Tiền lương và các khoản trích theo lương cho
bộ phận bán hàng Các khoản ghi giảm TK 152,153
CP BH thực tế phát sinh
Giá trị vật tư, bao bì, CCDC phân bố 1 lần
TK 242
xuất dùng cho bán hàng
TK 911 Hàng kỳ phân bố chi phí trả trước vào
chi phí bán hàng Kết chuyển CP BH TK 214 để xác định KQKD Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận BH TK 352 TK 352 Lập dự phịng phải trả về chi phí BH sản phẩm HH Cuối kỳ, hồn nhập CL DP (nếu có) CP dịch vụ mua ngồi TK 133 CP bằng tiền khác Thuế GTGT TK 331,111,152,241 được ktTK 335 Chi phí SCL TSCĐ Trích trước SCL TSCĐ
● Phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ. ● Phiếu xuất kho.
● Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng do nhà cung cấp phát hành. ● Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, bảng phân bổ
khấu hao TSCĐ.
● Các chứng từ liên quan khác.
* Sổ kế toán
● Sổ chi tiết Chi phí quản lý doanh nghiệp ● Sổ cái Chi phí quản lý doanh nghiệp ● Sổ nhật ký chung
* Sơ đồ hạch toán kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp
1.3.2.4 Kế toán Chi phí hoạt động tài chính * Tài khoản sử dụng
TK 635 – Chi phí hoạt động tài chính
* Chứng từ sử dụng
● Giấy báo có, giấy báo nợ, phiếu thu, phiếu chi.
● Bảng tính tiền lãi, bảng tính lãi vay, chứng từ chia cổ tức. ● Các chứng từ liên quan khác.
* Sổ kế toán
● Sổ cái 635
● Sổ nhật ký chung
* Sơ đồ hạch toán kế toán Chi phí tài chính
Sơ đồ 7: Hạch tốn kế tốn Chi phí tài chính
1.3.2.5. Kế toán Chi phí khác * Tài khoản sử dụng
TK 811 – Chi phí khác
● Phiếu thu, phiếu chi.
● Giấy báo nợ, giấy báo có, biên bản thanh lý TSCĐ. ● Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng.
● Các chứng từ liên quan khác.
* Sổ kế toán
● Sổ cái 811
● Sổ nhật ký chung
* Sơ đồ hạch toán kế toán Chi phí khác
Sơ đồ 8: Hạch tốn kế tốn chi phí khác
1.3.2.6. Kế toán Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp * Tài khoản sử dụng
TK 111,112 TK 811 TK 911
Chi phí thanh lý nhượng bán TSCĐ Kết chuyển CP khác để XĐ KQKD Thuế GTGT đc khấu trừ TK 133 TK 214 TK 211 Hao mòn lũy kế của TSCĐ
● Tờ khai tạm tính thuế TNDN hàng quý. ● Tờ khai quyết toán thuế thu nhập năm. ● Các chứng từ liên quan khác.
* Sổ kế toán
● Sổ cái tài khoản 821 ● Sổ nhật ký chung
* Sơ đồ hạch toán kế toán Chi phí thuế TNDN
Sơ đồ 9: Hạch tốn kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp