2.4. Phân tích tình hình sử dụng lao động và tiền lương
2.4.3. Phân tích năng suất lao động
NSLĐ là một chỉ tiêu kinh tế để các nhà quản trị đánh giá tình hình trong mỗi DN. Phân tích năng suất lao động dựa trên cơ sở lý luận là các doanh nghiệp phải phấn đấu khơng ngừng tăng năng suất lao động, lấy đó làm biện pháp chủ yếu để phát triển sản xuất, tăng hiệu quả kinh tế và tạo ra tích luỹ để vừa tăng cường sản xuất vừa đảm bảo thu nhập cho người lao động. Năng suất lao động là chỉ tiêu thể hiện rõ rệt nhất chất lượng sử dụng sức lao động. Tăng năng suất lao động là một biện pháp hạ giá thành sản phẩm, tăng tiền lương bình qn có hiệu quả.
Nhìn vào bảng trên có thể thấy NSLĐ bình qn về chỉ tiêu hiện vật giảm xuống và NSLĐ theo chỉ tiêu giá trị tăng lên. Nguyên nhân chủ yếu là do sản lượng của năm 2012 lảm so với năm 2011 số lượng lao động lại gần như không thay đổi mà giá bán sản phẩm than lại tăng lên đã làm cho tổng doanh thu tăng sẽ kéo theo NSLĐ tính theo chỉ tiêu giá trị tăng lên.
Để đánh giá ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động đến sản lượng than sản xuất ta sử dụng công thức:
Q = N x W (2.35) Trong đó:
N - Số CNV tồn Cơng ty, 1285 người Q - Sản lượng tiêu thụ, 24.063.642 tấn
W - Năng suất lao động bình qn một CNV tồn Cơng ty 18726,57 T/người-năm.
- Số công nhân sản xuất công nghiệp tăng 1 người làm sản lượng tăng là.
∆Q1 = 1 người x 18726,57 = 18726,57 T/năm
- Do năng suất lao động giảm làm cho sản lượng giảm.
∆Q2 = 1285 người x (-679,41) = - 872.368,22 T/năm
- Ảnh hưởng của hai nhân tố trên đến sản lượng than tiêu thụ
∆Q = ∆Q1 + ∆Q2 = 18726,57 + (- 872.368,22 ) = -853.641,65 T/năm
Như vậy, số lao động sản xuất tăng 1 người và năng suất lao động giảm làm cho sản lượng than giảm 853.641,65 tấn so với năm 2011. Điều này phản ánh mức độ sử dụng và quản lý lao động trong dây chuyền sản xuất của Công ty là chưa hợp lý.
Bảng phân tích năng suất lao động. Bảng 2.25 STT Chỉ tiêu ĐVT TH 2011 KH 2012 TH 2012 So sánh TH 2012/TH 2011 So sánh TH 2012/KH 2012 +/- % +/- % 2
Sản lượng than tiêu
thụ Tấn 24.917.283,65 23.145.000,00 24.063.642 -853.641,65 96,57 918.642,00 104 3 Tổng doanh thu Trđồng 22.674.265,05 22.723.511 29.892.357,58 7.218.092,53 131,8 3 7.168.846,5 8 131,6 8 Tổng số công nhân viên Người 1284 1340 1.285 1,00 100,0 8 -55,00 95,9 - CNVSXCN Người 1045 1086 1.046 1,00 100,1 -40,00 96,32
6 Giá trị gia tăng Trđồng 2.632.913,82 4.206.893 5.075.069,33 2.442.155,51 192,75 868.176,33 120,64 10
Năng suất lao động bình qn a
Bằng chỉ tiêu hiện vật
- Tính cho 1 CNV toàn DN tấn/ng-năm 19405,98 17272,39 18726,57 -679,41 96,5 1.454,18 108,4
- CNVSXCNTính cho 1 tấn/ng-năm 23844,29 21312,15 23005,39 -838,90 96,48 1.693,24 107,9
b Bằng chỉ tiêu giá trị
- Tính cho 1 CNV tồn DN Trđ/ng-năm 2050,56 3139,47 3949,47 1.898,91 192,6 810 125,8
2.4.4. Phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bình quân.
Tiền lương là một trong yếu tố rất quan trọng mà doanh nghiệp cần quan tâm vì
tiền lương ở doanh nghiệp là yếu tố chiếm tỉ trọng lớn, đồng thời là một địn bẩy kinh tế khuyến khích năng suất tăng sản lượng, chất lượng sản phẩm hạ giá thành sản phẩm.
Tiền lương bình qn có tầm quan trọng đặc biệt trong việc tái tạo sức lao động cho người lao động và đáp ứng nhu cầu sinh hoạt, vật chất văn hoá tinh thần cho họ. Mục đích của việc phân tích này là xác định tính hợp lý của tổng mức tiền lương từ đó vạch ra sự thay đổi của chúng bao gồm xu hướng tăng (giảm), mức độ tăng giảm, nguyên nhân tăng giảm và ảnh hưởng của các nguyên nhân đối chiếu với sự thay đổi của năng suất lao động để đánh giá vi sử dụng và phân phối quỹ tiền lương hợp lý, phù hợp với từng thời kỳ và tác dụng của nó đối với khuyến khích sản phẩm.
+Từ bảng 2.26 cho thấy tổng quỹ lương năm 2012 là 93.103 triệu đồng tăng tuyệt
đối so với năm 2011à 8.942 triệu đồng tương đương tăng 10,6%, trong đó đơn giá tiền lương bình qn tăng 491,41đ (tăng 14,6%); trong năm 2012 công ty đã thực hiện tốt công tác sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, chất lượng sản phẩm tốt giá bán giá bán than tăng. Đó là nguyên nhân làm tăng tổng quỹ lương.
- Tính chi phí tiền lương cho một đơn vị sản phẩm.
Năm 2012 = 93.103.000.000 =3.869,03 đ/tấn 24.063.642
Năm 2011 = 84.161.000.000 = 3.253,13 đ/tấn 25.870.745,44
Chi phí tiền lương trên một đơn vị sản phẩm tăng tuyệt đối năm 2012 so với năm 2011 là: 3.869,03 - 3.253,13 = 615,9 đ/tấn.
+ Lấy doanh thu làm chỉ tiêu liên hê, giả sử NSLĐ là không đổi đê tạo ra doanh thu
2012 cần sử dụng tổng quỹ tiền lương là:
TQL = 29.892.357.580.000 x 84.161.000.000 = 122.741 tr.đ 22.674.265.000.000
Thực tế năm 2012 công ty chỉ sư dụng tổng quỹ tiền lương là: 93.103 triệu đồng.như vậy doanh nghiệp đã tiết kiệm tương đối tổng quỹ tiền lương là:
Tình hình sử dụng quỹ lương và tiền lương bình quân. Bảng 2.26 STT chỉ tiêu ĐVT TH 2011 KH 2012 TH 2012 So sánh TH 2012/TH 2011 So sánh TH 2012/KH 2012 +/- % +/- % 1 Tổng quỹ lương Trđồng 84161 80276 93103 8942 110,6 12827 115,4
- Đơn giá tiền lương Bq đ/tấn 3377,62 3468,39 3869,03 491,41 114,6 400,64 111,55
2 Than mua mỏ tổng số Tấn 25.870.745,44 23.463.000,00 23.817.462 -2.053.283,44 92,06 354.462,00 101,51
3 Sản lượng than tiêu thụ Tấn 24.917.283,65 23.145.000,00 24.063.642 -853641,65 96,57 918642 103,97
4 Tổng số công nhân viên Người 1284 1340 1.285 1 100,1 -55 95,9 5 Tổng doanh thu Trđồng 22.674.265,05 22.723.511 29.892.357,58 7.218.092,53 131,8 3 7.168.846,5 8 131,54
6 Tiền lương bq năm
đ/ng-
năm 65545950,16 59907462,69 72453696,5 6907746,34 110,5 12546234 120,94
7 Tiền lương bq tháng
đ/ng-
*Ta có nhịp độ tăng năng suất lao động: Iw = Wth -W0 x 100 (2.43) W0 + Tính bằng hiện vật: Iw = 18726,57 -19405,98 19405,98 + Tính bằng giá trị: Iw = 3949,47 - 2050,56 x 100 = 92,6 % 2050,56
* Tốc độ tăng tiền lương Il
IL = Lth - L0 x 100 (2.44) L0
IL = 6.037.808 -5.462.162,51 5.462.162,51
Để xét tính hợp lý của việc tăng NSLĐ và tiền lương bình quân ta xét mối quan hệ giữa ILvà IW.
Qua so sánh ta thấy IL > IW về mặt hiện vật như vậy chưa đảm bảo hạ giá thành tuy nhiên IL < IW về mặt giá trị lại đảm bảo viêc hạ giá thành . Do đó tình hình sử dụng quỹ lương trong năm là hợp lý bởi vì tiền lương trả cho lao động là một phần kết cấu trong giá thành sản phẩm. Nhưng muốn hạ giá thành sản phẩm để tăng lợi nhuận cho Cơng ty hơn nữa thì việc trả lương của Cơng ty phải hợp lý IL < IW cả về
mặt hiện vật và giá trị.