PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
2.1.6. Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh trong hai năm 2017 và 2018
Bảng 2.2 – Bảng tình hình Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2016, 2017 và 2018
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu 2016 2017 2018 (+/-)2017/2016 % (+/-)2018/2017 %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 20.310.402.248 26.134.302.719 26.736.589.999 5.823.900.471 28,67 602.287.280 2,30
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 20.310.402.248 26.134.302.719 26.736.589.999 5.823.900.471 28,67 602.287.280 2,30
4. Giá vốn hàng bán 19.309.480.623 25.252.996.826 25.923.558.381 5.943.516.203 30,78 670.561.555 2,66
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1.000.921.625 881.305.893 813.031.618 - 119.615.732 - 1,95 - 68.274.275 - 7,75
6. Doanh thu hoạt động tài chính - - - - -
7. Chi phí tài chính 124.180.595 18.188.917 6.522.919 - 105.991.678 - 85,35 - 11.665.998 - 64,14
- Trong đó: Chi phí lãi vay 124.180.595 18.188.917 6.522.919 - 105.991.678 - 85,35 - 11.665.998 - 64,14 8. Chi phí quản lý kinh doanh 652.004.473 743.360.982 1.064.684.171 91.356.509 14,01 321.323.189 43,23
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 224.736.557 119.755.994 - 258.175.472 - 104.980.563 - 46,71 - 377.931.466 - 315,58
10. Thu nhập khác 43.218.766 2.601.885 34.853.585 - 40.616.881 - 93,98 32.251.700 1.239,55
11. Chi phí khác 26.391.414 - - - 26.391.414 - 100,00 -
12. Lợi nhuận khác 16.827.352 2.601.885 34.853.585 - 14.225.467 - 84,54 32.251.700 1.239,55
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 241.563.909 122.357.879 - 223.321.887 - 119.206.030 - 49,35 - 345.679.766 - 282,52 14. Chi phí thuế TNDN 48.312.782 24.471.576 - - 23.841.206 - 49,35 - 24.471.576 - 100,00
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 193.251.127 97.886.303 - 223.321.887 - 95.364.824 - 49,35 - 321.208.190 - 328,14
(Nguồn: Phịng kế tốn)
SVTH: Phan Thị Vân Khánh
Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp thơng tin về doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong một kì hoạt động của doanh nghiệp. Căn cứ vào Báo cáo kết quả kinh doanh các đối tượng quan tâm có thể đánh giá về kết quả và hiệu quả hoạt động sau mỗi thời kì, dịng tiền trong tương lai của cơng ty trên cơ sở đó dự báo về tương lai của công ty.
Qua bảng số liệu trên ta thấy, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 2 năm 2016 – 2017 tăng mạnh, nhưng đến năm 2018 lại có dấu hiệu chững lại. Cụ thể, năm 2017, doanh thu thuần là 26.134.302.719 đồng tăng 5.823.900.471 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 28,67% so với năm 2016. Đây trước hết là dấu hiệu tốt, cho thấy công ty đã có chính sách cải thiện tình hình hoạt động, tên tuổi của cơng ty được mở rộng, giúp cơng ty có thêm nhiều khách hàng nâng cao được hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty so với năm 2016. Tuy nhiên tốc độ tăng lại không giữ được khi đến năm 2018, tốc độ tăng chỉ còn 2,30%, mức doanh thu xấp xỉ bằng với năm trước đó.
Khoản mục giá vốn hàng bán tăng với tốc độ tương ứng như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Bởi đặc trưng của công ty là xây dựng nên doanh thu từ cơng trình sẽ gắn chặt với chi phí của cơng trình đó.
Đối với các khoản chi phí, chi phí tài chính (tồn bộ là chi phí lãi vay) biến động giảm. Cụ thể, năm 2016 chi phí tài chính là 124.180.595 đồng, qua đến năm 2017 thì chỉ cịn 18.188.917 đồng (giảm đến 85,35%), và năm 2018 con số này là 6.522.919 đồng. Nguyên nhân là do chi phí lãi vay giảm mạnh, cho thấy cơng ty đang giảm dần các khoản nợ, làm cho khả năng thanh toán của cơng ty tăng. Trong khi đó, chi phí quản lý kinh doanh lại tăng nhanh, chứng tỏ doanh nghiệp đã có chính sách tăng chi phí lương của nhân viên trong bộ phận quản lý doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn phịng, cơng cụ lao động,...
Sự biến động các chỉ tiêu trên đã dẫn đến sự biến động của chỉ tiêu Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Lợi nhuận giảm nhiều qua các năm, đến năm 2018 thì đã âm 258.175.472 đồng. Sự biến động giảm mạnh này cho thấy tình hình kinh doanh của cơng ty đang dần trì trệ, các nhà quản lý cần quan tâm nhiều hơn đến việc quản lý chi phí.
Khóa luận tốt
nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình
SVTH: Phan Thị Vân Khánh
Lợi nhuận khác biến động không đều qua 3 năm, tuy nhiên khoản thu nhập khác này khơng q lớn nên ảnh hưởng ít đến tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Lợi nhuận kế toán trước thuế, đây là chỉ tiêu phản ánh trung thực nhất, quan tọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Năm 2017 là 122.357.879 đồng, giảm 119.206.030 đồng tương ứng với tốc độ giảm 49,35% so với năm 2016. Năm 2018 lại tiếp tục giảm mạnh xuống chỉ còn -223.321.887 đồng. Đây là dấu hiệu xấu, cho thấy tình hình hoạt động của Cơng ty đang xấu đi rất nhiều.
Tóm lại, tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty qua 3 năm 2016, 2017 và 2018 chuyển biến theo xu hướng tiêu cực. Kết quả trên chủ yếu do việc doanh thu khơng tăng tương ứng với các khoản chi phí phát sinh. Cơng ty cần có chính sách sử dụng vốn vay hiệu quả, vừa sử dụng tốt địn bẩy tài chính và tiết kiệm được chi phí tài chính, tức giảm chi phí lãi vay cho cơng ty, có chính sách phù hợp hơn để quản lý chi phí quản lý kinh doanh,...