Điểm đạt đƣợc Xếp hạng
90-100 AAA
80-<90 AA
Điểm đạt đƣợc Xếp hạng 70-<73 BBB 63-<70 BB 60-<63 B 56-<60 CCC 53-<56 CC 44-<53 C < 44 D
Nguồn: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
2.3.4. So sánh hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của Vietinbank với một số ngân hàng thương mại
Về cơ bản, hệ thống xếp hạng doanh nghiệp của Vietinbank so với các ngân hàng trên khơng có khác biệt lớn về phương pháp đánh giá cũng như quy trình thực hiện.
Điểm giống nhau giữa hệ thống XHTD doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam so với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam và Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Việt Nam:
- Hệ thống XHTD doanh nghiệp được sử dụng như một công cụ để ra quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay dễ dàng và nhanh chóng hơn, góp phần phân loại khách hàng.
- Phân loại khách hàng theo quy ước quốc tế, bao gồm 10 hạng, cao nhất là AAA và giảm dần thấp nhất là D.
- Xác định ngành nghề kinh tế, loại hình sở hữu và quy mô hoạt động của DN trước khi thực hiện chấm điểm để xác định bộ chỉ tiêu chấm điểm phù hợp tương ứng với hoạt động thực tế của DN.
- Phân biệt loại hình sở hữu của DN thành 3 nhóm: DN Nhà nước, DN có vốn đầu tư nước ngồi và DN khác.
- Chấm điểm DN dựa vào 2 bộ chỉ tiêu chính: chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính. Ngồi ra, yếu tố báo cáo tài chính của DN có được kiểm tốn hay khơng cũng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến tỷ trọng của bộ chỉ tiêu tài chính.
Điểm khác nhau giữa hệ thống XHTD doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam so với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Việt Nam:
- Kết quả XHTD doanh nghiệp là cơ sở để phân nhóm nợ và thực hiện trích lập dự phịng rủi ro theo quy định của Nhà nước và theo thông lệ quốc tế. Tuy nhiên, Vietinbank vẫn chưa thực hiện được điều này. Hiện nay Vietinbank đang phân loại nợ theo điều 6 của quyết định 493.
- Chỉ tiêu tài chính: Vietinbank chưa sử dụng các chỉ tiêu đánh giá dòng tiền, các chỉ tiêu đánh giá báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đánh gíá tình hình tài chính cũng như khả năng trả nợ của khách hàng. Đây cũng là một trong những tiêu chí quan trọng mà Vietinbank chưa đạt được trong quá trình xây dựng hệ thống chấm điểm doanh nghiệp để tiến dần đến thông lệ quốc tế.
- Chỉ tiêu phi tài chính: BIDV đánh giá thơng tin phi tài chính về doanh nghiệp chi tiết và cụ thể hơn như đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, trình độ quản lý và môi trường nội bộ, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố ảnh hưởng đến ngành, đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp; ngồi ra cịn có một số chỉ tiêu đặc trưng của doanh nghiệp.
- Bộ chỉ tiêu chấm điểm doanh nghiệp của Vietinbank không công bố cụ thể tỷ trọng của các chỉ tiêu. Số liệu về tỷ trọng các chỉ tiêu chỉ được xây dựng trực tiếp trong chương trình phần mềm chấm điểm tại Vietinbank. Trong khi đó hệ thống chấm điểm tại VCB cơng bố tỷ trọng các chỉ tiêu phân chia theo từng nhóm ngành kinh tế khác nhau.
- Hệ thống chấm điểm Vietinbank có cộng cụ excel hỗ trợ CBTD chấm điểm bằng cách dẫn xuất báo cáo tài chính từ bảng tính excel vào chương trình chấm điểm, giúp cho việc chấm điểm nhanh hơn, ít tốn thời gian hơn.
2.4. Thành cơng và hạn chế của hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại Vietinbank
2.4.1. Thành công
2.4.1.1. Nâng cao khả năng phịng ngừa rủi ro tín dụng
Từ khi Vietinbank thực hiện XHTD khách hàng, việc phịng ngừa rủi ro tín dụng đã được nâng cao. Việc XHTD không chỉ thực hiện khi xét duyệt cho vay mà còn được thực hiện định kỳ 6 tháng với những thông tin khách hàng được cập nhật sẽ giúp đánh giá được mức độ rủi ro hiện tại của khách hàng để có hướng xử lý phù hợp. Những trường hợp khách hàng xuống hạng cho thấy rủi ro tín dụng của khách hàng gia tăng nên ngân hàng có thể áp dụng những biện pháp giảm thiểu rủi ro như: yêu cầu khách hàng nâng cao hiệu quả kinh doanh, cải thiện tình hình tài chính, giảm dư nợ, u cầu bổ sung tài sản đảm bảo …
2.4.1.2. Hỗ trợ ngân hàng trong việc cấp tín dụng cho khách hàng
Trước đây khi chưa có hệ thống XHTD thì việc đánh giá khách hàng vay vốn dựa rất nhiều vào ý kiến chủ quan của người thẩm định. Khi Vietinbank áp dụng hệ thống XHTD, căn cứ vào kết quả xếp hạng, ngân hàng có thể từ chối ngay những khách hàng có hạng thấp, dành nhiều thời gian, nhân lực để tiếp tục thẩm định các khách hàng vay đạt mức điểm yêu cầu. Vì thế, sử dụng XHTD sẽ tiết kiệm được thời gian, công sức, giảm bớt sự can thiệp từ con người và mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và khách hàng. Mặt khác XHTD còn là căn cứ để ngân hàng đưa ra các quyết định cấp tín dụng mới, bổ sung cho các khách hàng tốt hay “cảnh báo sớm” để có biện pháp kịp thời đối với các khách hàng có hạng tín dụng thấp.
Kết quả hạng XHTD khách hàng còn là căn cứ để Vietinbank:
- Đưa ra chính sách lãi suất ưu đãi cho từng nhóm khách hàng: theo từng thời kỳ, Vietinbank sẽ có chính sách áp dụng lãi suất cho vay thấp hơn lãi suất cho vay thông thường theo từng sản phẩm vay cho các khách hàng đủ điều kiện. Mức ưu đãi lãi suất sẽ tùy thuộc vào hạng của khách hàng. Khách hàng có hạng tín dụng càng cao thì mức ưu đãi lãi suất càng nhiều.
- Vietinbank quy định mức tỷ lệ cho vay tối đa trên giá trị tài sản được định giá tùy thuộc vào hạng khách hàng. Các trường hợp sử dụng hạng tín dụng khách hàng để quyết định mức cấp tín dụng tối đa so với giá trị định giá được trình bày trong phụ lục 4.
- Trụ sở chính Ngân hàng Công Thương Việt Nam kiểm soát hoạt động cho vay của các chi nhánh khi đưa ra mức ủy quyền thẩm định dựa trên hạng khách hàng. Đối với khách hàng có hạng tín dụng cao thì chi nhánh được quyền cho vay trong mức ủy quyền mà khơng phải trình trụ sở chính quyết định, hạng khách hàng càng cao thì mức ủy quyền càng lớn.
2.4.1.3. Hệ thống XHTD khách hàng doanh nghiệp được thực hiện tự động:
Hệ thống XHTD nội bộ được Vietinbank quản lý, thực hiện hoàn toàn tự động và trực tuyến dựa trên hệ thống core banking của Vietinbank là INCAS. CBTD thực hiện thao tác nhập đầy đủ các thông tin cần thiết. Từ đó, hệ thống sẽ sử dụng bộ giá trị theo từng bộ chỉ tiêu phân tích tài chính và phi tài chính, tự động chấm điểm. Trên cơ sở tổng điểm tài chính và tổng điểm phi tài chính, kết hợp với điểm ngành, hệ thống XHTD sẽ tự động chạy cho ra kết quả điểm tổng hợp xếp hạng DN.
Để hỗ trợ cho việc chấm điểm và XHTD khách hàng, Vietinbank còn sử dụng công cụ excel hỗ trợ tự động đi kèm, CBCĐ nhập báo cáo tài chính KH vào file excel, điều
chỉnh tự động BCTC, sau đó dẫn xuất BCTC sau điều chỉnh trên excel vào chương trình phần mềm. Ngồi ra chương trình cịn hỗ trợ tự lập tự động báo cáo lưu chuyển tiền tệ nếu KH không cung cấp.
Để giúp tiết kiệm thời gian khi chấm điểm, chương trình cịn hỗ trợ CBTD copy các chỉ tiêu phi tài chính đã chấm từ bản ghi quý trước vào quý hiện tại.
2.4.1.4. Các dữ liệu, kết quả chấm điểm được truy cập tồn hệ thống
Hiện các thơng tin, dữ liệu, kết quả XHTD khách hàng cho phép tất cả các chi nhánh được truy cập, điều này làm cho CBTD chấm điểm có đầy đủ thơng tin khi một khách hàng vay nhiều CN, nhóm khách hàng liên quan vay nhiều CN,...
Qua nhiều gia đoạn chỉnh sửa, bổ sung nhằm hoàn thiện hệ thống XHTD, Vietinbank đã chọn lọc được một số chỉ tiêu tài chính và phi tài chính tương đối phù hợp để đo lường rủi ro của doanh nghiệp.
- Về chỉ tiêu tài chính: Vietinbank đã chọn lọc được các chỉ tiêu như khả năng thanh toán, các chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu cân nợ, chỉ tiêu thu nhập. Đây là các chỉ tiêu rất quan trọng trong việc đánh giá năng lực tài chính của tổ chức và được trung tâm thơng tin tín dụng CIC, các công ty XHTD trong nước cũng như các tổ chức XHTD trên thế giới như Moody’s, S&P… áp dụng trong phân tích XHTD.
- Về chỉ tiêu phi tài chính: Vietinbank đã chọn lọc các chỉ tiêu như: đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, trình độ quản lý và môi trường nội bộ, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố ảnh hưởng tới ngành, các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp…Đây là những chỉ tiêu rất quan trọng trong đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Mặc dù có những ưu điểm nhất định nhưng hệ thống XHTD của Vietinbank cũng tồn tại nhiều hạn chế xuất phát từ chính ngân hàng và thực trạng chung của nên kinh tế.
2.4.2. Hạn chế của hệ thống XHTD Vietinbank
2.4.2.1. Kết quả XHTD chưa được áp dụng để phân loại nợ và trích lập dự phịng
Hiện nay, các ngân hàng lớn ở Việt Nam như Vietcombank, Agribank, BIDV… đều sử dụng kết quả XHTD để phân loại nợ và trích lập dự phịng như quy định trong điều 7 của quyết định 493 – phân loại nợ và lập dự phòng dựa trên hệ thống XHTD nội bộ cơ bản nhưng Vietinbank vẫn chỉ thực hiện phân loại nợ định lượng theo điều 6 của quyết định 493 – phân loại nợ và lập dự phòng dựa trên dữ liệu lịch sử của doanh nghiệp, Vietinbank chưa sử dụng kết quả XHTD để đo lường rủi ro tín dụng theo Basel II.
2.4.2.2. Nguồn thơng tin phục vụ cho q trình phân tích, đánh giá XHTD doanh
nghiệp không đầy đủ, kịp thời và thiếu chính xác
Chất lượng nguồn thơng tin đầu vào được đóng vai trị quyết định rất lớn đến kết quả XHTD doanh nghiệp. Do đó thu thập thơng tin có thể được xem như là bước
quan trọng nhất trong quá trình chấm điểm và XHTD doanh nghiệp. Tuy nhiên, Vietinbank chưa khai thác được nguồn thơng tin thu thập từ bên ngồi doanh nghiệp và ngoài ngân hàng như: cơ quan thuế, nhà cung cấp nguyên vật liệu, khách hàng của doanh nghiệp, thông tin đại chúng hoặc các thông tin từ các chi nhánh trong cùng hệ thống, thông tin từ các ngân hàng khác. Nguồn thông tin về doanh nghiệp vay không đầy đủ đã làm kết quả XHTD có độ tin cậy thấp.
2.4.2.3. Nhóm chỉ tiêu khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ chưa phản ánh khả
năng quản trị dòng tiền của doanh nghiệp
Việc đánh giá khả năng quản trị dòng tiền của doanh nghiệp dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất quan trọng, nó phản ánh doanh nghiệp có tiền từ đâu và đã được sử dụng như thế nào để đáp ứng các hoạt động kinh doanh và thanh toán của DN. Tuy nhiên, hiện tại khi phân tích xếp hạng, Vietinbank chỉ sử dụng hai chỉ tiêu khả năng trả nợ gốc và phân tích dịng tiền thuần trong kỳ để đánh giá khả năng trả nợ của DN.
2.4.2.4. Chỉ tiêu tài chính khơng đề cập đến nhóm chỉ tiêu tăng trưởng của doanh
nghiệp và nhóm chỉ tiêu giá trị thị trường đối với các doanh nghiệp đã cổ phần hóa
Nhóm chỉ tiêu tăng trưởng của doanh nghiệp: đây là nhóm chỉ tiêu đánh giá sức tăng trưởng của doanh nghiệp, giúp hiểu rõ mức độ tăng trưởng và sự mở rộng về quy mơ của doanh nghiệp. Trong đó, có hai chủ yếu cần được đề cập là: tỷ lệ tăng trưởng doanh thu và tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế.
Nhóm chỉ tiêu giá trị thị trường của doanh nghiệp: đối với các doanh nghiệp phát hành cổ phiếu ra cơng chung, khả năng tài chính của doanh nghiệp cũng cần được phân tích thêm trên cơ sở giá trị thị trường.
2.4.2.5. Độ tin cậy và tính chính xác của các thơng tin từ nguồn báo cáo tài chính
doanh nghiệp chưa cao
Báo cáo tài chính khơng được kiểm tốn, các doanh nghiệp khơng cung cấp số liệu kinh doanh thực tế cho ngân hàng dẫn đến kết quả XHTD chưa chính xác, chưa phản ánh được rủi ro của khách hàng. Thực tế cho thấy, hiện tượng báo cáo tài chính khơng trung thực, thực hiện chế độ hạch tốn khơng đúng quy định, tình trạng
doanh nghiệp có nhiều báo cáo khác nhau về tình hình hoạt động cho các bên liên quan (báo cáo cơ quan thuế, báo cáo nội bộ, báo cáo ngân hàng…) là hiện tượng khá phổ biến ở các doanh nghiệp vay vốn.
2.4.2.6. Chưa chú trọng đúng mức việc đào tạo kiến thức XHTD cho nhân viên
.Kết quả XHTD phụ thuộc khá nhiều vào trình độ của CBTD vì ngồi các chỉ tiêu tài chính mang tính định lượng do hệ thống chấm tự động thì việc đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính lại phụ thuộc rất lớn vào khả năng đánh giá, thu thập thông tin của người xếp hạng. Vì vậy, năng lực, trình độ và kinh nghiệm của người xếp hạng sẽ góp phần quyết định chất lượng xếp hạng. Tuy nhiên, hiện nay Vietinbank chưa thật sự chú trọng công tác đào tạo kiến thức XHTD cho nhân viên.
2.4.2.7. Nhiều trường hợp XHTD chỉ mang tính hình thức, khơng tn thủ quy định
XHTD khách hàng
Tại một số chi nhánh, trong một số trường hợp việc áp dụng XHTD vẫn chưa được thực hiện nghiêm túc. Khi muốn cho vay hoặc muốn che đậy tình hình thực tế của khách hàng vay vốn, các chi nhánh đã cố tình xếp hạng khơng chính xác, tìm mọi cách để nâng điểm khách hàng cho đạt u cầu XHTD ở một mức nào đó. Thơng thường để tăng điểm XHTD, CBCĐ sẽ tập trung vào các chỉ tiêu tính điểm phi tài chính vì đây là các chỉ tiêu chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố chủ quan, nhận định của người đánh giá.
Công tác XHTD khách hàng hiện còn rất nhiều tồn tại liên quan đến việc không tuân thủ quy định XHTD khách hàng hoặc có những dấu hiệu tiềm ẩn chấm điểm khơng chính xác dẫn đến khơng phản ánh đúng thực trạng khách hàng. Theo số liệu thống kê trên hệ thống, tính đến 31/08/2013, tồn hệ thống có:
- 20,772 khách hàng với tổng dư nợ 178,553 tỷ đồng (chiếm hơn 50% tổng dư nợ hệ thống) chưa có bản ghi chấm điểm, hoặc chưa hoàn thành chấm điểm. - 8,006 khách hàng cho vay mới nhưng không thực hiện XHTD
- 61,105 khách hàng chưa XHTD theo đúng tần suất 6 tháng
- Nhiều dấu hiệu tiềm ẩn chấm điểm khơng chính xác như: tăng hạng đột biến, điểm tài chính thấp nhưng điểm phi tài chính…
2.4.2.8. Vietinbank chưa giám sát việc thực hiện chấm điểm
Công tác chấm điểm, XHTD được thực hiện định kỳ và đột xuất ở các chi nhánh của Vietinbank hiện nay vẫn chưa được giám sát, kiểm tra một cách đầy đủ. Vietinbank hiện chỉ chú trọng các số liệu vĩ mô như số lượng khách hàng đã chấm điểm, cơ cấu phân loại XHTD,...mà thiếu những bộ phận chuyên môn, độc lập đánh giá, kiểm tra việc chấm điểm đó có đúng, phù hợp quy định và thực tế không. Thực tế cho thấy có nhiều trường hợp CBTD lựa chọn sai bộ chỉ tiêu chấm điểm, chấm điểm các chỉ tiêu không đúng với thực tế…
2.5. Nguyên nhân
2.5.1. Bộ phận phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp chưa độc lập
Hiện nay, tại Vietinbank và hầu hết các NHTM khác, CBTD chịu trách nhiệm phân tích, thẩm định hồ sơ vay vốn và XHTD doanh nghiệp. Do đó, sẽ khơng tránh khỏi