8. Bố cục của đề tài
2.1. Khái quát về công ty TNHH Napaco Việt Nam
2.1.1 Q trình hình thành và phát triển của cơng ty TNHH Napaco Việt Nam
Công ty TNHH Napaco Việt Nam tiền thân là hộ kinh doanh, đến năm 2019 do nhu cầu phát triển và mở rộng thị trƣờng, Công ty TNHH Napaco Việt Nam đƣợc thành lập theo mã số thuế 0107822387, do sở kế hoạch và thành phố Hà Nội cấp.
* Địa chỉ: TT6.2D-10, Khu Đơ Thị Mới Đại Kim, Phƣờng Đại Kim, Quận Hồng Mai, Hà Nội.
* Ngƣời đại diện: Hoàng Trọng Phúc Ngày thành lập: 26/04/2019
* Logo cơng ty:
Ngành nghề kinh doanh chính : Nhựa cao cấp, hộp giấy đựng thực phẩm Các giai đoạn phát triển của Công ty:
- Giai đoạn 2019 đến 2021: Cơng ty chuyển mình từ hộ kinh doanh lên cơng ty, Cơng ty có gặp một số khó khăn trong việc thích ứng với quy chế mới nhƣng cơng có từng bƣớc thích ứng. Hoạt động kinh doanh đang từng bƣớc đi vào nề nếp, tạo công ăn việc làm cho ngƣời lao động trong Công ty.
- Đến nay, sau 5 năm hình thành và phát triển, Công ty TNHH Napaco Việt Nam, mặc dù cịn mới non trẻ, xong cơng ty, dƣới sự dẫn dắt của ban lãnh đạo cơng ty có nhiều năm kinh nghiệm trong ngành, Napaco đã có những bƣớc chuyển mình và có những thành cơng nhất định trong những năm kinh doanh gần đây. Trong những năm gần đây do có sự thay đổi trong quản lý, Cơng ty TNHH Napaco Việt Nam cơng ty có những bƣớc chuyển mình trong cơng việc kinh doanh của mình.
22
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của cơng ty
a. Chức năng
- Tiến hành việc sản xuất và kinh doanh các sản phẩm hộp nhựa phục vụ tiêu dùng trong và ngoài nƣớc.
- Tiến hành kinh doanh xuất khẩu trực tiếp, gia cơng sản phẩm hộp nhựa có chất lƣợng cao.
- Đảm bảo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên. - Bảo vệ doanh nghiệp, mơi trƣờng, giữ gìn an tồn xã hội. Tn thủ các quy định
của pháp luật, chính sách Nhà nƣớc.
- Cơng ty đƣợc quyền chủ động quyết định phƣơng thức kinh doanh, chính sách bán hàng, giá cả đảm bảo chi phí, an tồn và phát triển nguồn vốn, kinh doanh có lãi theo quy định của Cơng ty và Nhà nƣớc; đƣợc tuyển dụng quản lý và s dụng lao động, tiền vốn, tài sản của Cơng ty theo chính sách, chế độ hiện hành của Nhà nƣớc và quy định phân cấp quản lý của Công ty
b. Nhiệm vụ chính của Cơng ty
Cơng ty đã nhìn nhận và đề ra những nhiệm vụ chính mà cơng ty phải thực hiện: Thứ nhất, tuân thủ pháp luật và các quy định của Nhà nƣớc trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nƣớc.
Thứ hai, thực hiện nghiêm chỉnh các nguyên tắc về bảo vệ mơi trƣờng, tình hình an ninh trật tự cho địa phƣơng.
Thứ ba, thực hiện nghĩa vụ đối với ngƣời lao động, phân phối lao động hợp lý ,chăm lo đời sống vật chất cho ngƣời lao động, tạo điều kiện cho ngƣời lao động sáng tạo và phát triển.
Thứ tư, phải chịu trách nhiệm với kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
c. Các lĩnh vực kinh doanh của công ty
Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do Sở Kế hoạch và Đầu tƣ Hà Nội cấp, Công ty kinh doanh trên các ngành nghề, lĩnh vực sau:
23 -Sản xuất sản phẩm từ plastic
-Sản xuất Nhựa cao cấp, hộp giấy đựng thực phẩm -Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
Sản phẩm chủ đạo công ty chủ yếu của công ty là sản xuất nhựa cao cấp, hộp giấy đựng thực phẩm…
- Cơ cấu tổ chức.
- Mối quan hệ với các đơn vị khác trong hoạt động của cơ quan, đơn vị.
- Tình hình hoạt động của cơ quan, đơn vị, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong 3-5 năm vừa qua.
2.1.3 Mơ hình tổ chức của cơng ty TNHH Napaco Việt Nam
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH Napaco Việt Nam
Nguồn: Phịng kinh doanh cơng ty Chức năng và quyền hạn
24
Là ngƣời đứng đầu Cơng ty, có quyền hạn và trách nhiệm lớn nhất trong Công ty, điều hành các hoạt động sản xuất và kinh doanh nói chung và thực hiện nghĩa vụ với nhà nƣớc nói riêng. Đồng thời Giám đốc cũng là ngƣời chịu trách nhiệm trƣớc Công ty và Nhà nƣớc về các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cũng nhƣ đời sống của cán bộ công nhân viên Công ty.
❖ Phó Giám Đốc:
Là ngƣời đƣợc Giám đốc tín nhiệm, thay mặt giám đốc phụ trách quản lý và điều hành chung tồn Cơng ty, cập nhật và báo cáo công việc tới Giám đốc. Chịu trách nhiệm về các lĩnh vực đƣợc phân công hoặc đƣợc ủy quyền.
Phó giám đốc trực tiếp phụ trách các phịng: phịng tổ chức hành chính, kho, phịng kế tốn, phịng cấp dƣỡng,phịng xuất nhập khẩu, phòng bảo vệ.
❖ Quản Lý Xƣởng:
-Là ngƣời phụ trách quản lý, điều hành sản xuất hàng hóa, hàng đi, hàng đến trong Công ty.
-Là ngƣời quản lý trực tiếp các phòng: phòng kỹ thuật, phòng cơ điện và xƣởng sản xuất.
Phịng tổ chức hành chính:
-Phụ trách về tình hình nhân sự trong Cơng ty. -Phụ trách về các dự án liên quan.
Kho:
Phụ trách các vấn đề liên quan đến kho, hàng đi, hàng đến.
❖ Phịng kế tốn:
-Có nhiệm vụ thu thập, tổng hợp thơng tin tài chính cũng nhƣ phi tài chính để đƣa ra các báo cáo tài chính định kỳ, hàng tháng, hàng quý, hàng năm.
-Đồng thời bộ phận này còn quản lý cơng tác kế tốn tài chính nhằm s dụng đồng tiền và đồng vốn đúng mục đích, đúng chế độ, chính sách hợp lý và phục vụ cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả.
25 -Văn thƣ Cơng ty.
- Phịng xuất nhập khẩu:
Phụ trách về tình hình hàng đi, hàng đến trong Cơng ty.
❖ Phịng bảo vệ:
Phụ trách về tình hình an ninh, trật tự trong Công ty. Phụ trách trơng coi tồn bộ nhà máy.
Cấp dƣỡng:
Phụ trách vệ sinh toàn bộ nhà máy.
Phụ trách cấp dƣỡng, ăn ca cho cán bộ cơng nhân viên tồn Cơng ty.
❖ Phòng kỹ thuật:
-Có nhiệm vụ chuẩn bị cơng tác kỹ thuật,mẫu mã, thiết lập quy trình, chia dây chuyền cơng nhệ.
-Kiểm tra kiểm soát chất lƣợng sản phẩm từ khâu đầu đến khâu cuối cùng nhằm đảm bảo sản phẩm đáp ứng tốt các yêu cầu kỹ thuật theo quy định.
❖ Phịng cơ điện:
-Có nhiệm vụ phụ trách tồn bộ hệ thống điện trong Công ty.
-Phụ trách về tình hình bảo trì, bảo dƣỡng máy móc, thiết bị sản xuất của Cơng ty.
❖ Xƣởng sản xuất:
- Có chức năng sản xuất sản phẩm theo kế hoạch.
2.1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty từ 2019-2021
Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và lợi nhuận của Cơng ty qua 3 năm có giảm và có tăng. Cụ thể đƣợc thể hiện qua bảng 2.1
26
Bảng 2.1 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2019 - 2021
ĐVT: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm So sánh 2020/2019 So sánh 2021/2020
2019 2020 2021 +/- % +/- %
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
560.288.024 685.067.572 869.952.593 124.779.548 22,27 184.885.021 26,98
Các khoản giảm trừ doanh thu 947.632 3.191.704 2.024.333 2.244.072 236,81 -1.167.371 -36,57 Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 559.340.392 681.875.867 867.928.259 122.535.475 21,91 186.052.392 27,28 Giá vốn hàng bán 478.858.319 589.912.467 768.527.157 111.054.148 23,19 178.614.689 30,27 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 80.482.072 91.963.399 99.401.102 11.481.327 14,26 7.437.702 8,08
Doanh thu từ hoạt động tài chính 409.267 418.546 668.859 9.279 2,26 250.312 59,80 Chi phí tài chính 6.313.736 3.251.225 2.580.058 -3.062.510 -48,50 -671.167 -20,64 Chi phí bán hàng 11.359.122 10.346.707 12.289.906 -1.012.414 -8,91 1.943.199 18,78 Chi phí quản lý doanh nghiệp 46.529.406 52.493.011 57.790.283 5.963.605 12,82 5.297.271 10,09 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh
27
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Thu nhập khác 1.719.396 883.053 1.192.919 -836.342 -48,64 309.866 35,09 Chi phí khác 615.160 714.264 204.434 99.104 16,11 -509.829 -71,37 Lợi nhuận khác 1.104.236 168.789 988.485 -935.446 -84,71 819.695 485,63 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 17.793.310 26.459.790 28.389.198 8.666.480 48,71 19.294.077 7,29 Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp
3.766.448 5.560.838 5.746.839 1.794.389 47,64 186.001 3,34
32
Nhìn vào bảng số liệu có thể thấy năm 2020 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng hơn 124 tỷ đồng tƣơng ứng với 22,27%, chứng tỏ trong năm 2020 lƣợng các loại hộp nhựa doanh nghiệp bán đƣợc tăng nhiều đáng kể so với năm trƣớc. Sang năm 2021 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ lại tiếp tục tăng hơn 184 tỷ đồng tƣơng ứng với 26,98%, chứng tỏ trong năm vừa qua lƣợng khay, hộp nhựa công ty bán đƣợc khá nhiều. Đây là dấu hiệu tốt cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty đang ổn định và phát triển. Trong ba năm còn xuất hiện thêm một khoản thu nhập khác khoảng 1,7 tỷ đồng (năm 2019); 883 triệu đồng (năm 2020); 1,1 tỷ đồng (năm 2021) do công ty đã thanh lý một số máy móc, thiết bị đã cũ, năng suất hoạt động không cao để thay thế bằng máy móc, thiết bị mới. Các loại chi phí trong năm 2021 nhìn chung đều tăng. Đặc biệt, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2021 có sự thay đổi lớn, trong đó chi phí bán hàng là 12,28 tỷ đồn.
Năm 2021, tổng chi phí của Cơng ty đạt hơn 841 tỷ đồng, tăng 28,12% tƣơng ứng tăng 184 tỷ đồng so với năm 2020. Giá vốn hàng bán là yếu tố có tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí và có ảnh hƣởng nhiều nhất đến sự biến động của tổng chi phí. Năm 2021, chi phí giá vốn hàng bán đạt 768 tỷ đồng, tăng 30,27% tƣơng đƣơng 178 tỷ đồng so với năm 2020. Năm 2020, tỷ trọng giá vốn hàng bán chiếm 89,83% tổng chi phí nhƣng đến năm 2021 tăng lên 91,36%. Chính vì chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí nên chi phí giá vốn hàng bán tăng là nguyên nhân chính là cho tổng chi phí của Cơng ty tăng.
2.2 Phân tích một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh và nhân tố tác động 2.2.1 Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời
33
Bảng 2.2 Bảng đánh giá chỉ tiêu khả năng sinh lời
So sánh 2019 2020 So sánh 2020 2021 Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 +/- % +/- % Doanh thu thuần(đơn vị :nghìn đồng) 559.340.392 681.875.867 867.928.259 122.535.475 21,91 186.052.39 2 27,28 Lợi nhuận sau thuế(đơn vị : nghìn đồng) 14.026.862 20.898.952 22.651.358 6.872.090 48,99 1.752.406 8,38 Lợi nhuận sau thuế doanh thu thuần (ROS) 2,51 3,06 2,61 0,55 21,91 (0,45) (17,24 ) Lợi nhuận sau thuế tổng tài sản (ROA) 5,22 7,89 7,52 2,67 51,15 (0,37) (4,69) Lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) 25,06 31,79 30,61 6,73 26,85 (1,18) (3,71) Nguồn: Phịng kế tốn
34
Biểu đồ 2.1 Biểu đồ thể hiện biến động chỉ tiêu khả năng sinh lời
Nhận xét:
Phân tích chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ROS
Ở cả ba năm, ROS đều lớn hơn 1, chứng tỏ Công ty kinh doanh các loại hộp nhựa đang làm ăn có lãi. Năm 2020 chỉ số ROS đạt 3,06 tăng so với năm 2019, nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra 3,06 đồng lợi nhuận cho Cơng ty. Năm 2021 chỉ số ROS đạt 2,61 giảm so với năm 2020, nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra 2,61 đồng lợi nhuận cho Cơng ty.
Chỉ số ROS của công ty cao đạt 2,51 năm 2019 và sang năm 2020 tăng 0,55 lên 3,06 đến năm 2021 đạt 2,61. Có thể thấy, doanh thu thuần tăng khoảng 21,91% từ 559 tỷ đồng trong năm 2019 lên 681 tỷ đồng năm 2020 và lợi nhuận sau thuế tăng mạnh 48,99% so với năm trƣớc làm cho chỉ số ROS tăng mạnh.
Tuy nhiên, chỉ số ROS của công ty giảm mạnh từ năm 2020 đạt 3,06 giảm xuống 2,61 năm 2021 do ảnh hƣởng bởi dịch bệnh covid-19.
Phân tích chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo tài sản ROA
Kết quả chỉ tiêu ROA qua ba năm 2019-2021 đều lớn hơn 1, chứng tỏ Công ty đang làm ăn có lãi. Năm 2020 chỉ số ROA đạt 7,89 tăng so với năm 2019, nghĩa là cứ 1 đồng tài sản thì tạo ra 7,89 đồng lợi nhuận cho Công ty. Năm 2021 do ảnh hƣởng bởi
2,51 3,06 2,61 5,22 7,89 7,52 25,06
31,79 30,61
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Biểu đồ biến động chỉ tiêu khả năng sinh lời
Lợi nhuận sau thuế doanh thu thuần (ROS) Lợi nhuận sau thuế tổng tài sản (ROA) Lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE)
35
dịch bệnh covid-19 chỉ số ROA đạt 7,52 giảm so với năm 2020, nghĩa là cứ 1 đồng tài sản thì tạo ra 7,52 đồng lợi nhuận cho Công ty.
Phân tích chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ROE
Kết quả chỉ tiêu cho biết bình quân cứ một đồng vốn chủ sở hữu đƣợc s dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh thì tạo ra đƣợc bao nhiêu đồng lợi nhuận. Kết quả chỉ tiêu ROA qua ba năm 2019-2021 đều lớn hơn 1, chứng tỏ Công ty đang làm ăn có lãi. Năm 2020 chỉ số ROE đạt 31,79 tăng so với năm 2019, nghĩa là cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu thì tạo ra 31,79 đồng lợi nhuận cho Công ty. Năm 2021 do ảnh hƣởng bởi dịch bệnh covid-19 chỉ số ROA đạt 30,61 giảm so với năm 2020, nghĩa là cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu thì tạo ra 30,61 đồng lợi nhuận cho Công ty.
Nhƣ vậy, năm 2021 chỉ số ROE giảm so với năm 2020, ROE giảm 1,18 là do ROA giảm làm sức sinh lời của vốn chủ sở hữu giảm 1,49.
Bảng 2.3. Bảng đánh giá chỉ tiêu thực hiện so với kế hoạch các chỉ tiêu khả năng sinh lời năm 2021
Chỉ tiêu Năm 2021 So sánh TH KH
Kế hoạch Thực hiện +/- %
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần (ROS)
3,01 2,61 -0,4 -13,28
Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản (ROA)
7,98 7,52 -0,46 -5,76
Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu (ROE)
36
Biểu đồ 2.2 Biểu đồ so sánh thực hiện và kế hoạch của các chỉ tiêu khả năng sinh lời năm 2021
Nhận xét:
Các tỷ suất sinh lời giữa thực hiện và kế hoạch có sự chênh lệch đáng kể, cho thấy Công ty chƣa hoàn thành tốt mục tiêu mà đầu năm đặt ra, thấp nhất so với kế hoạch là chỉ tiêu tỷ suất sinh lời trên doanh thu giảm 13,28% so với kế hoạch.
Nhìn vào các bảng số liệu có thể thấy các chỉ tiêu ROS, ROA và ROE qua 3 năm thay đổi khá nhiều. Cụ thể, năm 2020 các chỉ tiêu tăng so với năm 2019 nhƣng đã giảm lại vào năm 2021 do ảnh hƣởng bởi dịch bệnh. Thêm vào đó, các tỷ số sinh lời của công ty khi so sánh với trung bình ngành nhựa cao hơn cho thấy cơng ty đã cố gắng nhiều trong chiến lƣợc kinh doanh các loại hộp nhựa của công ty nhƣng vẫn cần cố gắng hơn nữa để nâng các tỷ số sinh lời lên.
2.2.2 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản
0 5 10 15 20 25 30 35
Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu
thuần (ROS)
Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài
sản (ROA)
Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu (ROE) 3,01 7,98 32,39 2,61 7,52 30,61 Kế hoạch Thực hiện
37
Bảng 2.4 Bảng tính giá trị một số chỉ tiêu về sử dụng tài sản
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 So sánh 2020/2019 So sánh 2021/2020 +/- % +/- % Doanh thu thuần 559.340.392.105 681.875.867.391 867.928.259.961 122.535.475.286 21,91 186.052.392.570 27,28
Lợi nhuận sau thuế 14.026.862.041 20.898.952.145 22.651.358.484 6.872.090.104 48,99 1.752.406.339 8,38
Tài sản ngắn hạn bình quân 176.904.410.374 178.565.871.760 213.714.194.796 1.661.461.386 0,94 35.148.323.036 19,68