* Chứng từ và sổ sách sử dụng:
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng - Bảng kê thuế GTGT phải nộp
- Chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 3331
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra
Công ty CP Toyota -Vinh Mẫu số: S02c1- DN
Địa chỉ: 19- Quanh Trung- TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tháng 1 năm 2012
Tên tài khoản: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511
NTG S
CTGS
Diễn giải TK SH Số tiền Ghi chú
SH NT Nợ có
Số dư đầu năm
31/01 01 31/01/2012 Ngân hàng Vietcombank Quảng Bình 111 511 758 600 31/01 01 31/01/2012 Công ty TNHH Phú Thành Lợi 131 511 335 750 31/01 01 31/01/2012 Phan Thị Hằng 111 511 530.854.545 ........ ...... ................ ....................... ......... ......... ............. ...... 31/01 14 31/01/2012 Kết chuyển 911 70.522.008.740 Cộng số PS tháng 70.522.008.740 70.522.008.740 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Sổ này có... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... Ngày mở sổ
Ngày...tháng...năm...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1.
* TK sử dụng:
TK 3331:- thuế GTGT
* Trình tự hạch tốn:
Chi tiết phần thuế GTGT của nghiệp vụ kinh tế trong ví dụ 1:
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT, kế tốn nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính. Cuối mỗi tháng, kế tốn in bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra, bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào. Căn cứ vào đó, kế tốn xác định số thuế phải nộp hay số thuế được hoàn lại, in tờ khai thuế GTGT. Cuối quý, in sổ kế toán tổng hợp.
(Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra đã có ở phần kế tốn doanh thu).
BẢNG 2.17: TỜ KHAI THUẾ GTGT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GÍA TRỊ GIA TĂNG(GTGT)
(Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
[01]Kỳ tính thuế: Tháng 01 năm 2012
[02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ:
[04] Tên người nộp thuế: công ty Cổ phần TOYOTA VINH
[05] Mã số thuế:
[06] Địa chỉ: số 19- Quang Trung- TP.Vinh- Nghệ An.
[07] Quận/huyện:Quang Trung [08] Tỉnh/ thành phố: Vinh- Nghệ An [09] Điện thoại: (038) 3856.644 [10] Fax: 0383.586.645 [11] Email:
[12] Tên đại lý thuế (nếu có):
[13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ:
[15] Quận/ huyện: [16] Tỉnh/ thành phố:
[17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Stt Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế)
Thuế GTGT A Khơng phát sinh hoạt động
mua bán trong kỳ(Đánh dấu” X”)
[21]
B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22] C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước
I Hàng hóa, dịch vụ(HHDV) mua vào trong kỳ 1 Giá trị và thuế GTGT của hàng
hóa, dịch vụ mua vào
[23] 53.572.148.99 6
[24] 5.357.214.905 2 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ
kỳ này [25] 5.357.214.905 II Hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ 1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra khơng [26] x 2 9 0 0 7 1 2 1 9 4
chịu thuế GTGT
2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33])
[27] 70.522.008.740 [28] 7.052.200.899
a Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%
[29]
b Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%
[30] [31]
c Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%
[32] 70.522.008.740 [33] 7.052.200.899
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([34]=[26]+[27]; [35]=[28])
[34] 70.522.008.740 [35] 7.052.200.899
III Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25]) [36] 1.694.985.994
IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT của các kỳ trước
1 Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước [37] 2 Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước [38] V Tổng số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh
xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh [39] VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
1 Thuế gtgt phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ(nếu [40a]=[36]-[22]+[37]-[38]-[39]>0)
[40a] 1.694.985.994
2 Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế
[40b] 262.099.928
3 Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] 1.432.886.066
4 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (nếu [41]=[36]-
[22]+[37]-[38]-[39]<0) [41] 4.1 Thế GTGT đề nghị hồn [42] 4.2 Thuế GTGT cịn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-
[42])
[43]
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Ngày 11 tháng 02 năm 2012 NGUỜI NỘP THUẾ hoặc:
Họ và tên: ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Chứng chỉ hành nghề số: ký, ghi rõ họ tên, chức vụ, đóng dấu(nếu có)
BẢNG 2.18: CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 3331
Cơng ty CP Toyota -Vinh Mẫu số: S02a-DN
Địa chỉ: 19- Quanh Trung- TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 15
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có A B C 1 D Kết chuyển 3331 133 5.357.214.905 Cộng 5.357.214.905 Kèm theo... chứng từ gốc. Ngày.... tháng ....năm....
Người lập Kế toán trưởng
Cơng ty CP Toyota -Vinh Mẫu số: S02a-DN
Địa chỉ: 19- Quanh Trung- TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Ngân hàng Vietcombank Quảng Bình 111 3331 75.860 Công ty TNHH Phú Thành Lợi 131 3331 335 750 Phan Thị Hằng 111 3331 53.085.455 ............. .......... ......... ............ ,............ Cộng 7.052.200.899 Kèm theo... chứng từ gốc. Ngày.... tháng ....năm....
Người lập Kế toán trưởng
BẢNG 2.19: SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Công ty CP Toyota -Vinh Mẫu số: S02b- DN
Địa chỉ: 19- Quanh Trung- TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 1 năm 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
.............. .................. ................. ........... ............ ................. 02 31/01/2012 7.052.200.899 15 31/01/2012 5.357.214.905
Cộng t háng Cộng tháng xxxxx
Lũy kế từ đầu quý Lũy kế từ đầu quý - Sổ này có... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ:
Ngày...tháng...năm...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
BẢNG 2.20: SỔ CÁI TK 3331
Công ty CP Toyota -Vinh Mẫu số: S02c1- DN
Địa chỉ: 19- Quanh Trung- TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tháng 1 năm 2012
Tên tài khoản: thuế GTGT đầu ra Số hiệu: 3331 NTGS CTGS Diễn giải SH TK ĐƯ Số tiền Ghi chú SH NT Nợ có
Số dư đầu năm 1 350 996 573
31/01 02 31/01/2012 Thuế GTGT 111 75.860 31/01 02 31/01/2012 Thuế GTGT 131 33.575 31/01 02 31/01/2012 Thuế GTGT 111 53.085.455 ........ ......... ................ ....................... ........... ......... ............. ...... 31/01 15 31/01/2012 Kết chuyển 133 5.357.214.905 Cộng số PS tháng 5.357.214.905 7.052.200.899 Số dư cuối tháng 3.045.982.567
Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ
Ngày...tháng...năm...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
BẢNG 2.21: GIAO DIỆN SỔ CÁI TK 3331
(Nguồn: Phịng Kế tốn)