Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017- 2016
Số tiền Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 16.124.502.251 16.871.691.020 747.188.769 4,63
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 16.124.502.251 16.871.691.020 747.188.769 4,63 4. Giá vốn hàng bán 14.941.051.254 15.707.896.021 766.844.767 5,13 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.183.450.997 1.163.794.999 (19.655.998) (1,66) 6. Tỷ suất LN gộp/DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ (%) 7,34 6,90 (0,44) (6,02)
7. Doanh thu hoạt động tài chính 867.300 816.200 (51.100) (5,89)
8. Chi phí hoạt động tài chính 179.972.202 181.640.766 1.668.564 0,93
9. Tỷ suất CF tài chính/ DT tài
chính (%) 20.750,86 22.254,44 1.503,58 7,25 10. Tổng DT thuần 16.125.369.551 16.872.507.220 747.137.669 4,63 11. Chi phí bán hàng 254.802.430 268.186.731 13.384.301 5,25 12. Tỷ suất CF bán hàng/ DT thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ (%) 1,58 1,59 0,01 0,59 13. Chi phí quản lý DN 576.218.692 774.586.657 198.367.965 34,43
14. Tỷ suất CF quản lý/ DT thuần
(%) 3,57 4,59 1,02 28,47
15. Lợi nhuận thuần HĐKD trước
thuế 352.429.875 121.021.611 (231.408.264) (65,66)
16. Tỷ suất lợi nhuận thuần trước
thuế/ DT thuần (%) 2,19 0,72 (1,47) (67,18)
17. Thuế TNDN phải nộp - 354.574 354.574 -
18. Lợi nhuận thuần sau thuế 352.429.875 120.667.037 (231.762.838) (65,76)
19. Tỷ suất LN thuần sau thuế/
DT thuần (%) 2,19 0,72 (1,47) (67,28)
Nhận xét:
Doanh nghiệp thực hiện chưa tốt các chỉ tiêu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Cụ thể: - Lợi nhuận gộp năm 2017 đạt 1.163.794.999 đồng, giảm 19.655.998 đồng so với năm 2016, tỷ lệ giảm 1,66%. Tỷ lệ lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần đạt 6,9%, giảm 0,44% so với năm trước. Điều này cho thấy mặc dù cơng ty làm ăn có lãi nhưng do mức tăng của giá vốn hàng bán quá cao (766.844.767đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 5,13%, gấp gần 1,11 lần so với mức tăng của doanh thu thuần) nên tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm so với năm trước. Nguyên nhân do nhu cầu và thị hiếu của người tiêu dùng trên thị trường rất đa dạng và phong phú, dễ biến động do sự cạnh tranh gay gắt giữa các Công ty, công nghệ sản xuất tuy đã đổi mới, nhưng việc cập nhật cịn nhiều sai sót cho nên doanh thu khơng đạt như kế hoạch nhưng vẫn phải gánh các chi phí cho việc vận hành dây chuyền sản xuất. Để thay đổi tình trạng này trước hết cần chuẩn bị tốt các yếu tố và điều kiện cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thuận lợi, từ đó đưa ra sản phẩm có chất lượng, mâu mã và giá cả phù hợp với người tiêu dùng.
- Lợi nhuận thuần HĐKD trước thuế năm 2017 là 121.021.611đồng, giảm 231.408.264đồng so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ giảm 65,66%. Bên cạnh đó, tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần tăng 1,02% tương ứng với tỷ lệ tăng 28,47%, tỷ suất chi phí bán hàng trên DT thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 0,01% tương ứng với tỷ lệ tăng 0.59%, tỷ suất chi phí tài chính trên doanh thu tài chính năm 2017 là 22.254,44% trong khi đó năm 2016 là 20.750,86cho thấy việc sử dụng chi phí của doanh nghiệp trong năm 2017 là chưa tốt. Đây là nhân tố quan trọng đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào, giá thành là tổng hợp của nhiều nhân tố chi phí tạo nên bao gồm các chi phí chính như : Chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, các chi phí tiền lương, tiền cơng. Do vậy muốn hạ giá thành sản phẩm cần phải giảm các nhân tố chi phí.
+ Biện pháp tiết kiệm nguyên vật liệu : Cải tiến định mức tiêu hao, cải tiến phương pháp cơng nghệ, giảm tỷ lệ phế phẩm, giảm chi phí mua sắm, vận chuyển, bảo quản và tiết kiệm nguyên vật liệu.
+ Biện pháp giảm chi phí tiền lương và tiền cơng trong giá thành sản phẩm : Muốn giảm chi phí tiền lương và tiền cơng trong giá thành sản phẩm cần tăng nhanh năng suất lao động bằng cách cải tiến công tác tổ chức sản xuất, tổ chức lao động áp
dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, nâng cao trình độ người lao động, có chế độ khuyến khích người lao động tăng năng suất lao động.
+ Tổ chức khâu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa : Để thấy được hiệu quả rõ rệt của sản xuất kinh doanh thì nhất thiết phải làm tốt khâu tiêu thụ sản phẩm. Dù cho sản phẩm có chất lượng tốt như thế nào mà sản phẩm khơng tiêu thụ được thì sẽ khơng có lợi nhuận. Cần có biện pháp xúc tiến bán hàng như quảng cáo, khuyến mãi... làm tốt công tác dịch vụ khách hàng.
- Lợi nhuận thuần sau thuế năm 2017 là 120.667.037 đồng giảm 231.762.838đồng so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ giảm 65,76%. Tỷ suất lợi nhuận thuần sau thuế trên doanh thu thuần năm 2017 so với năm 2016 giảm 1,47%, tương ứng với tỷ lệ giảm 67,28% . Việc tăng giảm thuế do yếu tố khách quan quyết định do chính sách, luật định của Nhà nước. Với mức thuế càng cao thì lợi nhuận của doanh nghiệp càng giảm mà doanh nghiệp vẫn phải đóng góp thuế đầy đủ cho Nhà nước.
Như vậy dựa vào q trình phân tích lợi nhuận kinh doanh đánh giá được tình hình kinh doanh của Cơng ty đang đi xuống, doanh thu năm 2017 so với 2016 tăng khá ít trong khi chi phí lại tăng vì vậy làm cho lợi nhuận giảm mạnh, nguyên nhân có thể do giá nguyên vật liệu đầu vào tăng, chi phí tiền lương và tiền cơng trong q trình sản xuất tăng trong khi năng suất lao động chưa cao, chất lượng sản phẩm và mẫu mã chưa được nâng cao cộng thêm việc phải trả tiền lãi vay thêm một số khoản vay làm cho tổng chi phí tăng.
Muốn vậy doanh nghiệp cần phải đầu tư cải tiến công nghệ nâng cao sản lượng và chất lượng hàng hóa, khuyến khích lao động. Bên cạnh đó cần phải nâng cao các biện pháp quản lý, sử dụng lao động, vật tư, kỹ thuật tiền vốn trong q trình sản xuất kinh doanh. Cố gắng có thể giảm giá thành sản phẩm nhằm tăng năng lực cạnh tranh từ đó ảnh hưởng tích cực đến việc tăng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Thị trường hàng hoá rất đa dạng và phong phú, sự biến động trên thị trường có ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhu cầu hàng hoá và dịch vụ lớn trên thị trường cho phép các doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh để đảm bảo cung lớn. Tạo điều kiện tăng số lợi nhuận.
Trong kinh doanh, doanh nghiệp cần coi trọng khối lượng sản phẩm hàng hố tiêu thụ có lãi một cách hợp lý, khuyến khích khách hàng mua với khối lượng lớn. Muốn vậy các doanh nghiệp phải tìm các biện pháp kích thích cầu hàng hố, cải tiến phương thức bán hàng.
2.2.2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận HĐKD