Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của đơn v- 123docz.net

1.1 .Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh

2.1. Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố mơi trường đến hiệu quả sử

2.1.1.4. Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị qua 2 năm gần

nhất (theo các chỉ tiêu doanh thu,chi phí,lợi nhuận)

Bảng 1.1: Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 2 năm 2014 – 2015

ĐVT : Đờng

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015

(Dự tính) So sánh năm 2015 và 2014 Số tiền (VNĐ) Tỉ lệ (%) (1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5)=(4)/ (2)x100 Tổng doanh thu 2,934,122,585

2,456,731,890 (477,390,695) (16,27) Doanh thu thuần về bán

hàng và cung cấp dịch vụ 2,933,828,357 2,455,876,213

(477,952,144)

(16,29) Doanh thu hoạt động tài

chính 294,228

855,677 561,449

191 Tởng chi phí 2,888,436,881 2,331,487,390 (556,949,491) (19,28)

Lợi nhuận trước thuế 45,685,704 125,244,500 79,558,796 174

Thuế thu nhập doanh

nghiệp 9,137,141 25,048,900 15,911,759 174

Lợi nhuận sau thuế 36,548,563 100,195,600 63,647,037 174

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014,2015) Qua bảng 1.1 ta thấy:

-Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 2,455,876,213 VND còn năm 2014 là 2,933,828,357 VND giảm 477,952,144 VND tương đương giảm 16,29% so với năm 2014. Việc doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm là do công ty đã mất một số khách hàng vào tay đối thủ cạnh tranh dẫn tới doanh thu giảm

-Doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 là 294,228 VND còn năm 2015 là 855,677 VND tăng 561,449 VND tương đương 191%

-Tởng chi phí năm 2014 là 2,888,436,881 VND năm 2015 là 2,331,487,390 VND giảm 556,949,491 VND tương đương 19,28%. Việc chi phí giảm là do 2 nguyên nhân, thứ nhất năm 2015 doanh nghiệp đã thực hiện được ít hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ hơn năm 2014 và thứ 2 là doanh nghiệp đã có biện pháp làm giảm chi phí.

-Lợi nhuận trước thuế năm 2014 là 45,685,704 VND năm 2015 là 125,244,500 VND tang 79,558,796 VND tương ứng 174%. Thuế TNDN năm 2014 là 9,137,141 VND năm 2015 là 25,048,900 VND tăng 15,911,759 VND tương đương 174%. Lợi nhuận sau thuế năm 2014 là 36,548,563 VND năm 2015 là 100,195,600 VND tăng 63,647,037 VND tương đương 174%. Việc doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 thấp hơn năm 2014 nhưng lợi nhuận sau thuế lại tang 174% là do năm 2015 cơng ty đã tìm ra biện pháp làm giảm chi phí trong q trình cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính cũng tang lên 191%.

2.1.2.Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn phát triển hạ tầng IDC

2.1.2.1. Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường bên ngồi cơng ty

2.1.2.1.1 Mơi trường pháp lý, chính trị-xã hội

Nền kinh tế thị trường ở nước ta có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, do đó các hoạt động của cơng ty vừa bị chi phối bởi các quy luật thị trường vừa chịu sự tác động của cơ chế quản lý của nhà nước. Hiệu quả hoạt động của công ty chịu ảnh hưởng rất lớn của môi trường pháp lý.

Đây cũng là yếu tố ảnh hưởng thường xuyên liên tục với doanh nghiệp cũng như cơng tác kế tốn. Mọi doanh nghiệp được tự do lựa chọn ngành nghề kinh doanh theo đúng quy định pháp luật. Nhà nước tạo hành lang pháp lý và môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh theo ngành nghề mà doanh nghiệp đã chọn và hướng các hoạt động đó theo chính sách quản lý vĩ mơ của Nhà nước. Do đó chỉ một thay đởi nhỏ trong cơ chế quản lý và chính sách của Nhà nước cũng ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp như: Các chính sách về thuế, các quy định về hải quan

Trong nền kinh tế thị trường, công ty cổ phần tư vấn phát triển hạ tầng IDC hoạt động với một cơ chế quản lý tài chính chặt chẽ, có khoa học , phù hợp với quy luật quản lý, sử dụng vốn của doanh nghiệp thì hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp sẽ đạt hiệu quả cao.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trên thị trường đều chịu ảnh hưởng những chính sách của nhà nước bao gồm các chính sách về thuế, luật đầu tư, chính sách giá cả, chính sách lãi suất, tất cả đều ảnh hưởng đến khả năng huy động và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, chính sách kinh tế thay đởi có thể sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của cơng ty theo hướng tích cực hoặc tiêu cực.

2.1.2.1.2 Môi trường kinh tế

Công ty cổ phần tư vấn phát triển hạ tầng IDC hoạt đông trong mơi trường kinh tế ln có sự biến động khơng ngừng, nhất là lạm phát, giá cả thường xuyên thay đởi, có thể nói là giá cả ngày càng tăng, sức mua của đồng tiền giảm, đồng nội tệ càng mất giá.

Tình hình biến động trên thị trường và sự cạnh tranh trong nền kinh tế.Trên thị trường ln có sự biến động khơng ngừng về mọi mặt, trong đó thị trường vốn cũng có những thay đởi biến động, thêm vào đó là nhu cầu đối tác của cơng ty cũng có những thay đởi. Để đảm bảo nhu cầu của khách hàng và khả năng cạnh tranh trên thị trường, với đối thủ cạnh tranh cùng ngành địi hỏi doanh nghiệp cần khơng ngừng nâng cao cơ sở vật chất, điều kiện sản xuất, công nghệ, bồi dưỡng nguồn nhân lực, và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nhằm mục đích nâng cao chất lượng sản phẩm của cơng ty. Bên cạnh đó, tình hình lạm phát kéo dài cũng ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình kinh doanh của cơng ty.

2.1.2.1.3 Khoa học – cơng nghệ

Việc nhanh chóng đưa ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào q trình tự động hố trong sản xuất kinh doanh là vấn đề đang luôn được quan tâm bởi lẽ cơng nghệ thơng tin có vai trị rất lớn trong các hoạt động kinh tế, sản xuất kinh doanh, bán hàng, xúc tiến thương mại, quản trị doanh nghiệp. Khoa học cơng nghệ phát triển, máy móc kỹ thuật ngày càng hiện đại địi hỏi cơng ty phải nắm bắt được sự thay

đởi, tận dụng khả năng của máy móc thiết bị và có hướng đầu tư mới đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh của cơng ty.

2.1.2.1.4 Môi trường cạnh tranh

Có thể dễ dàng nhận thấy rằng những cơ hội, thách thức trên thị trường sẽ tác động lớn đến thành bại của công ty. Là một doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng liên quan đến xây dựng, có khá nhiều đối thủ cạnh tranh trong và ngồi nước có quy mơ và môi trường cạnh tranh quốc tế vô cùng gay gắt, trong nền kinh tế đang

gặp nhiều khó khăn như hiện nay thì việc tồn tại và phát triển được là một việc vơ cùng quan trọng và khó khăn đối với công ty. Môi trường cạnh tranh không chỉ tác động đến hiệu quả của cơng ty trong hiện tại mà cịn trong tương lai. Công ty đã và đang bước đầu tạo được uy tín trên thị trường vì vậy mà bên cạnh việc nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ của mình cơng ty cũng nên chú trọng đến việc xây dựng hình ảnh và khẳng định được vị thế của mình trên thị trường.

2.1.2.2. Ảnh hưởng của các môi trường bên trong công ty

2.1.2.2.1 Nhân tố nguồn lực con người

Con người là nhân tố quyết định đến mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, trong đó trình độ và kỹ thuật lao động và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh là nhân tố đánh giá chất lượng nguồn nhân lực. Do đó, trong những năm gần đây, công ty cổ phần tư vấn phát triển hạ tầng IDC không ngừng nâng cao chất lượng nguồn lực con người, với đội ngũ cán bộ có trình độ và năng lực quản lý đã giúp công ty ngày càng phát triển, khẳng định vị thế kinh doanh của mình trên thị trường. song tuy nhiên có một số lượng nhân viên hoạt động, làm việc chưa thực sự hiệu quả làm ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, do vậy trong thời gian tới cơng ty có chính sách đào tạo đội ngũ nhân viên và tiến hành sàng lọc nhân viên làm việc không hiệu quả.

2.1.2.2.2 Cơ cấu vốn của công ty

Cơ cấu vốn rất quan trọng đối với sự phát triển của công ty, cơ cấu vốn hợp lý biết khi nào thì nên đầu tư, đầu tư như thế nào để đạt hiệu quả cao nhất . Việc đầu tư vào những tài sản không phù hợp sẽ dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng, gây ra tình trạng lãng phí, giảm vịng quay của vốn, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp thấp. Bên cạnh đó quy mơ vốn có vai trị hết sức quan trọng, với quy mơ vốn lớn

cơng tuy có thể tận dụng được những cơ hội kinh doanh mới, đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh thu được lợi nhuận cao và nâng tầm vị thế của cơng ty mình trên thị trường. Cơ cấu vốn của cơng ty có tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, một cơ cấu vốn hợp lý sẽ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty. 2.1.2.2.3 Trình độ quản lý

Đây là yếu tố tác động mạnh nhất đến hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty, bao gồm quản lý tài chính và các hoạt động quản lý khác. Trình độ quản lý vốn thể hiện ở việc xác định cơ cấu vốn, lựa chọn nguồn cung ứng vốn, lập kế hoạch sử dụng và kiểm soát sự vận động của luồng vốn. Chất lượng của tất cả những hoạt động này đều ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng vốn. Với mục tiêu mở rộng thị trường và quy mô kinh doanh trong thời gian tới, Công ty cần xác định một cơ cấu vốn hợp lý với chi phí sử dụng vốn vay là thấp nhất, và phải dự đốn vốn chính xác để sử dụng vốn của công ty đạt hiệu quả cao.

Bên cạnh công tác quản lý tài chính, chất lượng của hoạt động quản lý các lĩnh vực khác cũng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ phần tư vấn phát triển hạ tầng IDC như chiến lược kinh doanh, chính sách quản lý lao động, quan hệ đối ngoại.

2.2.Kết quả phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổphần tư vấn phát triển hạ tầng IDCphần tư vấn phát triển hạ tầng IDC phần tư vấn phát triển hạ tầng IDC

2.2.1. Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp

2.2.1.1. Kết quả phiếu điều tra

Bảng 2.1. Kết quả phiếu điều tra

STT Nội dung câu hỏi Phương án trả

lời Số phiếuKết quả điều traTỷ lệ (%)

1 Công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh có cần cho doanh nghiệp khơng?

Khơng cần thiết 0 0

Cần thiết 2 40

Rất cần thiết 3 60

2 Cơng tác phân tích kinh tế và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh được Công ty đánh giá ở mức độ như thế nào?

Không cần thiết 0 0

Cần thiết 1 20

Rất cần thiết 4 80

3 Nhân tố mối trường nào là ảnh hưởng lớn nhất đến hiệu quả sử dụng vốn của Công ty?

Sự ổn định của nền kinh tế

5 100

4 Tình hình phân bở nguồn vốn kinh doanh

trong Cơng ty hiện nay có hợp lý khơng? Hợp lý 4 80

Khơng hợp lý 1 20

5 Nghiên cứu dự dốn nhu cầu thị trường và nâng cao chất lượng sản phẩm có giúp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh?

Có 5 100

Khơng 0 0

6 Cơng ty có thường xun xem xét đánh giá tài sản cố định?

Không đánh giá 0 0

Ít đánh giá 1 20

Thường xuyên 4 80

7 Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty có quan tâm đến vấn đề thuê tài sản cố định hay khơng?

Quan tâm 0 0

Ít quan tâm 3 60

8 Xây dựng các chính sách thu hồi cơng nợ đã

được Công ty thực sự quan tâm hay chưa? Quan tâm 4 80

Ít quan tâm 1 20

Khơng quan tâm 0 0

9 Việc đầu tư và trích khấu hao tài sản cố

định như hiện nay có hợp lý khơng? Hợp lý 5 0

Không hợp lý 0 0

10 Nhu cầu vốn kinh doanh của Cơng ty hiện nay có lớn hay khơng?

Không lớn 0 0

Khá lớn 2 40

Rất lớn 3 60

11 Mở rộng quan hệ đối tác với bạn hàng, với các đơn vị tài chính ngân hàng có cần thiết đối với hiệu quả sử dụng vốn lưu động hay không?

Không cần thiết 0 0

Cần thiết 2 40

Rất cần thiết 3 60

12 Cơng ty có quan tâm đánh giá những kế hoạch để mở rộng mối quan hệ hợp tác?

Khơng quan tâm 0 0

Ít quan tâm 0 0

Rất quan tâm 5 100

13 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong tương lai giúp cho việc kinh doanh đạt hiệu quả cao Công ty cần quan tâm đến những vấn đề gì?

Cơng ty đã và đang chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch huy động và sử dụng vốn kinh doanh.

Kết quả phiếu điều tra:

- Cơng tác phân tích kinh tế nói chung và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói riêng được Công ty đánh giá là rất cần thiết đặc biệt trong xu thế cũng như môi trường kinh tế đầy biến động ngày nay.

- Nhân tố môi trường ảnh hưởng lớn nhất đến hiệu quả sử dụng vốn của Công ty là sự ổn định của nền kinh tế do giá cả các loại hàng hóa biến động khó lường, vốn vay ngân hàng giảm, lãi suất ngân hàng tăng quá cao làm cho các Cơng ty khơng có khả vay và thanh tốn (20-22%) năm, dẫn đến sản phẩm đầu vào tăng, làm cho giá thành sản phẩm đầu ra rất khó tiêu thụ, tồn đọng hàng hố.

- Măc dù Cơng ty đang dần ổn định và đạt được một số kết quả nhưng những hạn chế về quản lý và sử dụng vốn trong Công ty chưa được khắc phục nên hiệu quả sử dụng vốn của Công ty trong giai đoạn 2014-2015 vẫn cịn nhiều hạn chế.

- Hình thức huy động vốn của Công ty chưa đa dạng, cơ cấu nguồn vốn chỉ tập trung vào hai nhóm vốn chủ sở hữu và vốn vay ngân hàng trong khi nhu cầu vốn kinh doanh của Công ty hiện tại là rất lớn.

- Công tác quản lý tài sản cố định của Công ty hiện nay là khá tốt, theo đúng quy định và hướng dẫn của Nhà nước như: mọi TSCĐ trong Cơng ty đều có bộ hồ sơ riêng (gồm biên bản giao nhận TSCĐ, hợp đồng, hoá đơn mua TSCĐ và các chứng từ, giấy tờ khác có liên quan). Mỗi TSCĐ phải được phân loại, đánh số và có thẻ riêng, được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng ghi TSCĐ và được phản ánh trong sổ theo dõi TSCĐ.Mỗi TSCĐ đều được quản lý theo nguyên giá, số hao mòn luỹ kế và giá trị cịn lại trên sở sách kế tốn

- Cơng ty đang rất quan tâm mở rộng quan hệ đối tác với bạn hàng, với các đơn vị tài chính ngân hàng… Cơng ty có lập ra những kế hoạch cụ thể để mở rộng mối quan hệ hợp tác với các nhà cung cấp, khách hàng, ngân hàng và các đơn vị cùng ngành.

- Để có những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong tương lai giúp cho việc kinh doanh đạt hiệu quả cao Công ty đã và đang Chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch huy động và sử dụng vốn.

2.2.1.2. Kết quả phỏng vấn trực tiếp

Phỏng vấn Bà Nguyễn Thị Thủy Chung - Kế tốn trưởng của Cơng ty

Câu hỏi 1: Cơng ty huy động vốn kinh doanh từ những nguồn nào? Việc huy động

sử dụng vốn vay trong năm 2015 của Công ty gặp phải những khó khăn như thế nào?

Trả lời: là doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn phát triển hạ tầng, khối lượng công việc khơng ngừng gia tăng, cần địi hỏi ngày càng nhiều thiết bị, phương tiện hiện đại thay thế các máy móc đã cũ và hiệu quả thấp Công ty cần khối lượng vốn rất lớn. Ngoài số vốn mà Cơng ty hiện có, Cơng ty phải huy động các nguồn vốn vay từ ngân hàng và nhà cung cấp.

Trong năm 2015 việc vay vốn của Cơng ty gặp nhiều khó khăn, lãi suất cho vay cao và thủ tục cho vay vốn còn nhiều phức tạp và hạn chế, tài sản thế chấp của Công ty chưa đáp ứng được quy định của Ngân hàng nên lượng vốn huy động được