1.4 .Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh tài chính của Cơng ty
2.3 Thực trạng quản lý và hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty Cổ phần hàng
2.3.1 Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty
Bảng 2.4 Bảng cơ cấu vốn lưu động của Công ty giai đoạn 2014-2016
(ĐVT: Tỷ VND)
CHỈ TIÊU
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014
So sánh 2016/2015 Gía trị TT (%) Gía trị TT (%) Gía trị TT (%) (+/-) TL (%) (+/-) TL (%) I. Tiền và các khoàn tương đương tiền 705.14 6.12 2056.06 15.54 904.71 7.01 1,350.92 191.58 -1151.36 -56.00 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 10352.0 2 89.78 10605.01 80.17 11413 88.38 252.99 2.44 807.99 7.62 IV. Hàng tồn kho 216.16 3.94 308.22 6.55 328.06 13.47 92.06 42.59 19.84 6.44 V. Tài sản ngắn hạn khác 256.86 4.68 259.35 5.51 267.24 10.97 2.49 0.97 7.89 3.04 Tổng Vốn lưu động 11530.1 7 100 13228.64 100 12913 100 1,698.46 14.73 -315.63 -2.39
(Nguồn: Phịng Tài chính-Kế tốn, Cơng ty giai đoạn 2014-2016) Qua bảng 2.4 ta thấy: Tổng tài sản lưu động của cơng ty có nhiều biến động, năm 2015 là 13228,64 tỷ đồng tăng 1698,46 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 14,73% so với năm 2014; năm 2016 là 12913 tỷ đồng giảm 315,63 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 2,39% so với năm 2015 trong đó:
Tiền và tương đương tiền biến động qua các năm. Năm 2015 là 2056,06
tỷ đồng tăng 1350,92 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 191,58% so với năm 2014; năm 2016 giảm xuống 904,71 tỷ đồng, giảm 1151,36 tỷ đồng tương ứng với 4,71% so với năm 2015. Nguyên nhân là do năm 2015 công ty đầu tư một lượng lớn vào thị trường chứng khốn là kỳ phiếu và tín phiếu.
Đối với các khoản phải thu: Trong nền kinh tế thị trường, quá trình hoạt
động sản xuất kinh doanh giữa các DN thường xuyên xảy ra tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau đó là điều tất yếu, và việc quản lý các khoản phải thu là một vấn đề quan trọng và phức tạp. Bởi lẽ các khoản phải thu là khoản vốn dễ gặp
thất thoát và rủi ro, điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới công tác tổ chức và quản lý vốn của Công ty.
Qua bảng 2.4 ta thấy tỷ trọng các khoản phải thu của công ty là lớn nhất. Năm 2015 trị giá các khoản phải thu là 10605,01 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 80,17% cơ cấu tài sản lưu động, tăng 252,99 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 2,44% so với năm 2014; năm 2016 là 11413 tỷ đồng tăng 807,99 tỷ đồng tương ứng với 7,63% so với năm 2015, việc tăng khoản phải thu chủ yếu từ trả trước cho người bán. Sự tồn tại các khoản phải thu đã ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Các khoản phải thu lớn đã làm tăng chi phí cho cơng tác theo dõi thu hồi nợ và việc một lượng vốn bị chiếm dụng đã gây ra cho cơng ty tình trạng thiếu vốn làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc vay nợ nhiều làm cho lãi vay phải trả lớn trực tiếp làm giảm lợi nhuận của công ty.
Về hàng tồn kho: tăng dần qua các năm cả về số tuyệt đối lẫn tương đối. Năm 2015, giá trị hàng tồn kho của công ty là 308,22 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 6,55% TSLĐ, tăng 92,06 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 42,59% so với năm 2014; năm 2016 tăng lên 328,06 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng là 13,47% tăng so với năm trước là 19,84 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6,44%. HTK của công ty tuy có tăng nhưng vẫn ở trong ngưỡng cho phép. Cơng ty sẽ khơng phải lo khi cần hàng hóa gấp cũng như ứ đọng vốn do hàng tồn kho nhiều.
Đối với các TSNH khác: tăng dần qua các năm về cả số tương đối lẫn tuyệt
đối. Năm 2015 là 259,35 tỷ đồng tăng 2,49 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,97 % so với năm 2014; năm 2016 là 267,24 tỷ đồng tăng 7,89 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,04% so với năm 2015. Việc tăng này chủ yếu do Thuế GTGT được khấu trừ và tài sản ngắn hạn khác. Điều này làm cho lượng vốn lớn của Công ty bị ứ đọng, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.