ĐVT: Nghìn ần thiết. 06-2008 đồng Chênh lệ 200ch lệ 2007/ 6 Chênh ch 2008/2007 CHỈ TIÊU Năm 2 N S 006 2007 ăm Năm 2008 Số tiền % ố tiền % 1. Tiền mặt 7.217 10.874 113.457 3. 7 65 50,67 3 102.58 943,38
Tiền mặt Việt Nam 7.217 10.874 113.457 3.657 50,67 102.583 943,38
2. Tiền gửi NH 4.361.631 1.689.143 1.158.849 -2.672.488 -61,27 -530.294 -31,39
Tiền VNĐ gửi NH 4.351.945 1.679.377 1.153.998 -2.672.568 -61,41 -525.379 -31,28
Tiền ngoại tệ gửi NH 9.686 9.766 4.851 80 0,83 -4.915 -50,33
Tổng cộng 4.368.848 1.700.017 1.272.306 -2.668.831 -61,09 -427.711 -25,16
(Nguồn: Phịng Kế tốn-Tài vụ)
đó tiền mặt tăng rất cao 934,38%, tiền gửi ngân hàng vẫn tiếp tục gi
những ngày nghỉ cuối quí, ăng lượng tiền mặt tại cơng ty.
Qua bảng cân đối về tình hình cơ cấu vốn bằng tiền và biểu đồ trên ta thấy tiền mặt
chiếm tỷ trọng nhỏ về mặt kết cấu, đây là đặc trưng của ngành may gia cơng, các hố đơn
được lập theo lịch trình đều đặn trong suốt tháng, do đó tiền mặt thu vào được phối hợp chặt chẽ với nhu cầu tiền mặt. Khoản mục vốn bằng tiền giảm liên tục với tốc độ giảm dần do sự giảm nhanh của khoản mục tiền gửi ngân hàng tuy có sự tăng chậm của tiền mặt qua các năm.
Năm 2007, tiền mặt tại quỹ tăng 50,67% tương ứng với 3.657 nghìn đồng và tiền gửi
ngân hàng giảm rất mạnh 61,27% so với năm 2006. Năm 2008 vốn bằng tiền lại tiếp tục giảm 25,16% so với năm 2007, trong
ảm 31,39% tương đương với 530.294 nghìn đồng, mà trong đó chủ yếu là do sự giảm sút của khoản tiền gửi ngân hàng bằng Việt Nam đồng, giảm 61,41% trong năm 2007 và giảm 31,28% trong năm 2008. Tuy nhiên tiền gửi ngân hàng vẫn chiếm tỷ trọng lớn, do đó cơng ty giảm được chi phí vận chuyển tiền cũng như những rủi ro có thể xảy ra do dự trữ tiền mặt quá lớn.
Nguyên nhân làm cho lượng tiền mặt tăng là do nhu cầu sử dụng tiền mặt của công ty tăng, công ty đã rút tiền từ ngân hàng về để thanh tốn cho các khoản chi phí nhưng chưa thanh toán kịp nên làm cho tiền mặt tại quỹ tăng lên vào cuối năm và công ty ngày càng đạt doanh số bán hàng cao, bên cạnh đó chi phí hoạt động kinh doanh cũng tăng địi hỏi công ty phải ngày càng tăng lượng tiền mặt dự trữ để kịp thời chi trả khi cần thiết. Thêm vào đó lượng tiền mặt một phần cũng do thời điểm lập báo cáo tài chính rơi vào
cuối năm nên cũng làm t
Nhìn chung khoản mục vốn bằng tiền của công ty được phân bổ khá hợp lý, do lượng tiền mặt của cơng ty có giá trị nhỏ, như vậy công ty sẽ giảm được rủi ro tiềm ẩn do tiền mặt là tài sản rất nhạy cảm. Tuy nhiên công ty cũng nên xác định lượng tiền mặt tại công ty ở mức hợp lý để tránh tình trạng khi cần mà khơng đủ tiền thanh tốn.
¾ Các khoản phải thu
Khoản phải thu là khoản tiền mà công ty bị khách hàng chiếm dụng, để đánh giá được chính xác khoản phải thu lớn là tốt hay nhỏ là tốt thì ta cần xem xét tình hình sản xuất kinh doanh của cơng ty để cơng ty có chính sách thu tiền hợp lý cho mỗi giai đoạn khác nhau.