Cộng số phát sinh
Đơn vị: Công ty TNHH LÂM VŨ
Địa chỉ: xóm đạo đường, Trực Phú, Trực Ninh, Nam Định
Mẫu số: S03a-DNN
(Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh Sổ hiệu: 154
- -
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung
Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệ u Ngày, tháng Trang sổ STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu kỳ ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/12 127 31/12 Công ty TNHH Lâm Vũ: HT kết chuyển chi phí sản xuất KDDV hoạt động vận tải tàu NĐ 2999 sang giá vốn 15411 588.856.757 31/12 127 31/12 Công ty TNHH Lâm Vũ: HT kết chuyển chi phí sản xuất KDDV hoạt động vận tải tàu NĐ 2999 sang giá vốn 15412 374.280.000 31/12 127 31/12 Công ty TNHH Lâm Vũ: HT kết chuyển chi phí sản xuất KDDV hoạt động vận tải tàu NĐ 2999 sang giá vốn
... ... 15413 253.857.552 ...
... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng số phát sinh Cộng số phát sinh
Đơn vị: Công ty TNHH LÂM VŨ
Địa chỉ: xóm đạo đường, Trực Phú, Trực Ninh, Nam Định
Mẫu số: S03a-DNN
(Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Sổ hiệu: 632
Hình 9: Màn hình kết chuyển Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang giá vốn hàng bán
2.2.2.2. Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty Chi phí bán hàng
- Trên thực tế, theo đặc thù kinh doanh của cơng ty đó là cung cấp dịch vụ vận tải là chính, nên ít phát sinh các chi phí liên quan đến việc thúc đẩy sử dụng dịch vụ, mà hầu hết các chi phí liên quan trực tiếp đến cung cấp dịch vụ được hạch toán trực tiếp vào tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”. Vì vậy mà kế tốn cơng ty không sử dụng tào khoản “Chi phí bán hàng”.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty bao gồm chi phí quản lý chung của cơng ty, bao gồm chi phí lương cho giám đốc, cho nhân viên văn phòng, dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, internet, …), …
Chứng từ và tài khoản sử dụng - Phiếu chi - Giấy báo Nợ - Hóa đơn GTGT
TK sử dụng: Để hạch tốn các chi phí bán hàng phát sinh, kế tốn cơng ty sử dụng TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ví dụ minh họa: Chi phí mua ngồi phục vụ cơng tác quản lý thanh tốn bằng tiền
mặt/tiền gửi ngân hàng/ chưa thanh tốn
Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Có TK 1111/1121/331: Tổng số tiền phải thanh tốn ● Thuế, phí, lệ phí
Ví dụ minh họa: ngày 02/01/2019, cơng ty phải nộp thuế môn bài cho cơ
quan thuế là 2.000.000 đồng. Công ty chưa nộp tiền vào Ngân sách Nhà Nước, tại phịng kế tốn, kế toán viên ghi sổ sách nghiệp vụ theo bút toán sau