Để minh họa quy trình trên, em xin trình bày về việc xuất chỉ may tại nhà máy trong tháng 12/2018 như sau:
Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp các chứng từ
nhập xuất kho chi tiết cho từng vật tư Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản
Thẻ kho/ Sổ chi tiết vật tư Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ Bảng kê phiếu xuất kho, Báo cáo
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS TS Nguyễn Công Phương
Ngày 31/12/2018 kế toán lập phiếu xuất kho chỉ may số X152-03 dùng để sản xuất tại nhà máy VESTON
Bảng 2.1: Phiếu xuất kho số X152-03
NHÀ MÁY MAY VESTON HÒA THỌ PHIẾU XUẤT KHO Số: X152-03
36 Ơng Ích Đường, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Nợ: 621131 263.110.970 Đơn vị : NHÀ MÁY MAY VESTON Có: 1522 263.110.970 Nội dung: xuất kho chỉ may dùng cho vest 1 tháng 12/2018
Kho: Kho VLP Veston (KHOVLPVT)
Mã VT Mặt Hàng Đvt Sốlượng Đơn giá Thành tiền
VTASTRA60/3 Chỉ Astra 60/3(5000M)-color cuộn 2131 44.325 94.455.927 VTASTRA20/9 Chỉ Astra 20/9(1000M)-color cuộn 139 68.700 9.549.290 VTASTRA60/2 Chỉ Astra 60/2(5000M)-color cuộn 2575 32.231 82.995.759 VTGRAL150 Chỉ Gral 150D/3(3000M)-color cuộn 427 83.797 35.781.481 VTGRAL70/D3 Chỉ Gral 70/D2(5000M)-color cuộn 112 65.182 7.300.352 VTGRAL50D/2 Chỉ Gral 50D/D2(5000M)-color cuộn 467 65.334 30.511.091 V2LANTA20/9 Chỉ Lanta 20/9(1000M)-color cuộn 29 40.140 1.164.060 V2C60/3 Chỉ Comecta 60/3 (5000M) cuộn 55 24.600 1.353.010
Tổng cộng 263.110.970
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS TS Nguyễn Công Phương
Sau khi lập phiếu chương trình đưa vào các bảng tổng hợp sau đó tập hợp và tính tốn qua các báo cáo sau:
+) Chứng từ ghi sổ 06/12A13 và sổ cái tài khoản 621131 (Xem phụ lục số 1) +) Sổ chi tiết tài khoản 621131 (Xem phụ lục số 2)
+) Bảng kê tài khoản 621131 (Xem phụ lục số 3) +) Sổ cái tài khoản 621131
Bảng 2.2:Sổ cái tài khoản 621131
TỔNG CƠNG TY CP DỆT MAY HỊA THỌ SỔ CÁI TÀI KHOẢN
NHÀ MÁY MAY VESTON HÒA THỌ Tháng 12 năm 2018
36 Ơng Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tài khoản: 621131 - chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Veston 1
Tên Tài khoản TK đối ứng
Phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
Nguyên liệu, vật liệu - chỉ may 1522 263.110.970
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Veston 1 154131 263.110.970
Tổng phát sinh
263.110.970 263.110.970
Dư cuối kỳ - -
a.2. Chi phí nhân cơng trực tiếp tại nhà máy
a.2.1. Nội dung chi phí nhân cơng trực tiếp nhà máy
Chi phí nhân cơng trực tiếp gồm:
- Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm.
- Các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ: được tính dựa trên tiền lương chính của người lao động, trong đó lương chính = 1.150.000* Hệ số lương của người lao động.
Cụ thể chi phí nhân cơng trực tiếp tại nhà máy được tập hợp qua tài khoản 6221: Chi phí nhân cơng trực tiếp và chi tiết cho từng nhà máy.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS TS Nguyễn Công Phương
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ tập hợp chi phí nhân công trực tiếp nhà máy