Chỉ tiêu Công thức Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Hệ số thanh toán tổng quát Tổng tài sản / nợ phải trả 3,42 2,16 2,21 Hệ số thanh toán nhanh (Tài sản ngắn hạn- hàng
tồn kho)/Nợ ngắn hạn 2,09 1,56 1,91
Hệ số thanh toán ngắn hạn Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn
hạn 2,28 1,58 2,17
Hệ số thanh toán tức thời Tiền mặt/Nợ ngắn hạn 0,21 0,15 0,07
Hệ số nợ Nợ ngắn hạn/ Tổng tài sản 0,29 0,35 0,30
(Nguồn: Tác giả tự xử lý số liệu)
Hệ số thanh toán tổng quát:
Hệ số thanh tốn tổng qt của cơng ty 3 năm đều lớn hơn 1, cho thấy tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp đủ để thanh toán các khoản nợ hiện tại của doanh nghiệp cụ thể, năm 2019 doanh nghiệp cứ đi vay 1 đồng thì có 3,42 đồng đảm bảo. Năm 2020, doanh nghiệp cứ đi vay 1 đồng thì có 2,16 đồng đảm bảo và năm 2021 tăng lên doanh nghiệp cứ đi vay 1 đồng thì chỉ có 2,21 đồng đảm bảo. Tuy mức này không quá cao nhưng doanh nghiệp vẫn có thể đảm bảo được các khoản vay.
Hệ số thanh toán nhanh:
Chỉ số khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp qua các năm đều lớn hơn 0,5. Cụ thể năm 2019 là 2,09 lần, năm 2020 chỉ số này giảm mạnh chỉ còn là 1,56 lần, năm 2021 chỉ số này tăng đáng kể khi ở mức 1,91 lần. Chỉ số này của doanh nghiệp có kết quả như trên là do tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng cao so với tài sản dài hạn, mà trong đó hàng tồn kho lại chiếm tỷ trọng thấp trong tài sản ngắn hạn. Chỉ số này của doanh nghiệp 3 năm đều trên 0,5 thì có thể doanh nghiệp sẽ khơng gặp phải khó khăn trong việc thanh tốn cơng nợ, vì vào lúc cần doanh nghiệp khơng cần phải sử dụng các biện pháp bất lợi như bán các tài sản với giá thấp để trả nợ. Tuy nhiên hệ số này có phù hợp hay khơng cịn phụ thuộc vào kỳ hạn thanh tốn món nợ phải thu phải trả trong kỳ của doanh nghiệp.
59 Hệ số thanh toán ngắn hạn:
Chỉ số thanh tốn ngắn hạn của cơng ty có các năm đều lớn hơn 1, đây là điều tốt đối với công ty. Hệ số này thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản lưu động với nợ ngắn hạn. Năm 2019, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bởi 2,28 đồng tài sản lưu động. Năm 2020, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,58 đồng tài sản lưu động. Năm 2021, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bởi 2,17 đồng tài sản lưu động. Cơng ty có khả năng thanh toán được hết các khoản nợ ngắn hạn, khi phải thanh toán hết các khoản nợ ngắn hạn thì cơng ty sẽ vẫn đủ vốn để có thể sản xuất kinh doanh.
Hệ số thanh toán tức thời:
Hệ số thanh toán tức thời: thể hiện khả năng bù đắp nợ ngắn hạn bằng tiền mặt hiện tại đang có của doanh nghiệp, tuy nhiên số tiền mà doanh nghiệp hiện tại đang có lại chiếm rất ít so với nợ ngắn hạn, năm 2019 ở khoảng 0.21 lần, năm 2020 khoảng 0.15 lần và năm 2021 thì khoảng 0.07 lần. Cơng ty sẽ gặp các vấn đề nếu như mà công ty khơng thể địi lại các khoản phải thu và khơng bán được hàng thì số tiền mặt cơng ty có sẽ khơng thể chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn, nếu kéo dài thời gian này, cơng ty sẽ có bị phá sản. Nguyên nhân do mức dự trữ tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp còn thấp. Doanh nghiệp nên tăng cường chỉ tiêu này nhiều hơn nữa để bảo đảm tính ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hệ số nợ:
Hệ số nợ của công ty luôn ở mức khá thấp, năm 2019 là 0.29 lần, năm 2020 tăng lên là 0.35 lần, năm 2021 là 0.30 lần thể hiện gánh nặng về nợ của công ty khá là nhỏ. Nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là các khoản nợ vay, dẫn đến các khoản phải trả tăng lên tuy nhiên ở mức độ kiểm soát được, thể hiện doanh nghiệp tự chủ được nguồn vốn cho sản xuất nên dẫn đến tỷ lệ nợ của doanh nghiệp thấp.
2.2.4.2. Nhóm hệ số hiệu suất hoạt động