2.1.1.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty.
Doanh thu tại doanh nghiệp chủ yếu hình thành từ hoạt động cung cấp dịch vụ vận tải đường biển và đường sông.
Thời điểm ghi nhận doanh thu: được xác định là thời điểm hoàn thành việc vung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ.
Các chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ ghi nhận doanh thu bao gồm ● Biên bản quyết tốn khối lượng cơng việc hồn thành
● Đề nghị thanh tốn ● Giấy báo nợ
● Hóa đơn GTGT
● Biên bản bàn giao hàng hóa
●Ngồi ra cịn có hợp đồng cung cấp dịch vụ Tài khoản kế toán sử dụng
● TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: phản ánh doanh thu bán hàng thực tế của công ty trong kỳ hoạt động kinh doanh
Sổ sách kế toán sử dụng ● Sổ cái tk 511 ● Sổ nhật ký chung
Ví dụ minh họa: Ngày 24/06/2019, cơng ty TNHH Lâm Vũ hồn thành cung cấp
dịch vụ vận chuyển xi măng cho công ty TNHH vận tải dịch vụ VINAFCO miền trung với đơn giá 134.545,46 đồng/ tấn. Tổng số tiền công ty TNHH vận tải dịch vụ VINAFCO cần phải thanh tốn cho cơng ty TNHH lâm Vũ là 278.274.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT.
Tại ngày 21/06/2019, kế tốn cơng ty TNHH Lâm Vũ định khoản nghiệp vụ trên như sau:
Có Tk 5113: 252.945.455 Có Tk 331: 25.294.545.
● Tại ngày 24/06/2019, kế tốn cơng ty dựa trên biên bản hồn thành công việc và biên bản bàn giao hàng hóa của bộ phận vận tải gửi đến, lập hóa đơn GTGT. Hóa đơn GTGT tại cơng ty TNHH Lâm Vũ là hóa đơn đặt in nên kế tốn chỉ cần điền các thơng tin vào hóa đơn có sẵn.
● Kế tốn kiểm tra thơng tin được ghi nhận trên hóa đơn GTGT lập thành 3 liên sau đó chuyển cho giám đốc ký tên và đóng dâu
- Liên 1: Lưu tại quyển
- Liên 2: Đính kèm trong hồ sơ thanh tốn cùng biên bản quyết toán khối lượng và biên bản bàn giao gửi khách hàng
Cách nhập liệu trên nghiệp vụ trên phần mềm
Từ giao diện màn hình chính, chọn mục Phiếu thu kế tốn, chọn thêm, tiến hành nhập thông tin chung
- Đối tượng: nhập 097, tên công ty TNHH vận tải VIFACO miền trung hiển thị
- Số chứng từ: 052
- Ơ ơng bà: nhập cơng ty TNHH vận tả VIFACO miền trung
- Địa chi: thôn Cương Trung, xã Tiến Hóa, huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Ninh
- Diễn giải: HT doanh thu vận chuyển phục vụ công ty vận tải TNHH
VIFACON miền trung - Tk nợ: 1311
- Tk có 5113
- Số tiền: 252.945.455 - Đối tượng: 097
Các loại sổ liên quan: Sau khi nhập xong dữ liệu vào phần mềm máy tính, phần mềm sẽ tự động cập nhập vào các sổ liên quan: Sổ nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 5113, sổ chi tiết Tk 33311, sổ cái tài khoản 112, sổ cái tài khoản 331.
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật kýchung Số
hiệu tài khoản đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ
A B C D E G H 1 Số dư đầu kỳ ... ... ... ... ... ... ... ... 24/06 066 24/06 Công ty TNHH vận tải dịch vụ Vinafco Miền trung:HT doanh thu vận chuyển phục vụ công ty Vinafco 1311 24/06 067 24/06 Công ty TNHH xây dựng DV& TM Xuân thành: HT doanh tthu vận chuyển phục vụ cty Xuân Thành 1311 ... ... ... ... ... ... ... ... 30/06 070 30/06 Công ty kinh doanh than Thanh Hóa: Ht doanh thu vận chuyển phục vụ công ty than Thanh Hóa 1311 30/06 071 30/06 Cơng ty TNHH xây 1311 Đơn vị: Cơng ty TNHH LÂM VŨ
Địa chỉ: xóm đạo đường, Trực Phú, Trực Ninh, Nam Định
Mẫu số: S03a-DNN
(Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Sổ hiệu: 511
dựng và thương mại Lutreco: Ht doanh thu vận chuyển phục vụ cơng ty than Thanh Hóa ... ... ... ... ... ... ... ... SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2019 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Đã ghi sổcái STT dòng
Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ A B C D E G H 1
Số trang trước chuyển sang ...
... ... ... ... ... ... ... ...24/06 066 24/06 HT doanh thu vận chuyển công ty