Hình 2.8: Quy trình ghi sổ chi tiết
chi phí nhân cơng trực tiếp CTCP XD – DL Hà Hải
Chứng từ gốc ở đây gồm bảng chấm công, biên bản nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành, bảng thanh tốn tiền lương, bảng phân bổ BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ.
Để tiến hành tính lương khốn cho người lao động, kế toán căn cứ vào “Hợp đồng giao khốn”, bảng chấm cơng (biểu 2.12). Các chứng từ này do kế tốn của Cơng ty lập và quản lý. Khi chứng từ này được chuyển về phịng kế tốn của Cơng ty, kế toán sẽ tính và lập bảng thanh tốn tiền lương (biểu 2.13) làm căn cứ trả lương cho cơng nhân và hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp.
Hợp đồng giao khoán được lập giữa các bên giao khoán và đội trưởng đội thi công theo từng cơng việc cụ thể và đơn giá khốn. Bảng chấm công được lập và chấm theo số ngày công nhân làm việc thực tế, nó sẽ là căn cứ xác định số cơng tính lương cho từng cơng nhân.Sau khi hợp đồng khốn thực hiện xong, sẽ có một biên bản nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành do đội trưởng và nhân viên kỹ thuật xác nhận. Căn cứ vào hợp đồng làm khốn và số cơng nhân tính lương sản phẩm trên bảng chấm công kế tốn lương sẽ tính cơng và lập bảng thanh tốn lương.
Căn cứ vào các chứng từ gốc trên kế toán hạch toán vào phần mềm, phần mềm sẽ tự cập nhật số liệu từ chứng từ hạch toán vào sổ chi tiết tài khoản 622 (biểu 2.14) theo mục đích của kế tốn sử dụng.
Q trình hạch tốn chi tiết kết thúc bằng cơng đoạn vào sổ kế toán chi tiết tài khoản có liên quan và tổng hợp các số liệu vào bảng cân đối số phát sinh.
Khi cần thiết kế toán nên đối chiếu con số trên bảng cân đối số phát sinh với các tài liệu liên quan để kiểm tra lại tính chính xác của q trình hạch tốn và kịp thời phát hiện ra các sai sót trước khi tiến hành việc lập báo cáo tài chính.
Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 622 SCT TK liên quan Bảng cân đối số phát sinh