Đơn vị: VNĐ
Các nhân tố ảnh hưởng Năm 2016 Năm 2017 So sánh năm 2017/2016
Ảnh hưởng các nhân tố đến lợi nhuận Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 16.124.502.251 16.871.691.020 747.188.769 4,63 747.188.769 431,09 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0,00 0 0,00 3.Trị giá vốn hàng bán 14.941.051.254 15.707.896.021 766.844.767 5,13 (766.844.767) (442,43) 4. Doanh thu hoạt động tài chính 867.300 816.200 (51.100) (5,89) (51.100) (0,03) 5. Chi phí hoạt động tài chính 179972202 181.640.766 1.668.564 0,93 (1.668.564) (0,96) 6. Chi phí bán hàng 254.802.430 268.186.731 13.384.301 5,25 (13.384.301) (7,72) 7. Chi phí quản lý 576.218.692 774.586.657 198.367.965 34,43 (198.367.965) (114,45) 8. Lợi nhuận trước thuế 173.324.973 (59.802.955) (233.127.928) (134,50) (233.127.928) (134,50)
Nhận xét:
Căn cứ vào bảng 2.2.7, ta có những số liệu ảnh hưởng đến tình hình tăng giảm lợi nhuận như sau:
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2017 tăng so với năm 2016 là 747.188.769đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 4,63 %, ảnh hưởng làm tăng lợi nhuận 747,188,769đồng, tỷ lệ tăng 431,09 %.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2017 giảm so với năm 2016 là 51.100 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 5,89%, ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 51.100 đồng, tỷ lệ giảm 0,03%.
- Giá vốn hàng bán năm 2017 là 15.707.896.021đồng, tăng 766.844.767đồng so với năm 2016 tương ứng với tỷ lệ tăng 5,13%, ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 766.844.767đồng, tỷ lệ giảm 442,43%
Ta thấy mức tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn mức tăng của doanh thu thuần (766.844.767>747.188.769 ) nên lợi nhuận gộp giảm 19.655.998 đồng. Như vậy doanh nghiệp chưa quản lý tốt khâu mua, giá vốn hàng bán tăng cao trong năm 2017.
- Chi phí tài chính năm 2017 so với năm 2016 tăng 1.668.564 đồng, ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 1.668.564 đồng, tỷ lệ giảm 0,96%
- Chi phí bán hàng năm 2017 tăng so với năm 2016 là 13.384.301 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 5,25% ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 13.384.301 đồng, tỷ lệ giảm 7,72 %
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2017 giảm so với năm 2016 là 198.367.965 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 34,43 % ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 198.367.965 đồng, tỷ lệ giảm 114,45 %.
Nhìn chung, doanh nghiệp chưa kiểm sốt tốt các khoản chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính làm cho lợi nhuận giảm. Các nhân tố chi phí tăng đặc biệt giá vốn hàng bán tăng cao làm cho lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp năm 2017 giảm 233.127.928 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 134,50% so với năm 2016. Để nâng cao được lợi nhuận trong thời gian sắp tới, doanh nghiệp cần chú ý hơn tới khâu mua vào đồng thời có các biện pháp làm giảm các chi phí có liên quan đến giá vốn hàng bán như chi phí vận chuyển, các chi phí phát sinh khác.
Chương III
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHÚC THÀNH
3.1. Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu
3.1.1. Những kết quả đạt được
- Môi trường làm việc : Cơng ty TNHH MTV Phúc Thành có mơi trường làm việc thoải mái, trang thiết bị đầy đủ, tiện nghi,.. giúp cho năng suất và hiệu quả làm việc của nhân viên tạo ra là cao nhất, chú trọng tới đời sống vật chất cũng như tinh thần của nhân viên. Ban quản trị thường xuyên trao đổi với nhân viên về những khó khăn khúc mắc để họ có thể n tâm làm việc, tạo mơi trường thân thiện lành mạnh từ đó hiệu quả cơng tác kế tốn trong cơng ty mới cao.
- Tổ chức cơng tác kế tốn: Bộ máy kế tốn của cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung, tuy có đơn giản song cơng việc được phân chia rõ ràng theo chuyên môn của mỗi người, kết hợp chặt chẽ giữa phịng kế tốn và các phịng ban khác để tạo ra sự phối hợp nhịp nhàng, đạt hiệu quả cao trong cơng tác kế tốn.
- Yếu tố con người: Cơng ty TNHH MTV Phúc Thànhcó đội ngũ nhân viên khơng nhiều song có tinh thần trách nhiệm trong cơng việc cao, xử lý cơng việc nhanh gọn mà vẫn chính xác. Bên cạnh đó lãnh đạo cơng ty ln tạo điều kiện tốt nhất để nhân viên phát huy năng lực của mình.Mặc dù kết quả kinh doanh chưa được cao nhất nhưng đây là tiền đề để nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty trong tương lai.
3.1.2. Những hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những thành quả đạt được trong suốt quá trình xây dựng và phát triển cơng ty, mặc dù đã có rất nhiều cố gắng, song cơng ty cũng khơng thể tránh khỏi những hạn chế. Sau đây là một số những hạn chế mà em đã tìm ra trong q trình phân tích kết quả kinh doanh của cơng ty.
Doanh thu, lợi nhuận
Doanh thu của công 2 năm gần đây đều tăng nhưng tốc độ tăng còn rất ít ( 4,63%). Mức tăng này chủ yếu là do tăng giá bán chứ không phải tăng do lượng sản phẩm, hàng hóa bán ra, kết cấu mặt hàng sản phẩm hàng hóa chưa được đa dạng. Sản phẩm sản xuất ra càng nhiều thì khả năng về doanh thu sẽ càng lớn. Khối lượng sản
xuất và tiêu thụ cịn phụ thuộc vào quy mơ của doanh nghiệp, tình hình tổ chức cơng tác tiêu thụ sản phẩm; việc ký kết hợp đồng tiêu thụ đối với khách hàng, việc giao hàng, vận chuyển và thanh toán tiền hàng. Trong thi cơng xây lắp, doanh thu cịn phụ thuộc vào khối lượng cơng trình hoàn thành. Việc chuẩn bị tốt ký hợp đồng kinh tế với các đơn vị mua hàng, tổ chức đóng gói, vận chuyển nhanh chóng, thanh tốn bằng nhiều hình thức thích hợp, xác định và giữ vững kỷ luật thanh toán với đơn vị mua hàng, tính tốn chính xác khối lượng sản xuất và khối lượng xây lắp hoàn thành..., tất cả những việc đó đều có ý nghĩa quan trọng nhằm nâng cao doanh thu bán hàng.
Bên cạnh việc nâng cao sản lượng thì chất lượng sản phẩm, hàng hóa hết sức quan trọng. Nâng cao chất lượng sản phẩm thì mới có khả năng tiêu thụ sản phẩm dễ dàng. Vì lý do đó, trong tương lai, Cơng ty TNHH MTV Phúc Thành cần đẩy mạnh hơn nữa việc đầu tư đổi mới kết cấu mặt hàng đa dạng, nâng cao sản lượng đi cùng với chất lượng sản phẩm hàng hóa, nâng cao kết quả kinh doanh của công ty. Doanh thu của doanh nghiệp được cấu thành bởi lượng bán và giá bán, vì thế, muốn tăng doanh thu thì phải tăng một trong hai nhân tố trên hoặc là tăng cả hai. Tuy nhiên, trong xu thế cạnh tranh giữa các doanh nghiệp như hiện nay, việc tăng giá bán là một khó khăn, bất lợi so với các đối thủ cạnh tranh cùng lĩnh vực. Do đó, khối lượng bán ra của các doanh nghiệp được khai thác triệt để nhất, hiệu quả nhất.
Lợi nhuận còn âm (năm 2017)
Nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu của doanh nghiệp thấp trong khi đó các khoản chi phí lại tăng cao. Vấn đề này để giải quyết được cần phải tìm phương án nhằm nâng cao doanh thu và hạn chế tối đa các chi phí khơng cần thiết hoặc khơng đem lại hiệu quả cao, Tuy nhiên nếu trong năm đó doanh nghiệm có những khoản đầu tư thay đổi công nghệ hay đào tạo nhân sự để định hướng tương lai thì vẫn nên được ưu tiên để phát triển lâu dài.
Chi phí quản lý doanh nghiệp cao.
Để nâng cao hiệu quả kinh doanh tức là tăng lợi nhuận địi hỏi cơng ty phải có những biện pháp tiết kiệm chi phí một cách tối đa. Trong những năm qua, các khoản mục chi phí của doanh nghiệp hầu như đều tăng làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh. Các chi phí như liền lương, phụ cấp, đầu tư bảo dưỡng dây truyền máy móc, chi phí vận chuyển,…đều tăng trong khi sản lượng làm ra khơng được nâng cao, cách thức làm việc
của người lao động địa phương cần được theo dõi và hướng dẫn nhằm tăng hiệu quả cơng việc. Do đó, việc tiết kiệm chi phí là vấn đề hết sức quan trọng nhằm nhằm cao kết quả kinh doanh của công ty trong các năm tiếp theo.
Trong quá trình kinh doanh của cơng ty, thực hiện việc kiểm sốt các loại chi phí: giá vốn hàng bán; chi phí bán hàng và cung cấp dịch vụ; chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và các loại chi phí khác, đảm bảo các loại chi phí chi ra một cách tiết kiệm, hiệu quả nhất. Khi các chi phí này tăng cao, khơng kiểm sốt được thì cho dù doanh thu có cao thì lợi nhuận cũng khơng đáng kể. Do đó, để góp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao kết quả kinh doanh cần phải kiểm sốt được các chi phí này ở mức thấp nhất có thể.
Năng suất lao động cần tiếp tục tăng thêm
Để đạt đến mục tiêu kết quả kinh doanh cao, công ty ngày càng mở rộng, phát triển bền vững, cần phải nâng cao năng suất lao động. Việc nâng cao năng suất lao động có ý nghĩa vơ cùng to lớn, đối với công ty tăng năng suất lao động đồng nghĩa với tăng lợi nhuận, tăng kết quả, hiệu quả sản xuất kinh doanh. Đối với ngành: tăng năng suất lao động làm khả năng tái sản xuất tăng lên, từ đó quy mơ ngành cũng tăng cao, vị thế đóng góp đối với ngành cũng được cải tiến đối với người lao động, tăng năng suất là tăng lượng gía trị mà người lao động tạo ra, từ đó thu nhập và lợi ích vật chất khác cũng tăng theo. Nâng cao năng suất lao động làm cho việc kinh doanh của doanh nghiệp có xu hướng mở rộng về quy mơ, chất lượng.
Do công ty vừa mới chuyển sang công nghệ sản xuất gạch Tuylen, phát sinh nhiều khoản chi phí về cơ sở vật chất, máy móc, chưa có nhiều kinh nghiệm. Chưa có chính sách thu hút nguồn vốn từ các nhà đầu tư..
Cơng tác phân tích chưa được quan tâm đúng mức
Công ty chưa quan tâm đúng mức; mới chỉ coi cơng tác phân tích là bộ phận nhỏ trong cơng tác kế tốn, tiến hành song song thực hiện kèm hoạt động quyết toán sổ sách kế toán trong thời gian cuối năm. Kết quả phân tích chưa được chú trọng để thành nguồn thông tin quan trọng để đề ra các quyết định.
Đội ngũ cán bộ phân tích đào tạo chuyên ngành kế toán, đang làm việc chuyên ngành kế tốn, chỉ thực hiện phân tích vào cuối năm theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng nên cả kiến thức và kinh nghiệm cịn hạn chế. Vì vậy, cơng ty nên cử ít nhất 1
nhân viên đi học để chịu thêm trách nhiệm chính phân tích kết quả kinh doanh theo từng thời kỳ (quý).
3.2. Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanhcủa công ty của công ty
3.2.1. Biện pháp tăng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận của HĐKD được xác định hiệu số của doanh thu từ HĐKD và các chi phí HĐKD. Chính vì vậy, muốn lợi nhuận tăng cần thực hiện các giải pháp tăng doanh thu đồng thời giảm các khoản chi phí liên quan. Cụ thể là:
Giải pháp tăng lượng hàng tiêu thụ:
Lý do: Có thể nói doanh thu có ý nghĩa sống cịn với doanh nghiệp, mà đối với
Cơng ty TNHH MTV Phúc Thành để nâng cao doanh thu thì việc tăng lượng hàng tiêu thụ là giải pháp cấp thiết. Vì mặc dù doanh thu của Cơng ty năm 2017 có tăng, nhưng đây là do biến động của giá nên chưa mang lại lợi nhuận cao cho cơng ty. Chính vì vậy, cơng ty cần triển khai các hoạt động để tăng lượng bán các mặt hàng.
Nội dung: Có rất nhiều biện pháp làm tăng lượng hàng tiêu thụ của doanh nghiệp
tuỳ thuộc vào đặc điểm và lĩnh vực kinh doanh của từng doanh nghiệp mà có thể lựa chọn những biện pháp phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp. Song yêu cầu của việc sử dụng các biện pháp làm tăng lượng hàng tiêu thụ đòi hỏi doanh nghiệp phải thực hiện sao cho có sự kết hợp giữa các biện pháp để đạt được hiệu quả tổng hợp.
- Tìm kiếm thơng tin, tiếp cận thị trường và giữ các mối quan hệ đối với các khách hàng cũ và tìm thêm các khách hàng mới: Đối với khách hàng cũ có thể tăng các mức chiết khấu và thời gian thu tiền, các ngày lễ tết trong năm có thể gửi thiệp, quà tri ân đến cho các khách hàng. Đối với các khách hàng mới: bán chịu cho khách hàng lần đầu tiên có chiết khấu thanh tốn trên giá bán. Cho khách hàng thanh toán làm nhiều lần, chiết khấu khi trả trước thời hạn để khuyến khích khách hàng trả tiền, làm tăng vịng quay vốn của cơng ty.
- Xây dựng chiến lược và kế hoạch kinh doanh đúng đắn và phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp: Chiến lược và kế hoạch kinh doanh đúng đắn cho phép doanh nghiệp định hình được hướng đi mà doanh nghiệp đạt đến trong tương lai, nó sẽ chỉ ra các mục tiêu mà doanh nghiệp cần phải thực hiện để đạt được các mục tiêu đề ra của doanh nghiệp.Khi có chiến lược và kế hoạch kinh doanh phù hợp cho phép doanh
nghiệp tận dụng tối đa các nguồn lực cho sản xuất kinh doanh, như vậy sẽ làm tăng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, góp phần làm tăng lợi nhuận.
- Xây dựng và triển khai các kế hoạch và các chính sách marketing, đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường tìm hiểu nhu cầu của khách hàng
Việc triển khai và thực hiện các kế hoạch và chính sách marketing: chính sách sản phẩm, chính sách giá cả, chính sách phân phối... cùng với việc đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường và tìm hiểu nhu cầu của khách hàng... cho phép đáp ứng tốt nhu cầu của người tiêu dùng, góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
Với chính sách sản phẩm: chú trọng vào việc nâng cao chất lượng hàng hố và
dịch vụ, đa dạng hố hình thức mẫu mã, tổ chức khai thác tốt nguồn hàng, tổ chức việc dự trữ hàng hoá để sẵn sàng cung cấp khi thị trường cần...
Với chính sách giá cả: Cần xác định giá cả hợp lý để có thể tăng khối lượng
tiêu thụ mà vẫn đảm bảo thu được lãi.
Với chính sách phân phối: Cần phải lựa chọn địa bàn, xây dựng các cửa hàng,
nhà kho nhà xưởng và bố trí mạng lưới phân phối sao cho có thể cung cấp hàng hố đến cho khách hàng nhanh nhất, đồng thời bố trí mạng lưới phân phối ở địa bàn cho phép cung ứng sản phẩm hàng hoá với khối lượng lớn, cụ thể là đối với mặt hàng gạch.
- Tổ chức tốt q trình kinh doanh sản phẩm hàng hóa và dịch vụ của công ty: Việc tổ chức tốt quá trình kinh doanh sản phẩm hàng hố và dịch vụ địi hỏi Cơng ty phải thực hiện tốt ở tất cả các khâu: nguồn cung ứng đầu vào cho đến đầu ra , cho đến bảo quản và dự trữ hàng hoá, đến tiêu thụ hàng hoá, tổ chức thanh toán ... thực hiện tốt các khâu của quá trình trên cho phép doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng, tăng được doanh số bán ra, cắt giảm được các chi phí khơng hợp lý phát sinh trong q trình trên và do đó làm gia tăng chi tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Lựa chọn cơ cấu mặt hàng kinh doanh hợp lý : Cơ cấu mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp có ảnh hưởng tới tình hình tiêu thụ hàng hố và dịch vụ của doanh nghiệp. Vì vậy, để có thể tăng lợi nhuận của doanh nghiệp thì doanh nghiệp cần phải lựa chọn cho mình một cơ cấu mặt hàng kinh doanh phù hợp cả về số lượng, tỷ trọng của hàng hoá trong cơ cấu, và làm sao cơ cấu đó phải phát huy được những thế mạnh của doanh nghiệp, thu hút được khách hàng đến doanh nghiệp. Lựa chọn cơ cấu mặt hàng kinh doanh hợp lý phù hợp với việc phân đoạn thị trường tiêu thụ mà doanh
nghiệp đã phân tích lựa chọn cùng với việc triển khai kế hoạch xúc tiến marketing thu hút khách hàng sẽ mang lại sự thành công cho doanh nghiệp.