- Bỏo cỏo tài chớnh
2.2.2.1. Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn và doanh thu bỏn hàng * Quy trỡnh kế toỏn bỏn hàng
Sơ đồ 21: Quy trỡnh kế toỏn bỏn hàng tại cụng ty cổ phần dịch vụ và thương mại Quỳnh Nga.
(Nguồn: Phũng Kế toỏn cụng ty CP dịch vụ và thương mại Quỳnh Nga) Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toỏn đó lập, kế toỏn tiến hành ghi sổ như sau:
- Kế toỏn tổng hợp căn cứ vào HĐ GTGT, phiếu xuất kho và phiếu thu hoặc giấy bỏo nợ ( nếu cú) để ghi vào sổ Nhật ký chung.
Sổ nhật ký chung Sổ cỏi cỏc TK 511, 111, 112, 131, 156, 632 Bảng cõn đối phỏt sinh - Sổ chi tiết cỏc TK 3331, 156, 131 - Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngõn hàng, sổ kế toỏn chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ kho, sổ chi tiết thanh toỏn với người mua, sổ theo dừi thuế GTGT
Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu dụng cụ, sản phẩm hàng húa
HĐGTGT, PXK,GBC, Phiếu thu
Bỏo cỏo tài chớnh
- Kế toỏn thanh toỏn sẽ căn cứ vào HĐ GTGT, sổ nhật ký chung xem xột nếu khỏch hàng trả tiền ngay, căn cứ vào phiếu chi, giấy bỏo nợ để ghi vào sổ cỏi tài 111, 112; sổ chi tiết tài khoản 111,112; sổ quỹ tiền mặt; sổ tiền gửi ngõn hàng.
- Kế toỏn cụng nợ sẽ căn cứ vào sổ nhật ký chung, HĐ GTGT xem xột tỡnh hỡnh cụng nợ nếu khỏch hàng mua chịu thỡ sẽ tiến hành ghi sổ cỏi tài khoản 131, mở sổ chi tiết tài khoản 131 theo từng đối tượng, sổ chi tiết thanh toỏn với người mua, hoặc bự trừ cụng nợ nếu cựng đối tượng.
- Kế toỏn hàng húa căn cứ vào phiếu xuất kho để lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ sản phẩm hàng húa, ghi vào thẻ kho (sổ kho), căn cứ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cỏi tài khoản 156, 632, và sổ chi tiết cỏc tài khoản 156 , 632. Căn cứ vào HĐ GTGT và sổ nhật ký chung, ghi sổ cỏi tài khoản 511, 333 và sổ chi tiết cỏc tài khoản 511, 333; sổ theo dừi thuế GTGT.
Vớ dụ 1:
Trớch tài liệu ngày 15/02/2012 của cụng ty cổ phần dịch vụ và thương mại Quỳnh Nga:
Ngày 15 thỏng 02 năm 2012 cụng ty xuất bỏn dầu ăn, cho Cường Hạnh – Tổ 6, Khu 2 Thị trấn Đụng Triều – Đụng Triều – Quảng Ninh theo hợp đồng số 0047006 đó ký kết. Cường Hạnh đó thanh toỏn luụn bằng tiền mặt.
Biểu số 03: Cụng ty bỏn hàng dầu ăn
Loại Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Dầu Neptune 5 lớt 100 205.57
6
20.557.600
Biểu số 04: Bảng tồn kho của một số hàng húa ngày 15/02/2012.
Loại Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
*Chứng từ kế toỏn
Biểu số 05: Phiếu xuất kho
Đơn vị: Cụng ty CP DV&TM Quỳnh Nga Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Địa chỉ: Hạ Long - Quảng Ninh Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)