TỔNG CƠNG TY CP DỆT MAY HỊA THỌ SỔ CÁI TÀI KHOẢN
NHÀ MÁY MAY VESTON HÒA THỌ Tháng 12 năm 2018
36 Ơng Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tài khoản: 621131 - chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Veston 1
Tên Tài khoản TK đối ứng
Phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
Nguyên liệu, vật liệu - chỉ may 1522 263.110.970
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Veston 1 154131 263.110.970
Tổng phát sinh
263.110.970 263.110.970
Dư cuối kỳ - -
a.2. Chi phí nhân cơng trực tiếp tại nhà máy
a.2.1. Nội dung chi phí nhân cơng trực tiếp nhà máy
Chi phí nhân cơng trực tiếp gồm:
- Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm.
- Các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ: được tính dựa trên tiền lương chính của người lao động, trong đó lương chính = 1.150.000* Hệ số lương của người lao động.
Cụ thể chi phí nhân cơng trực tiếp tại nhà máy được tập hợp qua tài khoản 6221: Chi phí nhân cơng trực tiếp và chi tiết cho từng nhà máy.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS TS Nguyễn Công Phương
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp nhà máy trực tiếp nhà máy
- Cuối tháng, bộ phận nhân sự tập hợp, xử lý và tính tốn gửi bảng tính , phân bổlương và các khoản trích theo lương cho bộ phận kế toán.
- Kế toán tiền hành hạch toán các khoản lương bằng phiếu kế toán lên phần mềm.
- Phần mềm lưu dữ liệu phiếu hạch toán vào bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản. - Từ bảng tổng hợp, chương trình xử lý
và tập hợp lên các báo cáo đầu ra như: chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ, sổ cái.
Cụ thể, trong tháng 12 năm 2018, tại Nhà máy may Veston 1 các khoản trích theo lương được tính như sau:
Quỹ BHXH = 25.5% * Lương chính = 25.5% *1.545.862.500 = 394.194.938(đồng). QuỹBHYT = 4,5% * Lương chính = 4,5% * 1.545.862.500 = 69.520.339 (đồng). Quỹ BHTN = 2% * Lương chính = 2% * 1.545.862.500 = 30.917.250 (đồng). QuỹKPCĐ = 2% * Lương chính = 2% * 1.545.862.500 = 30.917.250 (đồng). Phiếu kế toán Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản
Chứng từ ghi sổ Bảng tính và phân bổ lương và
các khoản trích theo lương
Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: PGS TS Nguyễn Công Phương