(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp dựa trên BCTC 2019- 2021)
Nhìn vào bảng kết quả kinh doanh trên, ta thấy các khoản mục lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty đều có đặc điểm chung là có giảm trong năm 2020 và tăng lên trong năm 2021, nguyên nhân là do từ đầu năm 2020 dịch Covid đã khiến cho tình hình tiêu thụ sản phẩm của cơng ty gặp nhiều khó khăn làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2020 giảm sút so với năm trước, cụ thể ta sẽ đi phân tích các khoản doanh thu, chi phí và lợi nhuận của cơng ty để có cái nhìn về kết quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2019-2021
Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty có xu hướng giảm đi trong năm 2020 và tăng trong năm 2021, cụ thể:
Năm 2020 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty đang có sự giảm sút đáng kể, giảm 162.321 triệu đồng tương ứng với mức giảm 6,98% so với năm 2019. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do tác động từ dịch bệnh khiến cho doanh thu bất động sản, doanh thu chuyển nhượng bất động sản, doanh thu môi giới bất động sản, doanh thu cho thuê văn phòng sụt giảm.
Năm 2021 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng mạnh 3.593.932 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 166,16% so với năm 2020.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
- 1,000,000,000,000 2,000,000,000,000 3,000,000,000,000 4,000,000,000,000 5,000,000,000,000 6,000,000,000,000 7,000,000,000,000 Doanh thu BH & CCDV Doanh thu thuần về BH & CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp về BH & CCDV Lợi nhuận thuần từ HĐKD Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế TNDN
Sự biến động của chỉ tiêu kết quả kinh doanh 2019- 2021
55
Trong năm 2020 doanh thu của Công ty sụt giảm đáng kể so với năm 2019, thể hiện thông qua kết quả năm 2019 doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty đạt được là 2.313.430 triệu đồng. Năm 2020 chỉ tiêu doanh thu đó giảm 195.936 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8,47% so với năm 2019. Đi vào hoạt động trên thị trường đã nhiều năm, kết quả doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của như trên, có thể đánh giá Cơng ty có tình hình kinh doanh sản xuất chưa tốt. Doanh thu này giảm do Cơng ty khơng thu được nhiều lợi ích từ giao dịch bán hàng và sản phẩm kinh doanh trở nên kém cạnh tranh do trên thị trường có nhiều DN lớn cùng chung lĩnh vực. Đến năm 2021 nền kinh tế phục hồi, chỉ tiêu doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng mạnh 3.497.254 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 165,16%. Đây là dấu hiệu tốt trong quá trình phục hồi lại sau tác động của đại dịch Covid.
Giá vốn hàng bán:
Giá vốn hàng bán của cơng ty có sự biến động khơng đều qua các năm, cụ thể là:
Năm 2020 giá vốn hàng bán của cơng ty có giảm đi tương ứng với sự giảm đi của doanh thu, tuy nhiên tốc độ giảm của doanh thu thuần cao hơn so với tốc độ giảm của giá vốn hàng bán cho thấy khả năng tiêu thụ sản phẩm của cơng ty trong năm 2020 có sự suy giảm đáng kể so với năm 2019. Cụ thể, giá vốn hàng bán của công ty năm 2020 giảm 41.915 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 2,69% so với năm 2019
Năm 2021 giá vốn hàng bán của công ty tăng 3.001.085 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 197,64% so với năm 2020. Chi phí giá vốn hàng bán tăng trong năm 2021 cho thấy Cơng ty có tình hình kinh doanh tốt, giá vốn chuyển nhượng bất động sản và giá vốn của dịch vụ mô giới bất động sản tăng mạnh so với năm 2020.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty cũng có xu hướng biến động khơng đều qua các năm, cụ thể:
Năm 2020 lợi nhuận gộp của công ty giảm 153.020 triệu đồng, tương ứng với mức giảm là 20,35% so với năm 2019. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu thuần lớn hơn tốc độ tăng của GVHB
Năm 2021, lợi nhuận gộp của công ty tăng 496.196 triệu đồng, tương ứng với mức tăng là 82,83% so với năm 2020. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự
56
biến động là do sự biến động của các khoản mục: Doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí QLDN, cụ thể:
Doanh thu hoạt động tài chính:
Doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty có sự tăng lên trong giai đoạn 2019- 2021, cụ thể là:
Doanh thu tài chính của cơng ty trong năm 2020 tăng 19.483 triệu đồng tương ứng với mức tăng 388,73% so với năm 2019, nguyên nhân là do trong năm 2020, một lượng lớn tiền và các khoản tương đương tiền của công ty đang được tồn tại dưới dạng tiền gửi ngân hàng, vì vậy khiến cho lãi tiền gửi ngân hàng có sự tăng lên đáng kể kết hợp với khoản chiết khấu thanh tốn mà cơng ty được hưởng đã khiến cho doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty trong năm có sự tăng lên đáng kể.
Đến năm 2021, doanh thu tài chính của cơng ty tăng 58.227 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 237,7% so với năm 2020. Nguyên nhân tăng doanh thu này do lãi tiền gữi, lãi cho vay và lãi từ việc bán trái phiếu tăng.
Chi phí tài chính
Chi phí tài chính của cơng ty có sự tăng giảm không đều trong giai đoạn 2019- 2021. Năm 2020 chi phí tài chính của cơng ty giảm mạnh 14.197 triệu đồng, tương ứng với mức giảm là 63,86% so với năm 2019. Nguyên nhân chi phí tài chính giảm là do lãi tiền vay giảm.
Đến năm 2021, chi phí tài chính của cơng ty tiêp tục tăng lên 145.582 triệu đồng tương ứng với mức tăng 1812,14% so với năm 2020. Nguyên nhân chủ yếu khiến cho chi phí tài chính của cơng ty có sự tăng lên trong năm 2021 do các khoản vay ngắn hạn của cơng ty đối với ngân hàng có sự gia tăng liên tục nên khiến cho chi phí lãi vay theo đó cũng gia tăng liên tục, mặt khác các khoản chiết khấu thanh tốn mà cơng ty phải trả cho khách hàng cũng khiến cho chi phí tài chính tăng.
Chi phí bán hàng:
Trong giai đoạn 2019-2021, chi phí bán hàng cũng có sự biến động như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là giảm xuống trong năm 2020 và có sự tăng lên trong năm 2021, cụ thể:
57
Năm 2020 chi phí bán hàng của cơng ty giảm 7.626 triệu đồng tương ứng với mức giảm là 14,94% so với năm 2019. Sự suy giảm của chi phí bán hàng trong năm 2020 là do trong năm chi phí nhân cơng và chi phí mơi giới bất động sản giảm đi đáng kể.
Tuy nhiên trong năm 2021, chi phí bán hàng của cơng ty tăng mạnh 114.772 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 264,35% so với năm 2020. Nguyên nhân là do chi phí nhân cơng, chi phí mơ giới, quảng cáo, khuyến mại và hỗ trợ lãi suất cho khách hàng của dự án Louis City Hồng Mai tăng mạnh khiến chi phí bán hàng năm 2021 tăng.
Chi phí quản lí doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp có sự tăng lên qua các năm trong giai đoạn 2019- 2021, cụ thể:
Năm 2020 chi phí QLDN của cơng ty là 191.357 triệu đồng, tăng 669,13 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 0,35% so với năm 2019. Nguyên nhân là do các khoản chi phí hấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngồi của cơng ty trong năm tăng.
Năm 2021 chi phí QLDN của cơng ty là 288.675 triệu đồng, tăng 97.318 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 50,86% so với năm 2020. Nguyên nhân là do trong năm 2021, các khoản chi phí tiếp khách, chi phí lương nhân viên khối văn phịng và một số chi phí khác phát sinh có sự tăng lên so với năm 2020.
Lợi nhuận sau thuế
Khoản lợi nhuận này của Công ty sau khi trừ đi thuế mà công ty phải nộp cho Nhà nước từ kết quả kinh doanh có lãi của mình. Lợi nhuận kế tốn sau thuế của cơng ty có sự giảm xuống trong năm 2020 do tác động của dịch bệnh và tăng lên đáng kể trong năm 2021, cụ thể:
Năm 2020 lợi nhuận sau thuế là 300.003 triệu đồng, giảm 92.742 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 23,61% so với năm 2019. Nguyên nhân khiến cho lợi nhuận kế tốn của cơng ty có sự giảm mạnh trong năm 2020 chủ yếu là do ảnh hưởng từ dịch covid19 khiến cho hoạt động của thị trường bất động sản đều gặp rất nhiều khó khăn. Mặt khác, do sự tăng lên của các khoản chi phí quản lí doanh nghiệp cũng góp phần nhỏ khiến cho lợi nhuận kế tốn sau thuế của cơng ty sụt giảm mạnh
Năm 2021 lợi nhuận sau thuế đạt ở ngưỡng là 450.615 triệu đồng, tăng 150.611 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 50,2% so với năm 2020.
58
2.2.4. Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính đặc trưng. 2.2.4.1. Nhóm các hệ số thanh khoản. 2.2.4.1. Nhóm các hệ số thanh khoản.