Bệnh viện giai đoạn 2017-2019
Đơn vị tính: triệu đồng
Nội dung Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
A. NSQP thường xuyên (NS sử dụng) I. Kinh phí thường xuyên
1. Đơn vị lập 59.250 63.212 64.123 2. Chỉ tiêu thông báo 59.467 64.138 63.764 3. Số thực hiện 59.470 64.482 63.764 4. So sánh (%)
Chỉ tiêu thông báo/Đơn vị lập 100,4 101,5 99,4 Số thực hiện/Đơn vị lập 100,4 102,0 99,4 Số thực hiện/Chỉ tiêu thông báo 100,3 100,5 100
II. Kinh phí nghiệp vụ, kinh phí XDCB
1. Đơn vị lập 23.454 28.988 149.700 2. Chỉ tiêu thông báo 22.183 28.195 149.491 3. Số thực hiện 22.167 28.198 149.703 4. So sánh (%)
Chỉ tiêu thông báo/Đơn vị lập 94,6 97,3 99,9 Số thực hiện/Đơn vị lập 94,5 97,3 100 Số thực hiện/Chỉ tiêu thông báo 99,9 100 100,1
III. Kinh phí bảo đảm, kinh phí khác
1. Đơn vị lập 44.690 65.800 89.000 2. Chỉ tiêu thông báo 42.478 65.574 88.920 3. Số thực hiện 44.570 58.789 84.526 4. So sánh (%)
Chỉ tiêu thông báo/Đơn vị lập 95,1 99,7 98,9 Số thực hiện/Đơn vị lập 99,7 89,3 95,0 Số thực hiện/Chỉ tiêu thông báo 104,9 89,7 95,1
B. NSNN giao
1. Đơn vị lập 150 128 496 2. Chỉ tiêu thông báo 153,74 126 494 3. Số thực hiện 153,49 121 494 4. So sánh
Chỉ tiêu thông báo/Đơn vị lập 102,5 98,4 99,6 Số thực hiện/Đơn vị lập 102,3 94,5 99,6 Số thực hiện/Chỉ tiêu thông báo 99,8 96,0 100
Qua số liệu bảng 2.2 có thể nhận thấy chất lượng cơng tác lập DTNS của Bệnh viện Quân y 354 ngày một được nâng cao, ngành tài chính Bệnh viện đã bám sát khả năng bảo đảm của cơ quan tài chính cấp trên, nên tỷ lệ vượt giữa DTNS do đơn vị lập với số chỉ tiêu phân bổ ngày càng giảm. Trong các loại ngân sách trên thì ngân sách thường xuyên và ngân sách nghiệp vụ ln gặp khó khăn do yếu tố lập DTNS thường không ổn định và luôn bị chi phối bởi các yếu tố thường hay có sự biến động về quân số, chế độ tiêu chuẩn, các định mức kinh tế kỹ thuật…
- Hạn chế
Chất lượng dự tốn chi ngân sách chưa cao do cịn bị động đối với các nhiệm vụ đột xuất, khơng có trong dự báo kế hoạch đầu năm như chế độ, tiêu chuẩn thay đổi (tiền lương, phụ cấp, tiền ăn...) hoạt động chỉ đạo tuyến bất thường, quân số hay có sự biến động...những lý do trên ảnh hưởng đến việc thực hiện DTNS đã được lập.
Thực tế, một số đơn vị, ngành, người làm cơng tác tài chính cịn nhận thức chưa đầy đủ về vai trò quan trọng của lập DTNS nên DTNS được lập ra chưa đáp ứng được các yêu cầu chi tiêu của đơn vị, chưa sát với khả năng tài chính của trên. Mặt khác, việc đôn đốc, giám sát các khâu lập DTNS của các đơn vị, cơ quan chưa được kịp thời chặt chẽ làm ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng DTNS của đơn vị. Nhìn chung, DTNS đơn vị lập thường có xu hướng cao hơn chỉ tiêu trên thơng báo và số thực hiện. Cịn đối với NSNN giao, nhìn chung chất lượng DTNS tốt hơn, đã sát với tình hình nghiệp vụ được giao.
2.2.1.2. Công tác chấp hành ngân sách
* Công khai ngân sách
Sau khi nhận DTNS Phịng Tài chính- Tổng Cục Hậu Cần giao, Ban Tài chính đã tính tốn, cân đối, tổng hợp khả năng tài chính được giao để bảo
đảm cho những nhiệm vụ chính trị quân sự trung tâm của Bệnh viện. Sau khi thông qua Thường vụ Đảng uỷ, Chỉ huy Bệnh viện. Khi được giám đốc Bệnh viện phê duyệt về số liệu, thời gian và địa điểm giao DTNS, Ban Tài chính làm cơng tác chuẩn bị để giao DTNS cho các cơ quan. DTNS được phân bổ và giao cho các đơn vị, cơ quan trước ngày 31/12 (dương lịch) hàng năm. Quá trình giao DTNS, các nội dung cần phải công khai theo qui định của Thông tư 3378/1999-BQP ngày 13/11/1999 của BQP, thông tư số 156/2005/TT-BQP ngày 11/10/2005 của BQP hướng dẫn thực hiện qui chế cơng khai tài chính ở các đơn vị dự tốn qn đội đã được thực hiện nghiêm túc. Cụ thể một số nội dung DTNS có chỉ tiêu cao hoặc mang tính chất thường xuyên như Phép, công tác, điện nước... được công khai rõ ràng bằng văn bản.
* Phân bổ, giao DTNS
Hàng năm, sau khi nhận DTNS trên phân bổ, căn cứ vào DTNS trên giao, dự toán ngân sách của các đơn vị, các ngành nghiệp vụ, Ban Tài chính tiến hành tổng hợp, kiểm tra số liệu phân bổ ngân sách của các ngành để phân bổ. Toàn bộ DTNS tổng hợp phân cho các ngành và các đơn vị đều được báo cáo Thường vụ Đảng uỷ, Chỉ huy Bệnh viện trước ngày 20/12. Việc phân bổ đã đúng trọng tâm trọng điểm và được tiến hành đúng trình tự thủ tục.
Việc dựa trên các căn cứ khoa học và thực hiện đúng trình tự các bước của quá trình phân bổ ngân sách nên việc phân bổ ngân sách trong những năm vừa qua ở Bệnh viện đã đảm bảo được chất lượng, cụ thể là đã thực hiện đúng các quy định của cơ quan tài chính cấp trên, bảo đảm cho DTNS của đơn vị có tính khả thi cao.
Trong điều kiện các cơ quan đơn vị có chi tiêu NSNN phải thực hiện nghiêm luật NSNN, việc thực hiện tốt các bước phân bổ DTNS ở Bệnh viện Quân y 354 đảm bảo cho q trình phân phối ngân sách được rõ ràng, cơng khai, minh bạch. Các ngành, các hộ chi tiêu cơ bản đã quán triệt và nắm được
những nội dung, chỉ tiêu chính trong phân bổ, giao DTNS. Thực tế phân bổ chỉ tiêu một số ngân sách chủ yếu: - Về kinh phí lương, phụ cấp, tiền ăn.
Các khoản chi lương, phụ cấp, tiền ăn về cơ bản được phân bổ triệt để tới đơn vị. Bởi vì đây là khoản chi thanh toán cho cá nhân, việc thanh tốn các khoản này do ban tài chính trực tiếp thực hiện dựa trên thang bậc lương và các quy định chế độ tiêu chuẩn được hưởng theo lương hoặc nghề nghiệp.
- Về kinh phí nghiệp vụ hành chính
So với kinh phí thường xun thì quản lý kinh phí nghiệp vụ tương đối phức tạp bởi các nội dung chi, các khoản chi liên quan tới tiêu chuẩn định mức và quá trình chi tiêu liên quan đến tiêu chuẩn định mức giá cả, chất lượng hàng hóa dịch vụ…Từ đặc điểm này địi hỏi cơ quan tài chính và các đơn vị có chi tiêu sử dụng kinh phí nghiệp vụ cần thấy rõ tầm quan trọng của cơng tác quản lý, bảo đảm kinh phí nghiệp vụ, quán triệt nhiệm vụ của đơn vị làm mục tiêu cao nhất nhưng quán triệt gắn liền với thực hành tiết kiệm, chống tham ơ, lãng phí.
Quán triệt quan điểm của BQP các khoản chi kinh phí nghiệp vụ hành chính thuộc các đơn vị đều được phân bổ cho các ngành, các hộ chi tiêu. Không để dự phòng và hạn chế phần để lại tự chi tại cơ quan tài chính.
Tuy nhiên, một số chỉ tiêu ngân sách được lập nhưng trên xét duyệt phân bổ chưa sát với đặc điểm tình hình dẫn đến việc chi vượt DTNS được duyệt:
Bảng 2.3: Tình hình thực hiện một số khoản chi theo chế độ tiêu chuẩn giai đoạn 2017-2019 Đơn vị tính: triệu đồng Nội dung Chỉ tiêu đánh giá DTNS đơn vị lập DTNS trên giao Thực hiện Vượt ngân sách Tỷ lệ vượt ngân sách (%) Năm 2017 Tàu xe nghỉ phép 25 26 29 30 11,5 An dưỡng 980 960 975 15 1,6 Năm 2018 Tàu xe nghỉ phép 43 40 43 3 7,5 An dưỡng 1.745 1.766 1.791 25 1,4 Năm 2019 Tàu xe nghỉ phép 31,5 31,5 31,1 - 0,4 An dưỡng 2.100 2.280 2.280
(Nguồn: Báo cáo tổng kết ngân sách 2017 - 2019 Bệnh viện Quân y 354)
Các khoản chi phúc lợi có tính chất chế độ và yêu cầu nhiệm vụ, việc vượt chỉ tiêu ngân sách chủ yếu do giá cả tàu xe tăng, công tác lập kế hoạch chưa bám sát theo quân số thực tế của đơn vị. Qua so sánh, trong 3 năm 2017- 2019, đơn vị đã khắc phục dần tình trạng vượt DTNS
* Lập nhu cầu chi quý
Sau khi giao DTNS cho các đơn vị, ngành, Ban Tài chính hướng dẫn các đơn vị, ngành nghiệp vụ lập nhu cầu chi quý theo qui định để có cơ sở cho q trình cấp phát ngân sách.
Căn cứ để lập nhu cầu chi quý đối với các đơn vị là kế hoạch quân số, dự toán chi về tiền lương, phụ trợ cấp tiền ăn các loại, nhu cầu chi hoạt động nghiệp vụ của các ngành đối với các ngành nghiệp vụ, căn cứ lập nhu cầu chi quý dựa trên các kế hoạch công tác quý của ngành và các dự báo chi đột xuất
theo yêu cầu nhiệm vụ khác phục vụ cơng tác chun mơn của ngành.
Ban Tài chính sau khi nhận DTNS năm, căn cứ vào khả năng tài chính, yêu cầu nhiệm vụ cụ thể của các đơn vị, các ngành, tổng hợp của bản thân lập kế hoạch chi tiêu kinh phí năm ngân sách gửi về Phịng tài chính – Tổng cục Hậu cần theo đúng thời gian trên qui định.
Mặc dù công tác lập nhu cầu chi quý trong các năm qua đã được các ngành, các hộ chi tiêu thực hiện nghiêm túc song vẫn còn những mặt hạn chế như: Nhu cầu chi quý 1 năm DTNS chủ yếu dựa vào các yếu tố của năm trước nên tính chính xác chưa cao, nhu cầu chi quý có lúc chưa sát với thực chi, còn phân bổ đều cho các q, chưa tính tốn trên cơ sở khoa học, một số ngành cịn mang nặng tính hình thức, đưa nhiệm vụ thực hiện ngân sách dồn vào cuối năm, làm ảnh hưởng đến nhiệm vụ bảo đảm và chức năng kiểm sốt chi của Ban Tài chính.
* Cấp phát, thanh tốn kinh phí
+ Đối với các đơn vị trực thuộc: Ban Tài chính cấp phát thanh toán trực tiếp trên cơ sở nhu cầu chi quí của các đơn vị.
+ Ban Tài chính mở tài khoản tiền gửi khác để chi cho các nội dung: ngân sách Nhà nước giao, bảo hiểm xã hội... và các nội dung chi khác theo qui định của Cục Tài chính- BQP.
+ Đối với các ngành nghiệp vụ, cũng trên cơ sở nhu cầu chi quý của các ngành lập được chia ra hàng tháng, Ban Tài chính tiến hành cấp phát theo các kế hoạch đã được phê duyệt, có trong DTNS năm và khi đã bảo đảm đầy đủ các yếu tố về mặt pháp lý như báo giá, dự toán chi tiết, hợp đồng kinh tế...
Khi tiến hành mua sắm xong, các đơn vị, ngành nghiệp vụ thực hiện việc tổng hợp, hồn tất hồ sơ, chứng từ hố đơn chi tiêu để thanh toán với Ban Tài chính trực tiếp qua Trợ lý quản lý đơn vị theo dõi các ngành nghiệp vụ, trợ lý theo dõi các ngành nghiệp vụ chịu trách nhiệm kiểm tra hồ sơ thanh
toán, đối chiếu với các yêu cầu về thủ tục qui định trong khâu thanh toán để tiến hành thanh toán cho các ngành. Thực hiện kiên quyết việc thanh toán dứt điểm các khoản tạm ứng cũ, mới cấp tạm ứng các khoản chi tiếp theo.
Ngoài các khoản chi thuộc chế độ tiêu chuẩn được bảo đảm bằng tiền mặt còn lại các khoản chi khác có tính chất mua sắm, sửa chữa lớn vật tư tài sản... đơn vị thực hiện công tác bảo đảm nghiêm túc theo quy định 717/TC3 ngày 16/5/2006 của Cục Tài chính- BQP về việc chi tiêu khơng dùng tiền mặt trong các đơn vị dự toán quân đội.
Quá trình chấp hành ngân sách ở Bệnh viện đã bảo đảm kinh phí kịp thời cho nhiệm vụ mua sắm, bảo quản, sửa chữa trang bị kỹ thuật, bảo đảm các chế độ chính sách, đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ nhân viên. Vừa tập trung bảo đảm tài chính cho nhiệm vụ thường xuyên, vừa bảo đảm kịp thời kinh phí cho các nhiệm vụ đột xuất. Tất cả các đơn vị trực thuộc được bảo đảm ngân sách bằng DTNS, được Ban tài chính cấp vào cuối quý trước hoặc đầu quý chi tiêu nên đã chủ động trong công tác bảo đảm của đơn vị mình.
Dự tốn chi quý đã được các đơn vị, các ngành nghiệp vụ thực hiện nghiêm túc, trên cơ sở đó Bệnh viện bảo đảm cho các đơn vị. Chất lượng quản lý quân số ngày càng được nâng cao, công tác liên thẩm quân số ở các đơn vị được tiến hành hàng tháng, nên đã kịp thời làm cơ sở cho quá trình bảo đảm ngân sách cho các ngành, đơn vị.
Công tác quản lý, sử dụng các nguồn ngân sách và tài sản ở các cấp có chuyển biến tích cực, quản lý chi tiêu ngân sách chặt chẽ, sử dụng đúng mục đích, nội dung, bảo đảm tiết kiệm có hiệu quả nên đã từng bước khắc phục tình trạng chi sai, chi vượt ngân sách và các biểu hiện tiêu cực khác. Thực hiện đúng qui trình, nguyên tắc trong việc kiểm soát chi, thanh quyết toán ngân sách các loại thông qua cơ quan tài chính các cấp, cơng tác kiểm tra
thường xuyên của Ban Tài chính, Thanh tra Quốc phịng…
Q trình cấp phát ngân sách tại Ban Tài chính cho các đơn vị, ngành nghiệp vụ luôn bảo đảm về mặt thời gian, số lượng. Đối với các khoản chi được bảo đảm bằng DTNS, cuối tháng của quí hiện tại Ban đã cấp cho quí sau nên đã làm tăng tính chủ động trong chi tiêu sử dụng ngân sách cho các khoa, ban, đơn vị góp phần hồn thành tốt nhiệm vụ. Đi đôi với cấp phát, cơng tác thanh tốn cũng được tiến hành kịp thời, đầy đủ thủ tục, nguyên tắc qui định.
- Hạn chế
Nhu cầu chi quý của các đơn vị lập chưa bao quát được nhiệm vụ quân sự chính trị được giao, cơng tác lập nhu cầu chi quý chưa được các ngành, đơn vị chú tâm dẫn đến hiện tượng chi tiêu ngân sách chủ yếu dồn vào quý 4 năm ngân sách.
Việc chấp hành thời gian thanh quyết toán của các ngành chưa kịp thời. Ở các đơn vị cơ sở, cơ quan tài chính phải đơn đốc thường xuyên công tác thanh toán đối với các ngành mới kịp thời gian tổng hợp báo cáo quyết toán với trên, tính hợp đồng giữa các ngành nghiệp vụ với tài chính chưa được phát huy trong cơng tác chi tiêu, sử dụng và thanh quyết tốn ngân sách.
Q trình cấp phát, thanh tốn vẫn còn bộc lộ một số hạn chế như: một số ngành chi sai nội dung ngân sách, chất lượng chi tiêu sử dụng ngân sách chưa cao, hố đơn chứng từ có lúc chưa bảo đảm tính hợp lý. Một số hố đơn, chứng từ quyết tốn chưa đảm bảo tính pháp lý, nội dung chi một số khoản chưa đúng qui định, chưa thực hiện tốt việc khảo sát giá, các ngành chưa coi trọng hiệu quả chi tiêu…
* Kiểm soát chi ngân sách
Việc kiểm soát chi ngân sách được tiến hành đồng thời tại KBNN đối với các khoản chi có tính bảo mật khơng cao, Ban Tài chính Bệnh viện có trách nhiệm tự thực hiện chức năng kiểm soát chi đối với các khoản chi có tính bảo mật cao.
Q trình thực hiện kiểm sốt chi được Ban Tài chính tiến hành theo trình tự: - Kiểm soát trước khi chi tiêu
Việc kiểm soát này dựa vào các điều kiện để chi tiêu ngân sách là: phải có trong DTNS năm, được Thủ trưởng đơn vị phê duyệt, đáp ứng đầy đủ các thủ tục về hồ sơ, hợp đồng mua sắm, báo giá khảo sát.... theo qui định. Kiểm tra tính hợp lý của các dự trù kinh phí, tính chính xác của đơn giá, nếu thấy cần thiết tiến hành khảo sát giá lại.
- Kiểm soát trong khi chi tiêu
Với các ngành nghiệp vụ, Ban Tài chính thực hiện kiểm sốt chi trong quá trình trực tiếp cấp phát kinh phí dựa trên dự trù chi kinh phí mà các ngành đã lập. Đối với các nội dung phát sinh vượt dự trù các ngành đã giải thích đầy đủ, qua đó Ban Tài chính mới đảm bảo tiếp sau khi thanh tốn trên cơ sở có trong DTNS, được thủ trưởng cơ quan chi ngân sách duyệt. Ngoài ra Ban Tài chính cịn tham gia q trình khảo sát thị trường tìm nguồn hàng chất lượng, hợp lý tham gia