180 Dự trữ trung bình 90 Dự trữ trung bình
3.1.1.2. Cỏc mối quan hệ tài chính doanh nghiệp
Gắn với quá trình phân phối d-ới hình thức giá trị để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các mối quan hệ tài chính phản ánh bản chất của tài chính doanh nghiệp. Cịn sự tồn tại và vận hành của doanh nghiệp đã làm phát sinh một hệ thống các dòng tài chính, chúng th-ờng xuyên làm thay đổi khối l-ợng, cơ cấu tài sản của doanh nghiệp và tài chính doanh nghiệp xác định giá trị tiền tệ theo thời gian. Quan hệ giữa dịng tài chính và dự trữ tài chính là cơ sở nền tảng của hoạt động tài chính, nó làm xuất hiện các quan hệ kinh tế d-ới hình thái giá trị. Các quan hệ đó bao gồm:
Trong các doanh nghiệp có các quan hệ tài chính sau:
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà n-ớc, đ-ợc thể hiện qua việc Nhà n-ớc cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động (đối với các doanh nghiệp Nhà n-ớc) hay Nhà n-ớc cho vay -u đãi đối với doanh nghiệp (trong tr-ờng hợp doanh nghiệp gặp khó khăn) theo quy định của pháp luật. Ng-ợc lại, doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước như nộp các khoản thuế và lệ phí… vào Ngân sách Nhà n-ớc.
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác, đ-ợc thể hiện qua quan hệ về mặt thanh toán trong việc vay hoặc cho vay vốn, đầu t- vốn hoặc bán tài sản, vật t-, hàng hoá và các dịch vụ khác.
- Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp, đ-ợc thể hiện trong việc doanh nghiệp thanh tốn tiền l-ơng, tiền cơng và thực hiện các khoản tiền th-ởng, tiền phạt với công nhân viên của doanh nghiệp, quan hệ thanh toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, trong việc phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, việc phân chia lợi tức cho các cổ đơng, việc hình thành các quỹ của doanh nghiệp…
Từ những vấn đề trên, có thể rút ra một số đặc điểm sau đây:
- Tài chính doanh nghiệp xét về bản chất là các mối quan hệ phân phối d-ới hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận năm cho chủ sở hữu. Xét về hình thức tài chính doanh nghiệp phản ánh sự vận động và chuyển dịch các nguồn lực tài chính trong q trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
- Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy, các hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài chính của doanh nghiệp.