STT Nội dung câu hỏi phiếu điều tra Kết quả
Số phiếu
Tỷ lệ (%)
1 Cơng ty có nên lập phịng ban và cán bộ chun phụ trách kết quả kinh doanh không?
- Nên lập
- Lập cũng được không lập cũng được
- Không cần thiết 4 3 2 44,45 33,33 22,22 2 Chỉ tiêu được sử dụng để phân tích kết quả kinh
doanh trong doanh nghiệp? - Doanh thu
- Lợi nhuận - Chi phí
- Doanh thu và lợi nhuận - Ý kiến khác 2 3 0 4 0 22,22 33,33 0 44,45 0
3 Mục đích của phân tích kết quả kinh doanh? - Kiểm tra và đánh giá kết quả kinh doanh - Xác định các nhân tố ảnh hưởng
- Đề xuất giải pháp nhằm khai thác tiềm năng - Xây dựng các phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định 4 1 1 3 44,45 11,11 11,11 33,33 4 Các báo cáo phân tích kết quả kinh doanh của cơng
ty có được phổ biến cho nhân viên trong cơng ty khơng?
- Khơng bao giờ
- Chỉ có lãnh đạo hoặc trưởng phịng - Ln được phổ biến
3 6 0 33,33 66,67 0 5 Xu hướng kết quả kinh doanh của công ty năm 2016,
2017
- Tăng trưởng khả quan - Không tăng trưởng - Không biết 3 4 2 33,33 44,45 22,22
Trên đây là bảng tổng hợp kết quả điều tra về tình hình kinh doanh của Cơng ty TNHH MTV Phúc Thành theo phương pháp phiếu điều tra trắc nghiệm. Cuộc điều tra này đã giúp em thu thập được thêm những thông tin quan trọng, đáng tin cậy để có thể đánh giá chính xác về tình hình kinh doanh của Cơng ty trong những năm gần đây và xác định được đâu là những nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của Công ty. Cụ thể:
Cơng ty chưa có bộ phận chuyên trách đảm nhiệm, do vậy kết quả phân tích kết quả kinh doanh chưa cao.
Tình hình kết quả kinh doanh của doanh nghiệp chưa được phổ biến sâu rộng tới các nhân viên, vì thế mà trong cơng ty có thể vẫn có những nhân viên khơng biết được tình hình kinh doanh của cơng ty hiện nay như thế nào.
Công ty cần quan tâm, chú trọng đến cơng tác phân tích kết quả kinh doanh từ đó tìm ra được những mặt hạn chế tồn tại, những khả năng năng tiềm ẩn. Dựa vào các kết
quả phân tích kết quả kinh doanh, có thể dưa ra những dự đốn về xu hướng phát triển của cơng ty từ đó có những giải pháp nâng cao kết quả kinh doanh trong tương lai.
2.2.1.2. Kết quả phỏng vấn
Ngoài sử dụng phương pháp điều tra trắc nghiệm trong quá trình thực tập, để đảm bảo thêm tính tin cậy của q trình phân tích kết quả kinh doanh tại Công ty em sử dụng thêm phương pháp điều tra phỏng vấn và sau đây là kết quả phỏng vấn.
Đối tượng phỏng là chị Nguyễn Thị Thu Trang - Chức vụ: Kế toán trưởng
Câu hỏi 1: Thưa chị, hàng năm việc tổ chức và thực hiện kế hoạch kinh doanh
diễn ra như thế nào?
Trả lời:Hàng năm việc tổ chức và thực hiện kế hoạch kinh doanh diễn ra đều đặn,
phịng kế tốn- tài chính lập các phương án, kế hoạch kinh doanh trong kỳ, trình lên các bộ phận có liên quan và ban lãnh đạo cho cơng ty. Sau đó tổ chức họp bàn và thống nhất lại kế hoạch kinh doanh trong kỳ. Khi đã có kế hoạch cụ thể, ban lãnh đạo ln theo dõi, đốc thúc các bộ phận hồn thành tốt cơng việc để thực hiện tốt và hoàn thành kế hoạch đề ra.
Câu hỏi 2: Chị có thể cho biết việc phân tích kết quả kinh doanh tại cơng ty mình
như thế nào?
Trả lời:Phân tích kết quả kinh doanh giúp cho doanh nghiệp đưa ra quyết định
đúng đắn hơn, nó là cơng cụ quản lý không thể thiếu của nhà quản trị trong nền kinh tế thị trường. Tuy vậy, do nhân lực cịn thiếu nên hiện nay cơng ty chưa có bộ phận riêng biệt tiến hành mà thực hiện công tác này là bộ phận kế tốn. Việc phân tích chủ yếu dựa vào tổng doanh thu, lợi nhuận qua các năm để đánh giá tổng hợp kết quả kinh doanh. Thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kết quả kinh doanh là cuối năm và theo yêu cầu của nhà quản lý Công ty (cụ thể là Giám đốc).
Câu hỏi 3: Theo chị những nhân tố nào ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của
công ty?
Trả lời: Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh bao gồm nhân tố môi trường
bên ngoài và nhân tố bên trong doanh nghiệp, nhân tố nào cũng đóng vai trị quan trọng. Nhân tố bên ngồi doanh nghiệp bao gồm các chính sách, quy định pháp luật của nhà nước, tình hình kinh tế - chính trị, mơi trường ngành… Nhưng nhân tố quyết định đến kết quả kinh doanh nhiều nhất là các nhân tố bên trong doanh nghiệp: bộ máy quản trị của doanh nghiệp, lao động, và tình hình tài chính của doanh nghiệp,…
Câu hỏi 4: Hiện nay cơng ty có những lợi thế gì và việc sử dụng những lợi thế đó
trong q trình hoạt động kinh doanh của cơng ty?
Trả lời: Các lợi thế của công ty bao gồm: đội ngũ nhân viên trẻ trung, năng động,
thích ứng nhanh với những cái mới… Nhận biết được những điểm mạnh đó, cơng ty đã và đang cố gắng sử dụng tốt nhất những nguồn lực sẵn có để nâng cao hơn kết quả kinh doanh, cố gắng phát huy để các nguồn lực đó là lợi thế so sánh so với các doanh nghiệp cùng ngành nghề hay lĩnh vực kinh doanh.
Câu hỏi 5: Vậy ngược lại, cơng ty có tìm hiểu những tác động xấu ảnh hưởng
đến kết quả kinh doanh và đề ra những biện pháp gì để hạn chế tác động của nó khơng?
Trả lời: Cùng với việc tìm hiểu lợi thế, cơng ty tiến hành điều tra song song
nghiên cứu điểm yếu, điểm hạn chế cịn tồn tại để tìm biện pháp cải thiện tình hình kinh doanh, tăng kết quả kinh doanh lên qua từng năm.
Thơng qua buổi phỏng vấn trên, ta có thể đưa ra những nhận xét sau:
Kết quả của phỏng vấn cho thấy cơng ty cũng có quan tâm đến kết quả kinh doanh và cơng tác phân tích kết quả kinh doanh. Đã tìm hiểu các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, các thế mạnh và những yếu tố tác động xấu đến doanh nghiệp để tìm biện pháp khắc phục. Dù vậy,công ty chưa thực sự đi sâu vào nghiên cứu nên chưa đưa ra các biện pháp cụ thểđể tăng doanh thu và lợi nhuận cho Công ty.
2.2.2. Phân tích dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1. Phân tích doanh thu của cơng ty
2.2.2.1.1. Phân tích khái quát doanh thu của Công ty TNHH MTV Phúc Thành qua các năm
Bảng 2.2.2: Phân tích khái quát doanh thu của Công ty 5 năm 2013-2017
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1.Tổng doanh thu 33.092.238.255 24.648.853.774 17.647.866.954 16.125.369.551 16.872.507.220 2. Lượng tăng (giảm) định gốc (8.443.384.481) (15.444.371.301) (16.966.868.704) (16.219.731.035) 3. Lượng tăng (giảm) liên hoàn (8.443.384.481) (7.000.986.820) (1.522.497.403) 747.137.669
4. Lượng tăng (giảm) bình quân (4.054.932.759) 5. Tốc độ phát triển định gốc 100,00 74,49 53,33 48,73 50,99
6. Tốc độ phát triển liên hoàn 74,49 71,60 91,37 104,63 -
7. Tốc độ phát triển bình quân 84,51
Nhận xét:
Qua bảng phân tích doanh thu qua 5 năm cho thấy: Doanh thu các năm 2013- 2017 của Công ty biến động mạnh và có xu hướng giảm. Doanh thu bình qn một năm giảm 4.054.932.759 tương ứng với giảm 84,51%.
Từ năm 2013 đến năm 2016 doanh thu giảm, đến năm 2017 có sự tăng nhẹ biểu hiện cụ thể qua lượng tăng (giảm) và tốc độ phát triển của từng năm. Doanh thu các năm 2014, 2015, 2016, 2017 giảm so với năm 2013 lần lượt là: 8.443.384.481 đồng; 15.444.371.301 đồng; 16.966.868.704 đồng; 16.219.731.035 đồng, tương ứng với tốc độ phát triển là: 74,49%; 53,33%; 48,73%; 50,99%. Chỉ số tăng (giảm) liên hồn giữa các năm cũng có xu hướng giảm, cụ thể lần lượt : năm 2014 giảm so với năm 2013 là 8.443.384.481 đồng; năm 2015 giảm so với năm 2014 là 7.000.986.820 đồng; năm 2016 giảm so với năm 2015 là 1.522.497.403 đồng tương ứng với tốc độ phát triền liên hoàn là: 74,49%; 71,60%; 91,37%, So với năm 2016 doanh thu năm 2017 tăng lên một lượng là 747.137.669 đồng tương ứng với tốc độ phát triển là 104,63%.
Trong giai đoạn này, năm 2013 là năm công ty bắt đầu khởi động với việc sản xuất và kinh doanh mặt hàng gạch. Tuy năng suất và doanh thu gạch chưa cao nhưng cùng với hoạt động kinh doanh xăng dầu đã thu về tổng doanh thu của cả công ty đạt hơn 33 tỷ đồng. Các năm sau đó có sự sụt giảm mạnh về doanh thu, cụ thể:
- Đối với mặt hàng kinh doanh xăng dầu: nguyên nhân chính là trong giai đoạn 2014-2016 do giá xăng dầu có biến động mạnh theo xu hướng giảm dần. Lý giải cho việc này là giá dầu thế giới liên tục giảm xuống là vì thị trường liên tục ở trạng thái cung vượt quá cầu nghiêm trọng khiến cho nhu cầu đối với mặt hàng xăng dầu không ổn định mà có xu hướng giảm. Nguyên nhân tiếp theo là tại thời điểm đó, trên địa bàn thị trấn và các xã lân cận đã có thêm 06 Cơng ty phát triển kinh doanh về cung cấp xăng dầu, xây mới nhiều cửa hàng cấp bán lẻ với mật độ 3km/ điểm bán/ thị trấn Yên Lập, nên sức cạnh tranh cao hơn, dẫn đến việc doanh thu suy giảm.
- Đối với hoạt động sản xuất, cung cấp gạch: trong giai đoạn 2014-2016, tại địa bàn huyện Yên Lập quy hoạch và phát triển diện rộng, nhiều cơng trình, nhà ở, khu định cư được xây mới, nhu cầu sử dụng gạch trong xây dựng tăng cao nhưng đòi hỏi về kỹ thuật, chất lượng mỗi năm một cao, dẫn đến việc cơng ty ln phải tìm tịi, đổi mới cơng nghệ để đáp ứng nhu cầu sử dụng, do vậy việc sản xuất chưa được đều do
quá trình đầu tư làm gián đoạn. Doanh thu gạch vì đó cũng khơng ổn định.
Như vậy doanh thu của Công ty tuy cao nhưng tốc độ tăng trưởng không ổn đinh, Cơng ty cần phải có biện pháp tăng doanh thu như: tiếp tục mở rộng thị trường, áp dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất nhưng phải sớm ổn định dây chuyền sản xuất để tăng khối lượng sản phẩm, tìm các nguồn cung ứng đầu vào có chất lượng tốt nhưng giá mua hợp lý nhất để giảm chi phí sản xuất, đưa giá bán cạnh tranh được với thị trường, có chiến lược marketing tốt, quảng bá sản phẩm qua các kênh tiêu dùng quen thuộc..... nâng cao kết quả kinh doanh của Cơng ty.
2.2.2.1.2. Phân tích sự biến động của doanh thu theo các nhóm hàng
Bảng 2.2.3: Phân tích sự biến động của doanh thu theo mặt hàng
Đơn vị: VNĐ
Mặt hàng Năm 2017 Năm 2016 So sánh 2017 với 2016
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng
1. Gạch 839.239.833 4,98 1.478.262.700 9,25 (639.022.867) (43,23) (4,27) 2. Xăng E5 RON 92 - II 10.743.898.561 63,79 9.759.550.703 61,12 984.347.858 10,09 2,67 3. Dầu Diezel 5.259.977.719 31,23 4.730.971.120 29,63 529.006.599 11,18 1,60
Tổng 16.843.116.113 100,00 15.968.784.523 100,00 874.331.590 5,48 -
Nhận xét:
Qua bảng trên ta thấy doanh thu bán hàng của cơng ty có xu hướng tăng nhẹ , năm 2017 doanh thu đạt 16.843.116.113 đồng, tăng 874.331.590 đồng so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tăng 5,48 %, phân tích cụ thể :
- Doanh thu từ mặt hàng Gạch năm 2017 là 839.239.833 đồng giảm 639.022.867 đồng so với năm 2016; Doanh thu từ mặt hàng Xăng E5 RON 92 - II năm 2017 là 10.743.898.561 đồng, tăng 984.347.858 đồng so với năm 2016 và doanh thu từ mặt hàng Dầu Diezel năm 2017 là 5.259.977.719 đồng, tăng 529.006.599 đồng so với năm 2016.
- Qua bảng phân tích trên, có thể thấy doanh thu của mặt hàng gạch giảm đáng kể (43,23% so với năm 2016), nguyên nhân chính của việc này là do nhận thấy công nghệ sản xuất gạch nung bằng lị đứng là cơng nghệ lỗi thời cho nên Công ty đã đầu tư chuyển đổi, xây dựng dây chuyển sản xuất gạch Tuynen. Do thời gian đầu tư xây dựng kéo dài nên q trình sản xuất có sự gián đoạn, đồng thời khi dây chuyền đi vào hoạt động, trình độ cơng nhân cập nhật công nghệ mới chưa được chuyên sâu nên sản lượng sản xuất không đồng đều. Song song với đó, do giá thành của gạch Tuynen khá cao so với mặt bằng, người tiêu dùng còn cảm thấy e dè trước chất lượng, Cơng ty lại chưa có sự đột phá trong khâu kinh doanh nên việc tiêu thụ chưa đạt được kết quả như mong đợi.
- Bên cạnh đó, Cơng ty tập trung đẩy mạnh kinh doanh xăng dầu, doanh thu của các mặt hàng Xăng E5 RON 92 - II và dầu Diezel tăng đáng kể, bù đắp được phần nào cho sự sụt giảm doanh thu của mặt hàng Gạch. Điều này cũng là do nhu cầu đi lại và tiêu dùng xăng dầu của người dân ngày càng tăng cao.
- Về mặt tỷ trọng, có thể thấy doanh thu từ mặt hàng Xăng E5 RON 92 - II chiếm tỷ trọng cao nhất, chiếm hơn 60% tổng doanh thu. Các nhóm hàng cịn lại chiếm tỷ trọng thấp hơn trên tổng doanh thu bán hàng. Như vậy, có thể thấy nhu cầu di chuyển phương tiện giao thơng và máy móc sản xuất hoạt động bằng Xăng của người dân ngày càng tăng cao, đây là mặt hàng có nguồn doanh thu đóng vai trị chủ đạo của doanh nghiệp. Mặt hàng khác có tỷ trọng khá cao nữa là mặt hàng Dầu diezel (khoảng30%). Sự biến động về tỷ trọng rõ nét nhất từ năm 2016 sang 2017 là sự giảm mạnh của mặt hàng Gạch (giảm 4,27%). Tuy nhiên sự gia tăng doanh thu của 2 mặt hàng xăng dầu đã bù đắp phần nào cho sự biến động giảm của mặt hàng Gạch. Như vậy với những phân tích khái quát về sự biến động của doanh thu theo mặt hàng trong tổng doanh thu cho thấy qua 2 năm 2016 – 2017 tình tình cung ứng từng loại mặt hàng tương đối bền vững.
2.2.2.1.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Bảng 2.2.4: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Ip M0 M1(P0) M1
Tăng giảm chung M Tăng giảm chung do Q Tăng giảm chung do P
Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(% ) 1. Gạch 1,11 1.478.262.700 756.071.921.62 839.239.833 (639.022.867) (43,23) (722.190.778.38) (48,85) 83.167.911.38 5,63 2. Xăng E5 RON 92 - II 1,11 9.759.550.703 9.679.187.892.79 10.743.898.56 1 984.347.858 10,09 (80.362.810.21) (0,82) 1.064.710.668.2 1 10,91 3. Dầu Diezel 1,11 4.730.971.120 4.738.718.665.77 5.259.977.719 529.006.599 11,18 7.747.545.77 0,16 521.259.053.23 11,02 Tổng doanh thu 15.968.784.52 3 15.173.978.480.1 8 16.843.116.11 3 874.331.590 5,48 (794.806.042.82 ) (4,98) 1.669.137.632.8 2 10,45 (Nguồn: Phịng Tài chính – kế tốn) (Chỉ số giá Iptheo trang web của Tổng cục thống kê www.gso.gov.vn)
Nhận xét:
Doanh thu bán hàng của công ty năm 2017 so với năm 2016 tăng 874.331.590 đồng ứng với tỷ lệ tăng 5,48% là do ảnh hưởng của nhân tố lượng và giá. Cụ thể, năm 2017 so với năm 2016 ảnh hưởng của nhân tố sản lượng làm doanh thu giảm 794.806.042,82 đồng ứng với tỷ lệ giảm 4,98%; Do ảnh hưởng của yếu tố giá doanh thu năm 2017 của công ty so với năm 2016 tăng 1.669.137.632,82 đồng ứng với tỷ lệ tăng 10,45%. Có thể thấy doanh thu bán hàng tăng chủ yếu do giá cả. Tuy nhiên đây là dấu hiệu khơng tốt vì doanh thu tăng là do giá xăng dầu tăng, không phải do khối lượng bán hàng của doanh nghiệp tăng.
- Doanh thu của mặt hàng Gạch năm 2017 giảm làm cho doanh thu bán hàng chung cho công ty là 639.022.867 đồng ứng với tỷ lệ giảm 43,23%. Trong đó ảnh hưởng của lượng bán làm doanh thu giảm 722.190.778,38 đồng ứng với tỷ lệ giảm 48,85%; do ảnh hưởng của giá doanh thu tăng 83.167.911,38 đồng ứng với tỷ lệ tăng 5,63%
- Mặt hàng Xăng E5 RON 92 - IInăm 2017 góp phần tăng doanh thu bán hàng chung cho công ty là 984.347.858đồng ứng với tỷ lệ tăng 10,09%. Trong đó ảnh hưởng của lượng bán làm doanh thu giảm 80.362.810,21đồng ứng với tỷ lệ giảm 0,82%; do ảnh hưởng của giá doanh thu tăng 1.064.710.668,21đồng ứng với tỷ lệ tăng 10,91%
- Mặt hàng Dầu Diezelnăm 2017 góp phần tăng doanh thu bán hàng chung cho công