Mẫu số: S03b-DNN
Công ty TNHH Một thành viên Rồng Việt
Tổ 6, Khu vực 2, Phường Hương Long, Thành phố Huế, Thừa Thiên - Huế, Việt Nam
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý 4 năm 2018
Tài
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung hiệuSố TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Tra ng số STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ 28/10/
2018 UNC 245 28/10/2018 Trả lãi vay TK 55182000573288 1121 299.178 30/10/
2018 UNC 247 30/10/2018 Trả lãi vay TK 55182000568600 1121 560.377
… … … … … ….
28/11/
2018 UNC 360 28/11/2018 Trả lãi vay TK 55182000574485 1121 3.403.849
31/12/
2018 NVK 00022 31/12/2018 Kết chuyển lãi vay ngân hàng 911 6.522.919
- Cộng số phát
sinh 6.522.919 6.522.919
- Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ
đầu năm 6.522.919 6.522.919
Người ghi sổ Kế tốn trưởng
- Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh a. Chứng từ
- Phiếu chi. - Giấy báo nợ. - Ủy nhiệm chi.
- Phiếu thanh toán tạm ứng. - Giấy đề nghị thanh toán. - Bảng lương thanh toán.
b. Tài khoản sử dụng
TK 642 : Chi phí quản lý kinh doanh. - TK 6421: Chi phí bán hàng.
- TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Kế tốn chi phí bán hàng
Tại văn phịng, kế tốn sử dụng TK 6421 phản ánh chi phí bán hàng phát sinh. Các chi phí bán hàng thường bao gồm chi phí quảng cáo (in Cataloge, quảng cáo trên báo, đài…, chi phí bảo hành nhà xưởng và một số chi phí khác. Tuy nhiên chi phí bán hàng tại Cơng ty TNHH MTV Rồng Việt là khơng có do đặc thù của Cơng ty.
Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Kế toán sử dụng tài khoản 6422 phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm chi phí về lương nhân viên ở bộ phận quản lý doanh nghiệp (tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp…), bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phịng, cơng cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp, thuế Môn bài, khoản lập dự phịng phải thu khó địi; dịch vụ mua ngoài (Điện, nước, điện thoại, fax, xăng, bảo hiểm tài sản, cháy nổ…); chi phí bằng tiền khác (Hội nghị khách hàng…)
Mọi nghiệp vụ phát sinh đều được DN chi bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng trừ hai khoản trích khấu hao TSCĐ và phân bổ CCDC văn phòng là theo dõi trên Sổ chi tiết TK 214 và TK 242.
Ngày 31/12/2018, nhận được hóa đơn GTGT về chi phí tiếp khách 4.445.000đ đã bao gồm thuế GTGT, thuế suất GTGT 10%.
Kế toán sẽ hạch toán:
Nợ TK 6422: 4.040.909đ
Nợ TK 1331: 404.091đ
Cuối kỳ, căn cứ vào các chứng từ là các phiếu chi tiền, giấy báo nợ đối chiếu với sổ chi tiết tài khoản 111,112 (chi tiết) phát sinh trong tháng, kế tốn tiến hành khố sổ chi tiết TK 642.
Cơng ty khơng phân bổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý cho số hàng xuất bán trong kỳ mà căn cứ vào số liệu trên sổ cái TK 642 kết chuyển thẳng luôn sang bên Nợ TK 911 để lập báo cáo kết quả kinh doanh cuối kỳ.