(Nguồn: Phịng Kế tốn)
2.3. Kế toán thuế GTGT:
* Chứng từ và sổ sách sử dụng:
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng - Bảng kê thuế GTGT phải nộp
- Chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 3331
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra
Công ty CP Toyota -Vinh Mẫu số: S02c1- DN
Địa chỉ: 19- Quanh Trung- TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tháng 1 năm 2012
Tên tài khoản: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511
NTG S
CTGS
Diễn giải TK SH Số tiền Ghi chú
SH NT Nợ có
Số dư đầu năm
31/01 01 31/01/2012 Ngân hàng Vietcombank Quảng Bình 111 511 758 600 31/01 01 31/01/2012 Công ty TNHH Phú Thành Lợi 131 511 335 750 31/01 01 31/01/2012 Phan Thị Hằng 111 511 530.854.545 ........ ...... ................ ....................... ......... ......... ............. ...... 31/01 14 31/01/2012 Kết chuyển 911 70.522.008.740 Cộng số PS tháng 70.522.008.740 70.522.008.740 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Sổ này có... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... Ngày mở sổ
Ngày...tháng...năm...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1.
* TK sử dụng:
TK 3331:- thuế GTGT
* Trình tự hạch tốn:
Chi tiết phần thuế GTGT của nghiệp vụ kinh tế trong ví dụ 1:
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT, kế tốn nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính. Cuối mỗi tháng, kế tốn in bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra, bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào. Căn cứ vào đó, kế tốn xác định số thuế phải nộp hay số thuế được hoàn lại, in tờ khai thuế GTGT. Cuối q, in sổ kế tốn tổng hợp.
(Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra đã có ở phần kế tốn doanh thu).