- BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO QUẢN TRỊ
2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty TNHH TM & DV Việt Đức
Đức
2.1.2.1 Bộ máy kế tốn tại cơng ty TNHH TM & DV Việt Đức.
Bộ phận kế toán là một trong những bộ phận quan trọng, có trách nhiệm giám sát cung cấp kịp thời, chính xác và đầy đủ các thơng tin cho cấp trên về tình hình kinh doanh của công ty.
Bộ phận kế tốn của cơng ty TNHH TM & DV Việt Đức được tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 12: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức như sau:
Kế toán trưởng: Nguyễn Thu Minh
Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của mình. Kế tốn trưởng có những trách nhiệm cụ thể như:
- Tổ chức cơng tác kế tốn và bộ máy kế tốn phù hợp với loại hình kinh doanh của công ty.
- Tổ chức ghi chép tính tốn và phản ánh chính xác, trung thực kịp thời, đầy đủ tồn bộ tài sản và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. - Tính tốn và trích nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế nộp ngân sách, các quỹ để lại công ty, các khoản tiền vay…
- Xác định phản ánh chính xác, đúng chế độ kết quả kiểm kê tài sản hàng kỳ, đề xuất các biện pháp giải quyết xử lý khi có thất thốt xảy ra.
- Lập đầy đủ, đúng hạn các báo cáo kế tốn và quyết tốn của cơng ty theo chế độ hiện hành. Kế toán thanh toán nội bộ Kế toán vốn bằng tiền, kiêm thủ quỹ Kế toán tiền lương Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
Kế toán thanh toán nội bộ: Nguyễn Thị Hương Kế tốn thanh tốn nội bộ có các nhiệm vụ sau:
- Thực hiện kiểm tra và hạch toán các nghiệp vụ thanh toán nội bộ. - Theo dõi sổ quỹ, rút số dư hàng tháng song song với thủ quỹ.
- Theo dõi chi tiết tài khoản tạm ứng (141) và các khoản phải thu khác (138). - Lập các nhật ký báo cáo hàng tháng.
Kế toán vốn bằng tiền kiêm thủ quỹ: Đoàn Xuân Nguồn
Quỹ tiền mặt: theo dõi các khoản thu chi hàng ngày, đặc biệt là các chứng từ chi phải hợp lệ mới chi tiền.
Cập nhật lên bảng kê quỹ trong ngày.
Kế toán tổng hợp: Đỗ Minh Hiệp làm nhiệm vụ kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán của các bộ phận kế toán khác nhau chuyển sang, thực hiện các bút toán kết chuyển, khoá sổ kế toán cuối kỳ, lập và phân tích báo cáo kế tốn tài chính, báo cáo kế tốn, phát hiện những sai sót trong q trình hoạt động kinh doanh giúp lãnh đạo định hướng, nắm vững mọi quá trình sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả.
Kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương: Đỗ Như Quỳnh Kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương có các nhiệm vụ sau:
- Tính và theo dõi các khoản lương cho công nhân cán bộ trong tháng.
- Theo dõi thu nộp BHXH, BHYT: Tính đúng và đủ số phải nộp BHXH và số đã mua BHYT của công nhân, cán bộ.
- Hàng tháng lập bảng phân bổ lương và BHXH.
2.1.2.2 Các chế độ và phương pháp kế tốn áp dụng tại cơng ty TNHH TM & DV Việt Đức.
Một số chính sách kế tốn tại cơng ty:
- Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng: Nhật ký chung.
- Phương pháp theo dõi hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp tính giá xuất kho hàng hóa: Bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ. - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ.
- Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi ngoại tệ: Theo tỷ giá thực tế liên ngân hàng của ngày phát sinh nghiệp vụ.
- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12.
Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế tốn tại cơng ty.
Xuất phát từ đặc điểm ngành nghề kinh doanh cũng như yêu cầu của công tác quản lý, công ty đã tổ chức hệ thống sổ kế tốn để hệ thống hóa thơng tin theo hình thức kế tốn: Nhật ký chung.
Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán.
Hệ thống chứng từ, tài khoản kế tốn của cơng ty vận dụng tn theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 do bộ tài chính ban hành.
Một số chứng từ chủ yếu:
- Chứng từ thu chi tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng.
- Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê hàng hóa.
- Chứng từ mua bán hàng hóa: Hóa đơn GTGT, hóa đơn mua hàng… - Biên bản giao nhận tài sản cố định, biên bản thanh lý tài sản cố định.
Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo kế tốn của cơng ty như:
- Báo cáo quỹ tiền mặt, báo cáo tiền gửi ngân hàng.
- Báo cáo thuế.
- Báo cáo quyết tốn tài chính…