Phân tích tình hình thực hiện doanh thu bánhàng theo nghiệp vụ bán

5. Kết cấu của đề tài

2.2 Phân tích thực trạng doanh thu của cơng ty TNHH xuất nhập khẩu Sáng

2.2.3 Phân tích tình hình thực hiện doanh thu bánhàng theo nghiệp vụ bán

Phân tích doanh thu theo nghiệp vụ bán là việc xem xét, đánh giá xem doanh thu bán hàng theo nghiệp vụ nào là hiệu quả nhất để từ đó doanh nghiệp có các biện pháp thúc đẩy các hoạt động đó tốt hơn.

Bảng 2.4: Phân tích doanh thu bán hàng theo nghiệp vụ bán qua hai năm 2014 - 2015

Đơn vị tính: VNĐ

Các chỉ tiêu

Năm 2014 Năm 2015 So sánh ± 2015 với

2014 ST TT ST TT ST TL DT bán hàng NK 7588573176 53.98 8581672000 56.5 993098824 13.09 DT BH trong nước 6469546824 46.02 6607128000 43.5 137581176 2.13 Tổng DT 14058120000 100 15188800000 100 1130680000 8.04

(Nguồn: báo cáo tài chính 2014, 2015)

Qua biểu trên ta thấy doanh thu nhập khẩu của công ty năm 2015 tăng hơn năm 2014 là 65.30% tương ứng với số tiền là 1130680000 đồng. Tuy trong tởng doanh thu thì doanh thu bán hàng nhập khẩu năm 2014 chiếm 53.98% nhưng năm 2015 đã tăng lên là 56.50% chứng tỏ rằng hoạt động kinh doanh này của cơng ty có hiệu quả hơn và mặt hàng nhập khẩu của cơng ty dần có mặt trên thị trường nhiều lần.

- Doanh thu trong nước năm 2015 tăng hơn năm 2014 là 137581176 đồng. Tuy về tỷ trọng so với tổng doanh thu năm 2015 thấp hơn 2014 là 2.52% nhưng điều này cũng không làm ảnh hưởng đến việc tăng doanh thu trong năm. Điều này càng khẳng định rằng cơng ty đang có các biện pháp điều chỉnh các hoạt động kinh doanh sao cho đáp ứng được nhu cầu thị trường, mở rộng thị trường đồng thời vẫn đảm bảo kinh doanh có lời.

2.2.4 Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán hàng

Như ta đã biết cơng ty có 3 hình thức bán hàng: bán bn, qua kho, bán giao tay 3 và bán lẻ. Mục đích của kiểu phân tích này nhằm xem xét một cách khái qt hàng hóa của cơng ty chủ yếu tiêu thụ theo hình thức nào, số lượng tiêu thụ là bao nhiêu, ... để nắm được cụ thể các vấn đề trên chúng ta hãy đi sâu vào phân tích các số liệu sau:

Bảng 2.5: Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán qua hai năm 2014 – 2015

Đơn vị: VNĐ

Các chỉ

tiêu Năm 2014 Năm 2015 So sánh ± 2015 với2014

ST TT ST TT ST TL Bán buôn qua kho 8815847052 62.71 8885448000 58.5 69600948 0.79 Bán giao tay ba 3604501968 25.64 4444242880 29.26 839740912 23.30 Bán lẻ 1637770980 11.65 1859109120 12.24 221338140 13.51 Tổng doanh thu 14058120000 100 15188800000 100 1130680000 8.04

(Nguồn: báo cáo tài chính 2014, 2015)

Với kết quả tính được ta thấy tình hình thực hiện doanh thu bán theo các phương thức bán hàng là tốt bởi vì tởng doanh thu bán hàng năm 2015 so với năm 2014 tăng với số tiền là 1.130.680.000 đồng với tỷ lệ tăng là 8.04%. Đồng thời doanh thu bán hàng của từng hoạt động đều tăng. Trong đó doanh thu bán bn qua kho chiếm tỷ trọng lớn, năm 2014 là 62,71%, năm 2015 là 58.50% tuy tỷ trọng năm 15 có giảm đi 4.21% nhưng doanh thu vẫn tăng là 69.600.948 đồng.

Doanh thu bán giao tay ba cũng chiếm tỷ trọng tương đối cao năm 2014 là 25.64%, năm 2006 tăng lên là 29.26% việc tăng tỉ trọng này làm doanh thu tăng lên khá cao năm 2015 tăng hơn 2014 là 23.30 % tức là tăng 839.740.912 đồng.

Doanh thu bán lẻ chiếm tỷ trọng nhỏ nhất có thể nói nó chiếm một tỷ trọng rất nhỏ cho nên sự tăng giảm của doanh thu bán lẻ không làm ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu. Tuy nhiên doanh thu của phương thức bán này năm 2015 cũng tăng 221338140 đồng so với năm 05.

Qua đó ta thấy hàng năm cơng ty bán bn chủ yếu là theo hình thức “Bán bn qua kho”, hình thức này rất phù hợp với hoạt đọng kinh doanh của công ty, đồng thời

công ty cũng phát triển phương thức bán giao tay ba nhằm tăng cường hoạt động kinh doanh giảm đi các chi phí và lưu chuyển vốn nhanh.

2.2.5 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến việc tăng giảm doanh thu.

- Sự ảnh hưởng của lượng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng.

Tổng doanh thu bán hàng cũng như doanh thu bán hàng từng phần thay đởi do nhiều nhân tố có nhân tố chủ quan và nhân tố khách vì vậy để có kết luận chính xác chúng ta cần phải đi sâu vào phân tích các nhân tố ảnh hưởng. Với trường hợp này chúng ta đi vào phân tích sự ảnh hưởng của lượng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng.

Do các mặt hàng kinh doanh của công ty là khác nhau về chất và lượng do vậy chúng ta chỉ phân tích một số mặt hàng tiêu biểu của cơng ty đó là mặt hàng Lưới sàng 01 BT/1604, Lưới sàng 02 BT/1686, Lưới sàng 03 BT/1690. Trong số phụ tùng xe ta chỉ lấy 1 số mặt hàng tiêu biểu quan trọng với số lượng sản phẩm được bán ra thị trường nhiều..

Bảng 2.6: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến việc tăng giảm doanh thu bán hàng qua hai năm 2014 – 2015

Mặt hàng Lượng bánNăm 2014 Năm 2015

(m2) Giá bán/m2 bán (m2)Lượng Giá bán/m2

Lưới sàng 01 BT/1604 3400 27.200.000 3800 27.850.000 Lưới sàng 02 BT/1686 1900 41.500.000 2059 42.750.000 Lưới sàng 03 BT/1690 1050 21.000.000 1150 21.500.000

(Nguồn: báo cáo tài chính 2014, 2015)

Giá bán: vnđ

Từ công thức:  = q * p

Ta thấy doanh thu bán hàng thay đởi do lượng hàng hóa hoặc đơn giá thay đổi . Từ công thức trên áp dụng phương pháp liên hồn để tính được ảnh hưởng của các nhân tố sau. Ta lấy một mặt hàng làm ví dụ:

+ Doanh thu Lưới sàng 01 BT/1604 thay đởi do lượng bán. Về số tiền: = q1p0 - q0p0

= 3400 x 27.200.000 - 3800 x 27.200.000 = 103.360.000.000 – 92.480.000.000 = 10.880.000.000(vnđ)

+ Doanh thu Lưới sàng 01 BT/1604 thay đổi theo giá bán. Về số tiền : = q1p1 - q1p0

= 3800 x 27.850.000- 3400 x 27.200.000 = 2.470.000.000 (vnđ)

+ Tổng ảnh hưởng của hai nhân tố lượng Lưới sàng 01 BT/1604 và đơn giá bá phụ tùng xe Bơm Nước đến tổng doanh thu.

Về số tiền: = 108.800.000 + 24.700.000 = 133.500.000 (ngđ)

Sau khi tính các nhân tố ảnh hưởng ta thấy mặt hàng Lưới sàng 01 BT/1604 năm 2014 doanh thu bán hàng tăng lên về cả số tiền và tỷ lệ nhưng nguyên nhân tăng hoàn toàn do lượng bán ra và đây là nhân tố chủ quan. Riêng giá bán của mặt hàng này có giảm xuống nhưng việc giảm này mục đích của cơng ty là để thúc đẩy lượng bán ra. Tuy việc giảm giá có ảnh hưởng đến doanh thu nhưng nó lại được bù đắp bởi lượng bán ra.

2.2.6 Phân tích doanh thu bán hàng theo các qúy trong năm 2015.

Để thấy một cách rõ nét sự biến động của doanh thu qua các thời kỳ trong năm chúng ta tiến hành phân tích chung tình hình thực hiện doanh thu bán hàng theo các quí.

Bảng 2.7 - Bảng phân tích doanh thu bán hàng theo các qúy năm 2015

Đơn vị tính: VNĐ

Các chỉ tiêu Qúy I Qúy II Qúy III Qúy IV

1. DT bán hàng 3037760000.00 4328808000.00 5771744000.00 2050488000.00 So sánh định gốc 42.50% 90.00% -32.50% So sánh liên hoàn 42.50% 33.33% -64.47% 2. Lưới sàng 01 BT/1604 1215104000.00 1515082800.00 2597284800.00 984234240.00 So sánh định gốc 19.80% 90.00% -32.50% So sánh liên hoàn 19.80% 71.43% -62.11% 3. Lưới sàng 02 BT/1686 911328000.00 1601658960.00 1731523200.00 615146400.00 So sánh định gốc 75.75% 90.00% -32.50% So sánh liên hoàn 75.75% 8.11% -64.47% 4. Lưới sàng 03 BT/1690 911328000.00 1212066240.00 1442936000.00 451107360.00 So sánh định gốc 33.00% 58.33% -50.50% So sánh liên hoàn 33.00% 19.05% -68.74%

Qua số liệu ở bảng phân tích trên ta thấy tởng doanh thu bán hàng biến động qua các qúy như sau:

- Tổng doanh thu bán hàng qúy II so với qúy I tăng 42.50% tương ứng với số tiền - 1291048000 vnđ.

- Tổng doanh thu bán hàng qúy III so với qúy I tăng 90.00% tương ứng với số tiền là 119.705.706 đ và so với qúy II tăng lên 33.33% ứng với số tiền tăng lên là 1442936000 vnđ

- Tổng doanh thu bán hàng qúy IV so với qúy I giảm -32.50% ứng với số tiền là 987272000 và so với qúy III giảm -64.47% ứng với số tiền là -3721256000 vnđ

Tổng doanh thu bán hàng biến động như vậy là do sự biến động của các mặt hàng sau:

- Mặt hàng Lưới sàng 01 BT/1604

+ Doanh thu bán Lưới sàng 01 BT/1604 qúy II so với qúy I tăng lên 19.80% ứng với số tiền là 50.180.000 đ

+ Doanh thu bán Lưới sàng 01 BT/1604 qúy III so với qúy I tăng lên 30.72% ứng với số tiền là 159.859.000 đ và so với qúy II tăng lên 21.08% ứng với số tiền là 109.679.000đ.

+ Doanh thu bán Lưới sàng 01 BT/1604 qúy IV so với qúy I tăng lên 54.47% ứng với số tiền tăng là 283.506.120đ và so với qúy III tăng lên 23.75% ứng với số tiền tăng là 123.647.120 đ.

- Mặt hàng Lưới sàng 02 BT/1686.

+ Doanh thu bán Lưới sàng 02 BT/1686 qúy II so với qúy I giảm đi -14.28% ứng với số tiền giảm là 47.892.000đ

+ Doanh thu bán Lưới sàng 02 BT/1686 qúy III so với qúy I giảm đi -46.29% ứng với số tiền giảm đi là -155.200.974 đ và so với qúy II giảm đi 32.01% ứng với số tiền giảm đi là -107.308.974 đ

+ Doanh thu bán Lưới sàng 02 BT/1686 qúy IV so với qúy I giảm đi -55.85% ứng với số tiền giảm đi là -187.248.000 đ và so với qúy III giảm đi -9,56% ứng với số tiền giảm đi là -32.047.026đ

- Mặt hàng Lưới sàng 03 BT/1690.

số tiền là 300738240.00 đ.

+ Doanh thu bán Lưới sàng 03 BT/1690 qúy III so với qúy I tăng lên 58.33% ứng với số tiền tăng là 531608000.00 vnđ và so với qúy II tăng 19.05% ứng với số tiền tăng là 230869760.00 vnđ

+ Doanh thu bán Lưới sàng 03 BT/1690 qúy IV so với qúy I giảm -50.50% ứng với số tiền giảm là 460220640.00 vnđ và so với qúy III giảm -68.74% ứng với số tiền là 991828640.00 vnđ

Nhận xét: Ta thấy doanh thu của mặt hàng Lưới sàng 01 BT/1604 cao nhất vào qúy III tiếp đó là qúy II và qúy I điều này có thể lý giải rằng qúy III do vào thời điểm cuối năm các cơng trình cần gấp rút cho đúng kế hoạch và cũng là thời điểm gần nghỉ tết cho nên hoạt động khai thác cũng như mọi hoạt động khác diễn ra rất sôi động do vậy nhu cầu lưới sang phục vụ sản xuất cũng cao. Doanh thu bán Lưới sàng 01 BT/1604 cũng cao. Cũng đạt mức cao nhất trong qúy III và giảm dần từ qúy IV đến qúy I và cuối cùng là qúy II nguyên nhân cũng bởi thời điểm đầu năm nhu cầu về lưới xàng giảm sút. Lưới sàng 03 BT/1690 có chất lượng tốt và tính đảm bảo an tồn cao, nên số lượng hỏng it, hơn nữa đây là mặt hàng nhập khẩu nên giá cả khá cao do đó số lượng bán ra kém.. Doanh thu Lưới sàng 03 BT/1690 đạt cao nhất vào qúy III và giảm dần xuống vào các Quý IV, cuối cùng giảm mạnh vào Quý I.

2.2.7 Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH xuất nhậpkhẩu Sáng Tạo Việt qua hai năm 2014 - 2015. khẩu Sáng Tạo Việt qua hai năm 2014 - 2015.

Bảng 2.8 - Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH xuất nhập khẩu Sáng Tạo Việt qua hai năm 2014 - 2015

Chỉ tiêu

Năm (Trđ) So sánh

2014 2015 Số tiền(Trđ) Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu thuần về bán

hàng và cung cấp dịch vụ 14058.12 20188.8 6130.68 43.61 2. Giá vốn bán hàng 11356.08 15867.8 4511.76 39.73

4.Tỷ suất chi phí KD 9.87% 8.86% -1.01% -10.24% 5. Lợi nhuận thuần từ hoạt

động kinh doanh 940.2 2395.2 1455 154.75

6.Tỷ suất lợi nhuận

6.69% 11.86% 5.18% 77.39%

7. Lợi nhuận khác 5.88 1.44 -4.44 -75.51

8. Tởng lợi nhuận kế tốn

trước thuế 946.08 2396.64 1450.56 153.32

9.Thuế TNDN 22% phải nộp 208.1376 527.261 319.1232 33.7304 10. Lợi nhuận sau thuế

TNDN 737.9424 1869.38 1131.437 119.5896

(Nguồn: báo cáo tài chính 2014, 2015)

- Qua biểu phân tích trên ta thấy tổng doanh thu của công ty năm 2014 là 14058.12 trđ, năm 2015 là 20188.8 trđ. Năm 2015 tổng doanh thu tăng hơn năm 2014 là 6130.68 trđ tốc độ tăng là 43.61%. Kết quả đó thể hiện sự cố gắng của công ty năm 2015, tuy nhiên để đánh giá đúng đắn kết quả hoạt động kinh doanh của công ty chúng ta phải xem xét chỉ tiêu trong mối quan hệ với các chỉ tiêu sau.

- Tổng mức phí kinh doanh năm 2015 so với năm 2014 tăng 400.80 trđ, tốc độ tăng chi phí kinh doanh là 62.14% có thể nhận thấy rằng doanh thu bán hàng năm 2015 tăng cao hơn năm 2014 và tốc độ tăng của chi phí năm 2015 thì lại giảm so với năm 2014 và tốc độ tăng của chi phí kinh doanh thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng điều đó chứng tỏ cơng ty kinh doanh rất có hiệu quả và sử dụng chi phí tốt được thể hiện ở tỷ suất phí năm 2015 giảm.

- Giá vốn hàng bán cũng thay đổi năm 2015 so với năm 2014 tăng 4511.76 trđ, tốc độ tăng trong giá vốn hàng bán là 39.73% có thể nhận thấy rằng Cơng ty đã có chỗ đứng vững trên thị trường, hàng hóa của Cơng ty đã được phát triển mạnh mẽ trên khắp thị trường trong nước và ngoài nước.

- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: lợi nhuận của công ty năm 2015 tăng lên 1455 trđ so với năm 2014 ứng với tốc độ tăng là 154.75%.

- Tỷ suất chi phí Kinh doanh cũng thay đổi không đáng kể, năm 2015 so với năm 2014 giảm -1.01%. Ta nhận thấy rằng năm 2015 Doanh thu cao, lợi nhuận cũng tăng rất cao, do vậy chi phí Kinh doanh cũng tăng cao.

- Doanh thu bán hàng tăng, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cũng tăng và tỷ suất lợi nhuận năm 2015 có tốc độ tăng hơn năm 2014 là 5.18% điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng phát triển, kinh doanh được mở rộng và có lãi. Cơng ty cần phải duy trì tốt các hoạt động này nhằm kinh doanh có hiệu quả hơn.

CHƯƠNG III:

MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG DOANH THU BÁN HÀNG Ở CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU SÁNG TẠO VIỆT

3.1 Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu

3.1.1 Những kết quả đạt được

Trong cơ chế thị trường ở nước ta cùng với sự hoạt động của nhiều thành phần kinh tế đang dần đi vào ởn định. Chính sách mở cửa của nền kinh tế đã khơi dậy tiềm năng và sức sáng tạo của các doanh nghiệp trong cả nước, đưa thị trường trong nước tiếp cận với thị trường khu vực và thế giới, địi hỏi các doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mới và vươn lên.

Trong môi trường hoạt động như vậy, các doanh nghiệp không bao giờ được phép thỏa mãn với kết quả đã đạt được, phải khơng ngừng đởi mới tư duy, cách nhìn nhận thị trường, phải thật sự năng động, tự chủ trong kinh doanh, đảm bảo kinh doanh có lãi.

Cơng ty TNHH xuất nhập khẩu Sáng Tạo Việt là một doanh nghiệp tư nhân cơng ty ln quan tâm đến việc hoạch tốn kinh doanh, lấy thu bù chi đảm bảo có lãi để nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước. Công ty đã quán triệt sâu sắc chế độ hạch toán kinh doanh, nhận thức rõ tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả kinh doanh trong cơ chế thị trường, công ty phải giải quyết một loạt vấn đề một cách đồng bộ với mục đích làm cho hiệu quả kinh doanh ngày càng tốt hơn.

Trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt, để đứng vững tồn tại và phát triển địi hỏi cơng ty phải năng động và nhậy bén trong kinh doanh. Do xác định được vị trí của mình và nhận thức được một cách đúng đắn những mặt mạnh, mặt yếu trong kinh doanh nên nên trong hai năm qua công ty đã đạt được những kết quả đáng