2.2.1.2 .Cụng tỏc Xử lý tờ khai thuế
2.2.2.1. Cụng tỏc tuyờn truyền và hỗ trợ người nộp thuế
a. Cụng tỏc tuyờn truyền
Đó phối hợp chặt chẽ với cỏc ban ngành, cơ quan thụng tấn, bỏo chớ để thực hiện cụng tỏc tuyờn truyền về chớnh sỏch phỏp Thuế với mục tiờu nõng cao sự hiểu biết về chớnh sỏch phỏp luật thuế, nõng cao tớnh chủ động, tự giỏc, tự khai, tự nộp thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của phỏp luật. Nội dung tuyờn truyền đƣợc đổi mới, đảm bảo thống nhất, trọng tõm là tuyờn truyền giỏo dục phỏp luật thuế, trong đú đặc biệt chỳ trọng việc tuyờn truyền phổ biến nội dung cỏc luật thuế mới.
Phối hợp với Phũng văn húa thụng tin của Quận tuyờn truyền về thuế thu nhập cỏ nhõn, phối hợp với Ban tuyờn giỏo quận ủy tuyờn truyền về luật thuế thu nhập cỏ nhõn đến từng chi bộ Đảng.
Đọc qua loa truyền thanh Phƣờng về sự cần thiết ban hành luật quản lý thuế, luật thuế TNCN, về quyền và nghĩa vụ của ngƣời nộp thuế, về trỏch nhiệm của cơ quan thuế...
Phỏt 10000 cuốn tài liệu, tờ rơi về tuyờn truyền về thuế TNCN cho cỏn bộ chủ chốt cỏc ban ngành và cỏc đối tƣợng ngƣời nộp thuế khỏc và phỏt 17000 tờ rơi tuyờn truyền ở bộ phận một cửa.
Xõy dựng, sửa sang cỏc pano, ỏp phớch tuyờn truyền về thuế tại cỏc trục đƣờng giao thụng lớn và cỏc địa điểm cụng cộng.
b. Cụng tỏc hỗ trợ ngƣời nộp thuế
Chi cục thuế Hai Bà Trƣng thƣờng xuyờn tổ chức tập huấn, hƣớng dẫn chớnh sỏch thuế cho 100% DN mới thành lập và cỏc DN khỏc cú nhu cầu đăng ký.
Mỗi năm đó tổ chức 8 đợt tập huấn cho 214 cỏn bộ thuế, 250 lƣợt cỏn bộ của cỏc Ban ngành và 5100 ngƣời nộp thuế đƣợc hƣớng dẫn về chớnh sỏch thuế: Luật thuế thu nhập cỏc nhõn, luật thuế GTGT và luật thuế TNDN sửa đổi, Luật quản lý thuế. Tập huấn mục lục ngõn sỏch và phần mềm hỗ trợ kờ
khai 1.3.1 đƣợc 2000 ngƣời nộp thuế; số DN đƣợc hỗ trợ tại cơ quan thuế 10500 lƣợt, 76 trƣờng hợp đƣợc hƣớng dẫn trả lời bằng văn, 10000 lƣợt đƣợc hỗ trợ, trả lời qua điện thoại hƣớng dẫn về miễn giảm và thủ tục kờ khai nộp thuế, cỏc chớnh sỏch, chế độ hiện hành, chớnh sỏch thuế mới và bỏo cỏo quyết toỏn thuế TNDN năm. [7, Tr. 13]
Thƣờng xuyờn duy trỡ đƣờng gõy núng để giải đỏp vƣớng mắc cho cỏc cỏ nhõn, doanh nghiệp qua điện thoại, bỡnh quõn 20 cuộc/ngày, lũy kế là trờn 4200 lƣợt.
Tổ chức 4 cuộc đối thoại, tọa đàm với trờn 1000 DN, nhằm kịp thời giải đỏp cỏc vƣớng mắc về chớnh sỏch thuế cũng nhƣ DN phản ỏnh về những khú khăn, phiền hà khi thực hiện cỏc thủ tục hành chớnh thuế, về tỏc phong, thỏi độ phục vụ của cỏn bộ thuế để kịp thời rỳt kinh nghiệm.
Thụng qua cụng tỏc tập huấn đối thoại và những văn bản phỳc đỏp của cơ quan thuế, cỏc đối tƣợng nộp thuế đó hài lũng, phấn khới và sự hỗ trợ của cơ quan thuế và thực sự coi cơ quan thuế là bạn đồng hành giỳp cho DN sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả, gúp nộp cho ngõn sỏch nhà nƣớc đƣợc tốt hơn
2.2.2.2. Cụng tỏc kờ khai, kế toỏn thuế
a. Cụng tỏc đăng ký thuế
Việc tiếp nhận giải quyết hồ sơ đăng ký thuế của ngƣời nộp thuế đƣợc thực hiện theo đỳng quy định. Bộ phận “ một cửa” liờn thụng hoạt động ổn định, cú hiệu quả, bờn cạnh đú, Cục thuế TP Hà nội đó phõn cấp cho Chi cục thuế điều chỉnh thụng tin đăng ký thuế đó gúp phần tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời nộp thuế. Cụng tỏc rà soỏt, phõn loại tỡnh trạng hoạt động của DN đƣợc thực hiện thƣờng xuyờn, đó gúp phần vào quản lý đối tƣợng trờn địa bàn. Cỏc đội kiểm tra thƣờng xuyờn rà soỏt, đối chiếu, theo dừi biến động của DN phối hợp với đội Kờ khai kế toỏn thuế và tin học (KK KTT &TH) làm thủ tục đúng mó, đƣa vào quản lý đối tƣợng phự hợp, đảm bảo quản lý tố ngƣời nộp thuế.
Tớnh đến ngày 31/12/2008 số doanh nghiệp đƣợc cấp mó số thuế là 6300 DN trong đú doanh nghiệp đang hoạt động là 5815 và ngày càng phỏt triển
Bên cạnh đó cịn có rất nhiều doanh nghiệp bỏ kinh doanh nh-ng còn ch-a thu hồi đ-ợc mã số thuế trả cho cục thuế, còn lại một số doanh nghiệp không thu hồi đ-ợc mã do nghỉ kinh doanh, xin giải thể mà không lên làm thủ tục theo quy định. Trong những năm qua số ĐTNT ở Chi cục liên tục tăng lên với tốc độ khá nhanh làm cho số tiền thuế thu đ-ợc cũng tăng lên đáng kể.
b. Cụng tỏc quản lý kờ khai và kế toỏn thuế *Cụng tỏc kờ khai thuế
Cụng tỏc quản lý kờ khai thuế đó đƣợc chỳ trọng thực hiện, đặc biệt là sau khi Luật Quản lý thuế cú hiệu lực. Việc tiếp nhận tờ khai thực hiện tại bộ phận “một cửa”, nhập, xử lý tờ khai đảm bảo thời gian, đỳng theo quy trỡnh; đó thực hiện phỏt hành thụng bỏo yờu cầu điều chỉnh đối với trƣờng hợp kờ khai sai, khụng nộp tờ khai và xử lý hành vi nộp chậm tờ khai... Vỡ vậy, việc thực hiện kờ khai thuế của ngƣời nộp thuế đạt đƣợc nhiều tiến bộ, cỏc doanh nghiệp thực hiện khai thuế đảm bảo thời gian quy định, số tờ khai sai giảm hẳn so với cựng kỳ trƣớc(2): số đối tƣợng phải kờ khai thuế thực hiện kờ khai năm 2008 đạt trờn 90%, tăng 3% so với năm 2007, trong đú số tờ khai đỳng hạn đạt trờn 93%, tăng 7%, số tờ khai lỗi số học chiếm tỷ lệ 4% giảm 15 % so với năm 2007.
Số đối tƣợng đăng ký kờ khai theo mó vạch 2 chiều đạt trờn 90 % DN đó gúp phần giảm bớt khú khăn , sai sút trong việc nhập tờ khai thuế.
Thực hiện đụn đốc nộp tờ khai tạm nộp thuế TNDN, trong quỏ trỡnh quản lý việc rà soỏt tờ khai thuế TNDN của cỏc DN ngoài quốc doanh với tỡnh hỡnh quản lý kờ khai doanh số hàng thỏng, để yờu cầu kờ khai lại, điều chỉnh thuế phự hợp với quy mụ hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn thu cho việc thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao.
Đụn đốc cỏc doanh nghiệp nộp quyết toỏn thuế năm. Số thuế phải nộp theo quyết toỏn là 22 tỷ 054 triệu đồng.
* Cụng tỏc kế toỏn thuế:
Việc thực hiện thống kờ, kế toỏn thuế đƣợc thực hiện đỳng chế độ quy định, đảm bảo thời gian, đỏp ứng tốt cho cụng tỏc tổng hợp, đỏnh giỏ, chỉ đạo điều hành thu ngõn sỏch.
Việc rà soỏt, đối chiếu, bổ sung dữ liệu đó đƣợc chi cục quan tõm thực hiện, vỡ vậy đó giảm thiểu đƣợc tỡnh trạng nhầm lẫn, sai sút, đảm bảo số liệu trong hệ thống quản lý thuế, nợ thuế đƣợc chớnh xỏc hơn.
*Cụng tỏc xõy dựng cơ sở dữ liệu ngƣời nộp thuế
Chi cục đó triển khai cụng tỏc xõy dựng cơ sở dữ liệu ngƣời nộp thuế nhằm phục vụ tốt cho việc khai thỏc thụng tin, phõn tớch, dự bỏo: Hoàn thiện cơ sở dữ liệu hiện cú trong đú cú trong chƣơng trỡnh TINCC, QLT, QTT, QHS, nhập dữ liệu Bỏo cỏo tài chớnh vào chƣơng trỡnh BTD...Kết quả thực hiện:
-Thực hiện nhập cơ sở dữ liệu chƣơng trỡnh TINCC: đó thực hiện in và gửi thụng bỏo đến từng DN cần bổ sung thụng tin, doanh nghiệp cú cỏc trƣờng thụng tin đó thay đổi nhƣng chƣa thụng bỏo bổ sung với cơ quan thuế; kết quả thực hiện nhƣ sau:
Bảng 2.6: Tỡnh hỡnh thực hiện thay đổi thụng tin ĐTNT
STT
1 Đội Kiểm tra thuế số 1 2 Đội Kiểm tra thuế số 2 3 Đội Kiểm tra thuế số 3
Qua cụng tỏc triển khai xõy dựng cơ sở dữ liệu cho chƣơng trỡnh TINCC đó xỏc định đƣợc dữ liệu đăng ký thuế của ngƣời nộp thuế cần thiết phải bổ sung, cập nhật cỏc thụng tin về DN đƣợc hoàn thiện, hỗ trợ chớnh xỏc khai thỏc thụng tin đối tƣợng nộp thuế. Trong quỏ trỡnh triển khai cỏc phũng đó thực hiện tốt việc phối kết hợp đụn đốc ngƣời nộp thuế bổ sung hồ sơ phỏp lý trƣớc khi nhập vào hệ thống, thỏo gỡ cỏc vƣớng mắc và đƣa ra cỏc biện phỏp giải quyết kịp thời.
-Nhập cơ sở dữ liệu chƣơng trỡnh quản lý thuế “QLT”:
Đối với trƣờng đăng ký tờ khai thuế; đó xỏc định, yờu cầu bổ sung và thực hiện nhập bổ sung thụng tin trờn tờ khai thuế cỏc loại cho 4696 ngƣời nộp thuế
Đối với tờ khai thuế mụn bài: số đơn vị phải nộp tờ khai thuế mụn bài năm 2008 là 5815 DN trong đú số đơn vị đó thực hiện nhập tờ khai là 4567
Cập nhật cỏc quyết định xử lý: Năm 2007 và năm 2008 theo danh sỏch cú 182 đơn vị cũn thiếu quyết định xử lý về thuế; căn cứ vào số quyết định cỏc đội chuyển đội kờ khai kế toỏn thuế và tin học đó thực hiện nhập đƣợc 57 quyết định; cũn lại là 125 quyết định chƣa nhập.
Thực hiện cập nhật cơ sở dữ liờu đối với chƣơng trỡnh quản lý thuế đó cơ bản xỏc định chớnh xỏc cỏc loại tờ khai thuế mà ngƣời nộp thuế phải nộp để từ đú cú cơ sở nhắc nhở, đụn đốc doanh nghiệp thực hiện phải nộp tờ khai theo quyết định; Hỗ trợ việc điều chỉnh cỏc khoản nợ đọng nhầm lẫn, giảm cỏc khoản thuế nộp thừa trờn sổ kế toỏn.
-Nhập cơ sở dữ liệu chƣơng trỡnh bỏo cỏo tài chớnh:
Cục thuế TP Hà nội đó cú cụng văn số 5256/CT-TB ngày 02/05/2008 về việc triển khai thực hiện kế hoạch nhập cơ sở dữ liệu theo chƣơng trỡnh nhập bỏo cỏo tài chớnh; cỏc đội kiểm tra thuế trong chi cục đó tiến hành triển khai theo đỳng tiến độ quy định.
Đến nay cỏc đội đó thực hiện tập hợp cỏc dữ liệu từ doanh nghiệp; Tuy nhiờn do chƣơng trỡnh nhập bỏo cỏo tài chớnh chƣa phõn quyền đƣợc đến từng cỏ nhõn theo đăng ký cỏc đội do vậy việc triển khai thực hiện theo mật khẩu chung của chi cục.
2.2.2.3. Cụng tỏc quản lý nợ thuế
Sau 2 năm thực hiện mụ hỡnh chuyển đổi. Quản lý đối tƣợng theo chức năng theo quy định của Luật Quản lý thuế. Chức năng quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế đó phỏt huy đƣợc một số hiệu quả nhất định. Đặc biệt là sau khi Tổng cục thuế ban hành quy trỡnh quản lý nợ số 477 đó quy định trỡnh tự từng bƣớc thực hiện cụng tỏc quản lý nợ tại chi cục.
Từ khi thành lập bộ phận quản lý nợ cho đến nay, mặc dự cũn rất nhiều khú khăn, trở ngại nhƣng trong cụng tỏc quản lý nợ đó và đang triển khai cú hiệu quả. Để đảm bảo số liệu nợ thuế chớnh xỏc, chi cục đó triển khai cụng tỏc rà soỏt, đối chiếu, xỏc định số nợ thuế đối với DN do chi cục quản lý giảm thiểu tỡnh trạng nợ do nhầm lẫn, chờ xử lý. Đó triển khai cỏc biện phỏp đụn đốc thu nợ theo đỳng quy trỡnh: Thụng bỏo nợ, thụng bỏo phạt nộp chậm, yờu cầu cỏc đơn vị cú khú khăn về tài chớnh cam kết thời hạn nộp ngõn sỏch, thực hiện lệnh thu ngõn sỏch... Gửi cụng văn đến cỏc sở ban ngành liờn quan để phối hợp cụng tỏc đụn đốc thu nợ, thƣờng xuyờn rà soỏt, đối chiếu, điều chỉnh sai sút,...vỡ vậy cụng tỏc quản lý nợ đó đạt đƣợc một số kết quả:
Xử lý phạt nộp chậm 245 DN, số tiền phạt nộp chậm 2 tỷ 890 triệu đồng, xử lý phạt chậm tiền thuờ đất 2 tỷ 704 triệu đồng. Vỡ vậy số thuế nợ thụng thƣờng đó đƣợc giảm đỏng kể.
Đó thực hiện chốt nợ nhằm xỏc định chớnh xỏc số nợ đọng thuế, giảm thiểu tỡnh trạng nợ do nhầm lẫn chờ xử lý. Áp dụng biện phỏp lập lệnh thu khi giải quyết hoàn thuế cho doanh nghiệp.
Đạt đƣợc kết quả nhƣ trờn là do:
-Xỏc định cụng tỏc quản lý và đụn đốc thu hồi nợ là một nhiệm vụ quan trọng và cấp bỏch, nờn ngay từ đầu năm lónh đạo cục và chi cục đó chỉ đạo quyết liệt gắn chỉ tiờu quản lý nợ với bỡnh xột thi đua. Cỏc đội đó tiến hành rà soỏt, phõn loại và thực hiện chốt nợ tại từng thời điểm với cỏc DN đồng thời triển khai cỏc biện phỏp tớch cực để đụn đốc và cƣỡng chế. Do vậy, cụng tỏc quản lý nợ đó dần đi vào nề nếp đồng thời từng bƣớc tỏc động đến ngƣời nộp thuế tuõn thủ phỏp luật hơn.
-Thực hiện phõn cụng, phõn nhiệm rừ ràng, sự phối kết hợp của cỏc bộ phận chức năng trong quy trỡnh quản lý nợ ngày càng tốt hơn, đặc biệt là sự hỗ trợ của cụng nghệ thụng tin, tạo điều kiện để quản lý, theo dừi chớnh xỏc từng khoản nợ, tuổi nợ và việc phõn loại nợ.
-Theo Luật quản lý thuế, cụng tỏc quản lý nợ đƣợc tập trung về một đầu mối, cỏn bộ quản lý nợ từng bƣớc đƣợc đào tạo bài bản chuyờn nghiệp. Sự chỉ đạo, hỗ trợ, đỏnh giỏ và giỏm sỏt của bộ phận quản lý nợ chi cục và cỏc bộ phận khỏc ngày càng cú hiệu quả và thống nhất. từ đú, tạo chuyển biến tớch cực đến từng cỏn bộ từ nhận thức đến hành động.
Cỏc DN ngày càng ổn định và phỏt triển sản xuất kinh doanh đồng thời
ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế ngày càng đƣợc nõng lờn. Sự phối hợp cú hiệu quả của cỏc cấp chớnh quyền trong cụng tỏc vận động, giỏm sỏt và thu hồi nợ đọng cũng là yếu tố tỏc động tớch cực đến quỏ trỡnh quản lý nợ.
Cựng với tuyờn truyền triển khai thực hiện Luật quản lý thuế, cỏc cơ quan thụng tin đài, bỏo cũng đó phối hợp cựng ngành thuế để đƣa tin và phờ phỏn những DN chõy ỳ trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp Ngõn sỏch. Điều đú cú tỏc động to lớn trong việc giỏo dục ý thức tuõn thủ Phỏp luật thuế cho cộng đồng xó hội núi chung và ngƣời nộp thuế núi riờng
2.3.2.4- Cụng tỏc thanh tra kiểm tra
Trong quỏ trỡnh hoàn thiện và phỏt triển của hệ thống Phỏp luật về thuế, cơ cấu tổ chức bộ mỏy ngành Thuế, cụng tỏc Thanh tra, Kiểm tra về thuế ngày càng giữ vị trớ, vai trũ quan trọng.
Thụng qua thanh tra, kiểm tra về thuế đó phỏt huy những nhõn tố tớch cực, phỏt hiện hoặc phũng ngừa những vi phạm, từ đú tạo điều kiện từng bƣớc hoàn thiện cơ chế quản lý, nõng cao hiệu lực, hiệu quả của cụng tỏc quản lý thuế; gúp phần khụng nhỏ trong thực hiện tốt cụng tỏc quản lý Nhà nƣớc về thuế của ngành thuế.
Theo quy định trƣớc đõy (thể hiện tại nghị định số 61/1998/NĐ-CP ngày 15/08/1998 của Chớnh Phủ về cụng tỏc thanh tra, kiểm tra đối với cỏc DN), khỏi niệm thanh tra, kiểm tra về thuế đƣợc hiểu theo nghĩa gần nhƣ đồng nhất về nội dung, mục đớch, đối tƣợng, chủ thể và phƣơng phỏp thực hiện.
Sự phõn biệt giữa thanh tra, kiểm tra chỉ thể hiện ở thời gian thực hiện( kiểm tra thời gian thực hiện ngắn hơn thanh tra), tớch chất phức tạp của vụ việc(thanh tra thực hiện cỏc vụ việc phức tạp hơn kiểm tra)... Do vậy, chức năng thanh tra, kiểm tra chƣa đƣợc phõn định rừ ràng giữa cỏc bộ phận, việc thực hiện cũn chồng chộo, chƣa chuyờn nghiệp.
Sau khi Luật thanh tra số 22/2004/QH11 đƣợc Quốc hội khúa 11 kỳ họp thứ 5 thụng qua cú hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2004 và đặc biệt khi Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 đƣợc Quốc hội khúa 11 kỳ họp thứ 10 thụng qua và cú hiệu lực thi hành từ 01/07/2007, chức năng thanh tra và chức năng kiểm tra trong quản lý Nhà nƣớc về thuế đó đƣợc thể chế húa và phõn định rừ ràng hơn về nội dung, nguyờn tắc, chủ thể, phạm vi tiến hành...
Triển khai thực hiện Luật Quản lý thuế và thực hiện lộ trỡnh cải cỏch hành chớnh về thuế, ngành thuế đó thực hiện cải tổ triệt để bộ mỏy quản lý từ cơ cấu quản lý đối tƣợng sang cơ cấu quản lý theo chức năng nhằm nõng cao
tớnh chuyờn nghiệp trong quản lý, nõng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý, ỏp dụng khoa học, cụng nghệ tiờn tiến trong quản lý, tạo điều kiện thụng thoỏng,