3.5.2 .Những hạn chế và nguyên nhân
4.3. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT đối vớidoanh nghiệp tại Cục
4.3.4. Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế
Cục Thuế Ninh Bình ln xác định vai trị quan trọng của CNTT trong công tác quản lý thuế, ứng dụng tin học trong công tác quản lý thu thuế là khâu then chốt, một yêu cầu cấp thiết có vai trị quan trọng của cơng tác cải cách hành chính và hiện đại hóa ngành Thuế, góp phần giảm bớt khối lƣợng cơng việc cho Cơ quan thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT là xu thế phát triển tất yếu hiện nay. Một số giải pháp đặt ra trong thời gian tới:
- Về thông tin cơ sở dữ liệu NNT:
+ Nghiên cứu, xây dựng kho dữ liệu tập trung về NNT (dataware house).
+ Tiếp tục xây dựng, triển khai cơ chế phối hợp trao đổi thông tin về NNT.
+ Thực hiện triển khai các dự án công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa quản lý ngành với các bên thứ 3 (Kho bạc, Tài chính, hải quan...) theo lộ trình chung của ngành Tài chính.
+ Xây dựng quy chế thu thập, cập nhật và khai thác thông tin từ hệ thống cơ sở dữ liệu NNT.
- Thực hiện mở rộng dịch vụ đăng ký thuế, khai thuế điện tử, mở rộng hệ thống nhận tờ khai qua mạng và kê khai thuế trực tuyến, nộp thuế qua hệ thống Ngân hàng Thƣơng mại, dịch vụ nhắn thông tin về thuế (SMS). Triển khai và hồn thiện Kios thơng tin, cổng thơng tin điện tử để cung cấp dịch vụ hỗ trợ NNT nhƣ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế điện tử...; hiện đại hóa, tự động hóa và tích hợp trong quản lý đăng ký kinh doanh và quản lý cấp MST, mã số hải quan thống nhất.
- Triển khai ứng dụng Quản lý hóa đơn tự in đáp ứng yêu cầu Nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ đã xây dựng từ năm 2010.
- Xây dựng phần mềm xác định kê khai trùng hóa đơn đầu vào đầu ra trên bảng kê hóa đơn, chứng từ, dịch vụ mua vào, bán ra của tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT).
- Chuyển đổi kiến trúc hệ thống ứng dụng quản lý thuế phân tán sang tập trung thống nhất tất cả các sắc thuế trên cùng một ứng dụng.
- Phát triển và triển khai các phần mềm hiện đại hóa văn phịng, bao gồm: Quản lý văn bản, quản lý lƣu trữ tài liệu điện tử, hỗ trợ công tác chỉ đạo, điều hành, hỗ trợ ra quyết định và làm việc từ xa, đáp ứng quản trị công việc theo chuẩn ISO của ngành thuế. Xây dựng giải pháp và trung tâm dữ liệu quản lý, chống giả hóa đơn tự in.
- Tăng cƣờng hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin cho tồn ngành kịp thời đảm bảo điều kiện hạ tầng góp phần thúc đẩy phát triển hệ thống tin học, nâng cấp đƣờng truyền, mở rộng băng thông đáp ứng nhu cầu giao dịch qua mạng Internet của NNT nói chung và triển khai iHTKK nói riêng.
- Đào tạo, tập huấn công chức thuế sử dụng công nghệ thông tin hàng năm.
- Triển khai hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng tự động hóa 95% nhu cầu xử lý thơng tin quản lý thuế.
- 100% các chức năng quản lý thuế đều đƣợc ứng dụng công nghệ thông tin.
- Phát triển và triển khai hệ thống ứng dụng, hạ tầng kỹ thuật để mở rộng các dịch vụ công nghệ thông tin phục vụ ngƣời dân và doanh nghiệp.
4.3.5. Đối mới và tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra
Thực hiện rà sốt, sửa đổi các quy trình liên quan đến thanh tra, kiểm tra thuế GTGT theo hƣớng tăng thời gian nghiên cứu tại cơ quan thuế, nâng cao hiệu quả đối với thời gian kiểm tra, thanh tra tại doanh nghiệp, trụ sở NNT vàxây dựng sổ tay nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra.
Chấn chỉnh, đổi mới công tác thanh tra, kiểm tra thuế dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin về doanh nghiệp, NNT mà ngành thuế đang quản lý và dữ liệu thông tin của các cơ quan chức năng cung cấp để phân tích, đánh giá việc chấp hành nghĩa vụ thu, nộp thuế GTGT của ngƣời nộp thuế. Xây dựng và triển khai thực hiện tốt kế hoạch thanh tra, kiểm tra tập trung vào các doanh nghiệp NQD lớn, các doanh nghiệp có báo cáo lỗ kéo dài, có số nợ thuế GTGT lớn, có số thuế miễn, giảm, hồn lớn, các doanh nghiệp nhiều năm chƣa đƣợc thanh tra, kiểm tra và các Doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực ngân hàng, bảo hiểm, viễn thơng, khai thác khống sản. Đồng thời, đẩy mạnh cơng tác thanh tra, kiểm tra nội bộ để nhanh chóng phát hiện các hành vi vi phạm làm thất thoát nguồn thu từ NSNN, kịp thời chấn chỉnh sai phạm và xử lý nghiêm minh theo đúng quy định của pháp luật.
Hệ thống hóa một số các hành vi vi phạm, các thủ đoạn gian lận, trốn thuế có tính chất phổ biến trên địa bàn trong thời gian qua để có biện pháp phổ biến cho lực lƣợng cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế nghiên cứu, áp dụng trong thực tế kiểm tra. Tiếp tục hoàn thiện hệ thống tiêu thức phân tích, đánh giả rủi ro kê khai thuế GTGT phục vụ cho việc kiểm tra, rà soát thƣờng xuyên hồ sơ khai thuế, hoàn thuế.
Việc thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế theo các chuyên đề chuyên sâu, dựa trên cơ sở phân tích rủi ro, phần nào đã đáp ứng đƣợc yêu cầu cải cách của ngành cụ thể: Mấy năm gần đây, lƣợng khách đổ về các khu du lịch của của tỉnh Ninh Bình ngày càng đơng. Tuy nhiên, số tiền thuế doanh nghiệp nộp vào ngân sách hàng năm lại quá nhỏ so thực tế, không tƣơng xứng nguồn vốn Nhà nƣớc đầu tƣ xây dựng hạ tầng du lịch. Sau hàng loạt công văn chỉ đạo của Cục Thuế tỉnh Ninh Bình về tăng cƣờng quản lý đối với cơ sở kinh doanh trong lĩnh vực nhà hàng, khách sạn, các phòng kiểm tra thuế số 1, số 2 và Chi cục Thuế cấp huyện, thành phố, thị xã quản lý các cơ sở kinh doanh trong lĩnh vực khách sạn, nhà hàng hằng ngày (kể cả thứ bảy và chủ nhật) cử cán bộ theo dõi, giám sát từng cơ sở kinh doanh trên địa bàn nhằm nắm rõ thông tin về lƣợng khách ăn, nghỉ. Từ đó đối chiếu việc niêm yết giá, suất ăn với các cơ quan liên quan nhƣ Công an tỉnh, Sở Văn hoá, Thể thao và Du lịch để xác định doanh thu từng ngày trong tháng, sau đó đối chiếu bản tự kê khai của
doanh nghiệp. Đến nay, Cục Thuế tỉnh Ninh Bình thực hiện cơng khai doanh thu, số thuế đã nộp năm 2014 và năm 2015 đối với 80 cơ sở kinh doanh trong lĩnh vực khách sạn, nhà hàng trên website ngành thuế. Số thuế phát sinh của doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực khách sạn, nhà hàng đã có sự tăng lên rõ rệt.
Về quản lý thu đối với cơ sở kinh doanh du lịch, Cục Thuế thực hiện chỉ đạo của UBND tỉnh Ninh Bình tại Cơng văn số 69/GM-UBND, kiểm tra thu trong hoạt động kinh doanh du lịch đối với doanh nghiệp xây dựng Xuân Trƣờng. Công tác kiểm tra cho thấy, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn, biên lai chứng từ tại các điểm du lịch chƣa đúng, có nhiều sai phạm. Ngày 24/7/2014, Cục Thuế tỉnh Ninh Bình đã lập biên bản vi phạm hành chính về hóa đơn đối với doanh nghiệp xây dựng Xuân Trƣờng về hành vi vi phạm hành chính trong việc sử dụng hóa đơn, biên lai thu tại các tuyến du lịch Tam Cốc - Bích Động, Tràng An, chùa Bái Đính. Mấy năm gần đây, Cục Thuế Ninh Bình đều có kế hoạch thanh tra việc chấp hành pháp luật thuế, phí đối với doanh nghiệp xây dựng Xuân Trƣờng nhƣng đơn vị đƣa ra nhiều lý do để trì hỗn, chƣa chấp nhận thanh tra. Điều này đòi hỏi ngành thuế Ninh Bình và UBND tỉnh, các sở ban ngành phải có sự phối hợp đồng bộ vừa động viên, tuyên truyền vừa tạo sức ép nhằm minh bạch về số thu nhập doanh nghiệp, lƣợng khách và các loại phí doanh nghiệp đã thu để nộp các sắc thuế vào ngân sách tỉnh theo quy định của pháp luật
Một số mục tiêu cụ thuể:
- Tỷ lệ tờ khai thuế đƣợc kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế đạt tối thiểu 97%.
- Tỷ lệ NNT đƣợc thanh tra trên tổng số NNT do cơ quan thuế quản lý đạt tối thiểu 3%; tỷ lệ NNT đƣợc kiểm tra tại trụ sở NNT trển tổng số NNT do cơ quan thuế quản lý đạt tối thiểu 25%.
- Tỷ lệ NNT đƣợc lựa chọn thanh tra, kiểm tra qua phần mềm quản lý rủi ro của cơ quan thuế đạt tối thiểu 97%.
4.3.6. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ và kiện toàn bộ máy tổ chức của ngành thuế
Kiện toàn, tổ chức bộ máy quản lý thuế, tăng cƣờng đào tạo, bồi dƣỡng, đào tạo đội ngũ cán bộ công chức thuế. Tăng cƣờng đoàn kết, kỷ cƣơng, kỷ luật, nâng cao năng lực bộ máy quản lý thuế. Coi trọng giáo dục truyền thống, trách nhiệm cơng chức, phẩm chất chính trị, đƣờng lối chính sách của Đảng và Nhà nƣớc. Tăng cƣờng các biện pháp quản lý cán bộ, coi trọng việc thực hiện nhiệm vụ chính trị gắn với xây dựng các tổ chức Đảng, tổ chức đoàn thể trong sạch, vững mạnh, tiên tiến. Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có phẩm chất đạo đức tốt, chun mơn nghiệp vụ vững vàng, tận tuỵ với ngành, tận tâm với NNT, có tinh thần trách nhiệm, phong cách ứng xử văn minh. Đẩy mạnh phong trào thi đua, quyết tâm phấn đấu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NSNN trong từng năm, từng thời kỳ.
Xây dựng và tổ chức bộ máy quản lý thuế theo mơ hình quản lý thuế kết hợp hợp lý giữa quản lý thuế theo chức năng với quản lý thuế theo đối tƣợng, cụ thể: tổ chức bộ máy cơ quan thuế theo chức năng, trong các đơn vị quản lý theo chức năng có tổ chức bộ phận chuyên trách quản lý theo các nhóm đối tƣợng.
Triển khai mơ hình quản lý đƣợc thực hiện đồng bộ với việc đổi mới phân cấp quản lý thuế giữa cơ quan thuế các cấp theo hƣớng:
- Cục thuế tập trung thực hiện chức năng chỉ đạo, hƣớng dẫn, thanh tra, kiểm tra công tác quản lý thuế trên địa bàn, trực tiếp quản lý các doanh nghiệp lớn theo phân cấp và các doanh nghiệp vừa trên địa bàn quản lý.
- Chi cục thuế quản lý doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Sắp xếp, kiện toàn cơ cấu tổ chức bộ máy Cục thuế, Chi cục thuế tinh gọn, đảm bảo thực hiện các chức năng quản lý thuế chính, phù hợp với thực tiễn quản lý tại địa phƣơng, nhằm tập trung nguồn lực để phát huy hiệu lực, hiệu quả gắn với định hƣớng đổi mới công tác ủy nhiệm thu.
Triển khai tổ chức tuyển dụng hàng năm nhằm kịp thời bổ sung biên chế, đảm bảo nguồn nhân lực đủ điều kiện về ngoại ngữ, tin học để đảm bảo đáp ứng yêu cầu công việc trong thời kỳ hội nhập kinh tế.
4.3.7. Cải cách và hiện đại hóa cơng tác tun truyền, hỗ trợ
Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, bằng mọi hình thức đa dạng, phong phú, sâu rộng, để ngƣời nộp thuế nắm vững nội dung chính sách thuế GTGT, các thủ tục hành chính thuế, quyền và nghĩa vụ của ngƣời nộp thuế, trên cơ sở đó tự giác kê khai đầy đủ số thuế phát sinh nộp và NSNN.
Cơng khai các thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý tại trụ sở cơ quan thuế các cấp, trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng, trang thông tin điện tử ngành thuế để NNT biết và giám sát việc thực thi pháp luật thuế của công chức thuế. Tiếp thu và chỉ đạo giải quyết kịp thời đối với những vấn đề mà dƣ luận phản ánh đúng, đồng thời nhanh chóng tuyên truyền, hỗ trợ đối với những phản ánh chƣa đúng, trong đó tập trung nghiên cứu quy chế quy định rõ thời hạn phải phản hồi các
ý kiến mà dƣ luận đƣa ra đối với từng loại vụ việc, đối với những vấn đề mà báo chí phản ánh có sức lan toả rộng thì phải có phản hồi ngay.
Hồn thiện cơ chế ”một cửa”, ”một cửa liên thông” để giải quyết các thủ tục hành chính thuế thuận lợi, giảm chi phí tn thủ cho NNT. Phân tích, phân loại, mã hóa các vƣớng mắc về thuế GTGT thƣờng gặp để hỗ trợ hiệu quả NNT, xây dựng cơ sở dữ liệu hỗ trợ giải đáp các vƣớng mắc của NNT áp dụng thống nhất trong tồn ngành thuế.
Triển khai hình thức cung cấp, tra cứu hoặc trao đổi thơng tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT qua cổng thông tin điện tử hoặc qua mạng điện thoại di động và các thiết bị điện tử khác để hình thành kênh giao tiếp chủ động với NNT.
4.4. Một số kiến nghị
Thứ nhất, về cơ chế, chính sách thuế: Hồn thiện lại các chính sách thuế đã qua nhiều lần sửa đổi một cách đầy đủ, tránh gây khó khăn cho khơng chỉ các doanh nghiệp tự khai tự nộp mà còn đối với cả các cán bộ thuế trong việc tìm kiếm các văn bản pháp luật thuế hiện hành; Xây dựng danh mục một số hàng hoá dịch vụ chủ yếu trên cơ sở tham khảo giá hàng hoá cùng loại tại các nƣớc trong khu vực và trên thế giới làm cơ sở chung sử dụng để tham chiếu khi xác định giá hàng hoá bán ra, hỗ trợ
chống chuyển giá; Hồn thiện quy trình kiểm tra thuế theo cơ chế đánh giá rủi ro hiện đang đƣợc thực hiện nhƣng chƣa đạt đƣợc hiệu quả nhƣ mong muốn.
- Khắc phục một cách cơ bản các vấn đề tồn tại, chƣa hợp lý của Luật thuế GTGT, khắc phục các hiện tƣợng gian lận trong hoàn thuế GTGT, nâng cao hiệu quả trong việc thực hiện Luật thuế GTGT, Luật thuế GTGT cần đƣợc sửa đổi, bổ sung theo hƣớng:
+ Cần nghiên cứu giảm bớt số lƣợng nhóm hàng hóa dịch vụ khơng chịu thuế GTGT để việc tính thuế, khấu trừ thuế khơng bị ngắt qng giữa các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh; hồn thiện phƣơng pháp tính thuế, tiến tới cơ bản thực hiện phƣơng pháp khấu trừ thuế.
+ Nghiên cứu đến năm 2020 cơ bản áp dụng một mức thuế suất (không để mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu) để đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế và đơn giản trong việc tính thuế.
Trong bối cảnh nền kinh tế trong nƣớc đang gặp nhiều khó khăn, lãi suất ngân hàng cao, việc tiếp cận nguồn vốn có lãi suất thấp khó, Ninh Bình lại là một tỉnh nhỏ, phần lớn doanh nghiệp trong tỉnh là doanh nghiệp vừa và nhỏ thì bên cạnh việc hồn thiện hơn nữa chính sách thuế GTGT, tỉnh cũng cần phải có nhiều biện pháp nhƣ giảm, gia hạn, giãn nộp thuế GTGT cho doanh nghiệp và cần tập trung ƣu tiên cho những doanh nghiệp cần đƣợc tiếp sức sớm nhất nhƣ doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động trong các lĩnh vực sản xuất, gia cơng, dệt may, da giày...
Thứ hai, Cần hồn thiện, sửa đổi, bổ sung các quy trình nghiệp vụ quản lý thuế, đảm bảo đáp ứng yêu cầu thực tiễn, tạo điều kiện thuận lợi cho công
tác quản lý thuế; xây dựng quy trình xây dựng cơ sở dữ liệu ngƣời nộp thuế để phục vụ cho công tác quản lý thuế theo rủi ro; xây dựng sổ tay nghiệp vụ kiểm tra, kiểm tra, quản lý nợ thuế, cƣỡng chế nợ thuế.
Hồn thiện chế độ kế tốn doanh nghiệp, hóa đơn, chứng từ. Cơng tác kế tốn doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng đối với sự phát triển của doanh nghiệp, vì nó là một phần trong cơ chế giám sát doanh nghiệp, từ đó có thể điều hành hoạt động sản xuất cũng nhƣ đề ra phƣơng hƣớng phát triển đúng đắn cho doanh nghiệp.
Đứng trên quan điểm của nhà quản lý thuế: Thuế và kế tốn có mối quan hệ khăng khít. Kế tốn phản ánh, ghi chép đúng, chính xác, khoa học sẽ tạo điều kiện cho