Hình 2.10: Quy trình ghi sổ chi tiết
chi phí sử dụng máy thi cơng CTCP XD – DL Hà Hải
Quy trình hạch tốn chi tiết chi phí sử dụng máy thi cơng hình thành từ khi Công ty ký kết hợp đồng kinh tế với nhà cung cấp về việc thuê máy thi công hoặc khi kế tốn thực hiện cơng việc phân bổ chi phí sử dụng máy thi cơng. Khi đã phát sinh nghiệp vụ, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc (hợp đồng kinh tế về thuê máy thi công hoặc bảng phân bổ chi phí sử dụng máy thi cơng (biểu 2.16) - chi tiết theo cơng trình) hạch tốn vào phần mềm. Phần mềm tự cập nhật số liệu vào sổ chi tiết tài khoản 623 theo từng cơng trình (biểu 2.17).
Quá trình hạch tốn chi tiết kết thúc bằng việc cơng đoạn vào sổ kế tốn chi tiết tài khoản có liên quan và tổng hợp các số liệu vào bảng cân đối số phát sinh.
Khi cần thiết kế toán nên đối chiếu con số trên bảng cân đối số phát sinh với các tài liệu liên quan để kiểm tra lại tính chính xác của quá trình hạch tốn và kịp thời phát hiện ra các sai sót trước khi tiến hành việc lập báo cáo tài chính.
Kế tốn cần kiểm tra kỹ các chứng từ gốc để tránh hạch toán sai như lương của nhân viên vận chuyển máy thi cơng khơng nằm trong phạm vi cơng trình hoặc hạng mục cơng trình đang thi cơng hoặc chi phí khấu hao cho máy thi cơng sẽ khơng được ghi nhận vào chi phí máy thi cơng mà ghi nhận vào chi phí sản xuất chung và chi tiết là chi phí khấu hao máy thi cơng.
Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 623 SCT TK liên quan Bảng cân đối số phát sinh