Quyết định 15 hết hiệu lực và được thay thế bằng thông tư 200/2014/TT-BTC kể từ 01/01/2015, tuy nhiên đến nay Công ty cổ phần đầu tư K&G Việt Nam vẫn chưa áp dụng hồn tồn hệ thống tài khoản theo thơng tư 200.
Tài khoản doanh thu
- Công ty sử dụng chung TK 5111 để ghi nhận doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm cho tất cả các loại sản phẩm và không sử dụng tài khoản chi tiết cho từng loại sản phẩm cụ thể.
- Sử dụng TK 531 – Hàng bán bị trả lại để ghi nhận các khoản doanh thu hàng bị trả lại. Tài khoản này đã bị xóa bỏ ở thơng tư 200/2014/TT-BTC. Kết cấu của tài khoản này như sau:
Bên Nợ: Doanh thu của hàng bán bị trả lại, đã trả lại tiền cho người mua hoặc tính trừ vào khoản phải thu của khách hàng về số sản phẩm, hàng hố đã bán.
Bên Có: Kết chuyển doanh thu của hàng bán bị trả lại vào bên Nợ Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”, hoặc Tài khoản 512 “Doanh thu nội bộ” để xác định doanh thu thuần trong kỳ báo cáo.
Tài khoản 531 khơng có số dư cuối kỳ. Tài khoản giá vốn
- Sử dụng TK 6321 – Gía vốn hàng bán, để ghi nhận giá vốn hàng hóa.
- Chưa chi tiết tài khoản 6321 cho từng loại sản phẩm cụ thể. Các tài khoản khác
- Sử dụng TK 131 – Phải thu khách hàng, để ghi nhận các khoản công nợ phải thu từ khách hàng. Đối mỗi khách hàng sẽ có mã khách hàng để tiện theo dõi:
TK 131 – STMUONGTHANH: Phải thu Siêu thị Mường Thanh TK 131 – VINCOMMERCE: Phải thu Vincommerce
- TK 33311: Thuế GTGT đầu ra - TK 111: Tiền mặt
- TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Vietcombank TK 1122: Tiền gửi ngân hàng BIDV
TK 1123: Tiền gửi ngân hàng Sacombank...
- Và hệ thống những tài khoản kế tốn khác theo thơng tư 200.