5. Kết cấu của khúa luận:
2.2.2.4. Tuõn thủ chặt chẽ việc trớch lập và sử dụng dự phũng rủi ro:
Nợ quỏ hạn là chỉ tiờu tất yếu trong hoạt động tớn dụng của mỗi ngõn hàng, nú luụn tồn tại với hoạt động cho vay. Với nguyờn tắc phũng chống hơn xử lý và theo quy định của NHNN, bản thõn cỏc ngõn hàng luụn trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng xuống mức thấp nhất cú thể.
Dự phũng rủi ro tớn dụng là khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra do khỏch hàng khụng thực hiờn nghĩa vụ theo cam kết đối với ngõn hàng. Dự phũng rủi ro tớn dụng được trớch lập theo quyết định 493/ 2005/ QĐ- NHNN, trờn cơ sở phõn loại tài sản cú thành cỏc nhúm khỏc nhau và được hạch toỏn vào chi phớ hoạt động. Việc luật cỏc tổ chức tớn dụng cho phộp ngõn hàng trớch lập rủi ro vào chi phớ thể hiện sự sẵn sàng chia sẻ rủi ro của Nhà nước đối với ngõn hàng, đõy là điểm tớch cực của một cơ chế hoạt động mới. Tại NHNo&PTNT Hải Hà, cụng tỏc trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng luụn được chỳ trọng và đặc biệt quan tõm.
Số trớch lập dự phũng rủi ro của ngõn hàng qua cỏc năm như sau:
Bảng 2.12: Tỡnh hỡnh trớch lập dự phũng rủi ro của NHNo&PTNT Hải Hà
Đơn vị: Triệu đồng
Năm Trớch lập dự phũng Tỷ lệ trớch lập dự phũng/ tổng dư nợ
2010 3 068 1, 05%
2011 1 842 0, 57%
2012 4 862 1, 44%
( Nguồn bỏo cỏo tỡnh hỡnh hoạt động tớn dụng của NHNo&PTNT Hải Hà)
Qua bảng số liệu ta thấy, tỷ lệ trớch lập dự phũng biến động mạnh trong cỏc năm qua. Năm 2010 là 3 068 trđ chiếm 1, 05% so với tổng dư nợ tớn dụng, năm 2011 giảm xuống 1 842 trđ chiếm 0, 57%, năm 2012 tăng mạnh lờn 4 862 trđ chiếm 1,44%. Nguyờn nhõn là do khú khăn chung của nền kinh tế, một số ngành nghề kinh doanh gặp nhiều khú khăn đó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khỏch hàng đối với Ngõn hàng. Do đú, Ngõn hàng phải trớch như vậy để cú điều kiện sử dụng quỹ dự phũng xử lý cỏc khoản nợ quỏ hạn, nợ khú đũi... Hoạt động phõn loại nợ, trớch lập dự phũng rủi ro của ngõn hàng được thực hiện theo đỳng tiờu chuẩn phõn loại nợ theo quyết định 493/ 2005/ QĐ- NHNN, quyết định 18/ 2007/ QĐ- NHNN của NHNN Việt Nam.