PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
2.1.5. Tình hình tài sản và nguồn vốn trong hai năm 2017 và 2018
Bảng 2.1 – Bảng tình hình Tài sản - Nguồn vốn của cơng ty qua 3 năm 2016 - 2018
Chỉ tiêu ĐVT Giá trị2016 % Giá trị2017 % Giá trị2018 % (+/-)2017/2016 % (+/-)2018/2017 %
I. Tiền và các khoản tương
đương tiền Đồng 1.481.982.259 8,94 2.168.575.348 11,79 3.248.290.381 16,65 686.593.089 46,33 1.079.715.033 49,79 II. Đầu tư tài chính
ngắn hạn Đồng - 0,00 - 0,00 - 0,00 - -
III. Các khoản phải thu Đồng 3.279.998.349 19,78 1.522.387.251 8,28 80.000.000 0,41 - 1.757.611.098 -53,59 - 1.442.387.251 -94,75
IV. Hàng tồn kho Đồng 8.646.288.003 52,14 11.089.746.022 60,28 12.066.768.536 61,86 2.443.458.019 28,26 977.022.514 8,81
V. Tài sản cố định Đồng 2.366.277.628 14,27 2.409.922.293 13,10 3.468.541.199 17,78 43.644.665 1,84 1.058.618.906 43,93
VI. Bất động sản đầu tư Đồng - 0,00 - 0,00 - 0,00 - -
VII. XDCB dở dang Đồng - 0,00 - 0,00 - 0,00 - - VIII. Tài sản khác Đồng 809.805.295 4,88 1.206.501.541 6,56 641.792.645 3,29 396.696.246 48,99 - 564.708.896 -46,81 Tổng cộng tài sản Đồng 16.584.351.534 100,00 18.397.132.455 100,00 19.505.392.761 100,00 1.812.780.921 10,93 1.108.260.306 6,02 I. Nợ phải trả Đồng 11.249.591.442 67,83 12.964.486.060 70,47 14.504.973.339 74,36 1.714.894.618 15,24 1.540.487.279 11,88 D. Vốn chủ sở hữu Đồng 5.334.760.092 32,17 5.432.646.395 29,53 5.000.419.422 25,64 97.886.303 1,83 - 432.226.973 -7,96 Tổng cộng nguồn vốn Đồng 16.584.351.534 100,00 18.397.132.455 100,00 19.505.392.761 100,00 1.812.780.921 10,93 1.108.260.306 6,02 (Nguồn: Phịng kế tốn) SVTH: Phan Thị Vân Khánh 42
Bảng tình hình Tài sản – Nguồn vốn của Cơng ty TNHH MTV Rồng Việt qua 3 năm 2016-2018 phản ánh các loại tài sản, nguồn vốn và sự biến động của các đối tượng tài sản, nguồn vốn., thể hiện quy mơ và tình hình phát triển trong tương lai. Thơng qua đó sẽ cung cấp cho nhà quản lý cũng như các đối tượng khác một cách thường xuyên và hệ thống những số liệu cần thiết về tình hình và kết quả hoạt động của công ty.
Về tài sản: Tổng tài sản năm 2016, 2017, 2018 lần lượt là 16.584.351.534 đồng, 18.397.132.455 đồng, 19.505.392.761 đồng. Ta thấy tổng tài sản của công ty tăng nhẹ qua các năm. Từ năm 2016 đến năm 2017 đã tăng 686.593.089 đồng (tương ứng tăng 10,93%), từ năm 2017 đến năm 2018 đã tăng 1.108.260.306 đồng (tương ứng tăng 6,02%).
Tổng tài sản đã có sự thay đổi bởi vì các bộ phận tài sản có sự thay đổi về mặt giá trị và tỷ trọng. Tổng tài sản của Công ty TNHH MTV Rồng Việt bao gồm Tiền và các khoản tương đương tiền, Các khoản phải thu ngắn hạn, Hàng tồn kho, TSCĐ và Tài sản khác. Trong ba năm này, hàng tồn kho luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tài sản (52,14% trong năm 2016; 60,28% trong năm 2017 và 61,88% trong năm 2018). Chỉ tiêu này luôn chiếm tỷ trọng cao như vậy là một điều dễ hiểu, vì tất cả chi phí sản xuất các cơng trình dở dang (số dư Nợ TK 154) của doanh nghiệp rất lớn, ngồi ra chỉ tiêu này cịn có ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ có giá trị cũng khá lớn ở doanh nghiệp xây lắp. Tiền và các khoản tương đương tiền có sự tăng mạnh qua 3 năm (46,33% trong giai đoạn 2016-2017 và tăng 49,79% trong giai đoạn năm 2017-2018), việc gia tăng giá trị của chỉ tiêu có tính thanh khoản cao nhất như vậy giúp Công ty linh động hơn trong việc chi tiêu các khoản khẩn cấp. Tài sản cố định từ năm 2016 đến 2017 không biến động nhiều, tuy nhiên từ năm 2017 đến năm 2018 tăng lên đến 43,93% chứng tỏ sự tăng lên trong quy mô sản xuất. Các chỉ tiêu cịn lại chiếm tỷ trọng khơng lớn trong cơ cấu tài sản qua hai năm.
Về nguồn vốn: Trong các doanh nghiệp hiện nay, nguồn vốn đã trở thành yếu tố rất cần thiết và có tác động mạnh mẽ đến quá trình hình thành vốn trong sản xuất kinh doanh. Cũng như tài sản, tổng nguồn vốn của cơng ty tăng nhẹ qua các năm. Nguồn
Khóa luận tốt
nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình
SVTH: Phan Thị Vân
vốn năm 2016, 2017, 2018 lần lượt là 16.584.351.534 đồng, 18.397.132.455 đồng, 19.505.392.761 đồng.
Ta có thể thấy, nợ phải trả chiếm khoảng từ 65-75% trong tổng nguồn vốn và vốn chủ sở hữu chiếm khoảng từ 25-35%, nợ phải trả gấp vốn chủ sở hữu hơn 2 lần. Nguồn vốn của công ty chủ yếu là từ các khoản nợ phải trả, cho thấy dấu hiệu khơng tích cực về khả năng chi trả các khoản nợ của công ty, điều này sẽ làm cho uy tín của cơng ty đối với nhà cung cấp càng khơng cao và là một tín hiệu chứng tỏ tình hình tự chủ về mặt tài chính của cơng ty đang khơng tốt.
Tình hình nguồn vốn của cơng ty qua các năm tăng nhẹ chủ yếu do chỉ tiêu Nợ phải trả tăng đều qua các năm, dù VCSH có giảm tuy nhiên tốc độ giảm bé hơn tốc độ tăng . Cụ thể năm 2017, nguồn vốn của công ty tăng 10.93% là do nợ phải trả tăng 1.714.894.618 đồng tương đương 15,24% và vốn chủ sở hữu tăng 97.886.303 đồng tương đương tăng 1,83%. Năm 2018, nguồn vốn của công ty cũng tăng nhẹ 6,02%, nguyên nhân chủ yếu là do khoản nợ phải trả của công ty tăng 11,88% trong khi vốn chủ sở hữu chỉ giảm 7,96%.
Qua việc phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty, ta thấy quy mơ và kết quả q trình hoạt động sản xuất kinh doanh đã có những biến chuyển đáng kể qua các năm.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình