tăng, cơ cấu tài sản thay đổi, TSNH tăng dần nhƣng TSDH giảm dần cho thấy cơng ty đang có xu hƣớng giảm đầu tƣ giài hạn do cơng ty đang trong q trình cơ cấu lại nguồn vốn, tăng khả năng thanh tốn nhanh, bảo tồn vốn chủ sở hữu và phát triển bền vững, phù hợp với thị trƣờng biến động khó lƣờng nhƣ ngày nay. Hƣớng phát triển này thể hiện rõ chiến lƣợc phát triển của công ty, tránh đầu tƣ dàn trải, tập trung kinh doanh các ngành nghề chính, phù hợp với chủ trƣơng chính sách của Chính phủ hiện tại.
- Về tài sản ngắn hạn
Trong cơ cấu TSNH thì phần lớn là tài sản tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền và các khoản phải thu ngắn hạn. Năm 2013, TSNH tăng khá mạnh 23.876.562.448 đ, tƣơng đƣơng với mức tăng trƣởng 21,7 % so với năm 2012. TSNH tăng trong năm 2013 chủ yếu là do hai loại tài sản tăng là tiền và các khoản tƣơng đƣơng với tiền và các khoản phải thu ngắn hạn, tài sản tiền và các khoản tƣơng đƣơng với tiền tăng 7.487.548.265 đ tƣơng đƣơng 8,6%, so với năm 2012, tƣơng tự, năm 2014 tăng 8.168.378.859 đ tƣơng đƣơng 9,4% so với năm 2013. Điều này cho ta thấy Cơng ty có khả năng thanh tốn ngay rất cao và khả năng này tăng đều theo các năm.
Tỷ trọng tài sản các khoản phải thu ngắn hạn so với tổng tài sản tăng liên tục theo các năm nhƣng mức tăng có xu hƣớng giảm dần, cụ thể: năm
2012, tỷ trọng là 9,8%, năm 2013 tăng lên 13,8% và năm 2014 tăng lên 14,3%. Điều này cho thấy Công ty đang mở rộng quy mô kinh doanh và tăng bán buôn hay tham gia thực hiện nhiều dự án hơn.
Năm 2013, tỷ lệ tài sản các khoản phải thu ngắn hạn tăng 8.672.407.114 đ tƣơng đƣơng 63,6% so với năm 2012, năm 2014, tỷ lệ tài sản này vẫn tăng 1.903.364.195 đ tƣơng đƣơng 8,5% so với năm 2013 nhƣng mức tăng đã giảm mạnh. Điều này cho thấy Cơng ty đã có chính sách bán hàng tốt và khách hàng thanh tốn có tỷ lệ tiềm mặt nhiều hơn.
+ Về hàng tồn kho
Hàng tồn kho năm 2013 so với năm 2012 tăng 2.001.166.361 đ tƣơng đƣơng 26,6% nhƣng có xu hƣớng giảm mạnh, năm 2014, giá trị tồn kho tăng 10.337.449 đ tƣơng đƣơng 0,1% so với năm 2013. Điều này cho thấy công ty đã bán hàng rất tốt, quay vịng vốn nhanh và có phƣơng án nhập hàng nhanh chóng đáp ứng nhu cầu của thị trƣờng và giảm chi phí lƣu kho.
- Về tài sản dài hạn
Theo Bảng 2.2, tổng tài sản qua 3 năm tăng mạnh nhƣng TSDH có xu hƣớng giảm dần. Năm 2013, TSDH giảm 1.500.534.810 đ tƣơng đƣơng 5% so với năm 2012. Năm 2014, TSDH giảm tiếp 718.660.490 đ tƣơng đƣơng 2,5% so với năm 2013. Điều này cho thấy công ty tập trung vào đầu tƣ ngắn hạn với đặc điểm có ngành, nghề kinh doanh dịch vụ thƣơng mại, quay vịng vốn nhanh và có khả năng thanh tốn tốt.
+ Về tài sản cố định
Năm 2013, tài sản cố định giảm 1.156.260.642 đ tƣơng đƣơng 12,6% so với năm 2012, điều này cho thấy cơng ty kinh doanh có lãi và tài sản cố định đƣợc khấu hao, tài sản cố định của công ty chủ yếu là xe ôtô, thiết bị truyền dẫn, quyền sử dụng đất làm trụ sở công ty và cho thuê. Năm 2014, tài sản cố định